养老保险概述

一、养老保险概述

（一）法国退休基本制度

养老保险发源于法国社会保险中的退休基本制度。该项制度所指的退休人员包括第二产业及第三产业人员。养老保险是由国家养老账户创立，属于大区性质的保险覆盖网络。所有养老保险组织都是由法国社会保险中的退休基本制度所引发的。该制度包括针对第二产业及第三产业劳动者强制退休的规定。

上文所提到的国家养老账户具有官办色彩，主要发挥两项功能：其一，作为国家账户它对退休制度进行总体规划与认定；其二，它直接管理一般退休制度下个体养老保险的账户内容，包括计算、支付养老保险等相关事务。对于私立部门的雇员，他们同样有权利加入到养老保险的强制保险与补充保险。在基础退休制度之外，还存在着与特定职业相关联的其他退休制度：公务员退休制度、农业劳动者退休制度等。

法国退休基本制度是有关退休规定的第一制度。在2010年该项制度覆盖了将近72.02％的就业人口，参与该项保险制度的人数已经达到了1758万人。其中，在2010年参加特殊退休养老保险的国家公共管理部门（包括国家、地方政府、国有企业）的人员占整个参保人员的18.24％。2010年，非雇佣关系参保人员（包括手工业者、贸易商、自由职业者以及农业劳动者）占整体比例达到9.74％。

法国退休制度体系的构建基础取源于分配制度的一些主要原则。在这样一个体系中，所有就业人员的养老保险用于上一代退休人员的养老支出，而他们之后的养老支出则由下一代就业人员所缴纳的费用来负担。也就是说今天所缴纳的养老保险是用于今天退休的老年人。另外，养老保险制度还体现了一种强烈的家庭因素。也就是说该制度的运作机制与家中的父亲与母亲双方相联系，也就是说享受养老金者在退休前死亡，其养老金可转移给未亡配偶。最后，该项互助机制还考虑到一些不可控的意外因素，比如疾病或者失业等等，它会加快在业人员参与保险的力度。该项对养老金的分配制度还赋予那些不能够参与养老保险的人员（生育、疾病、失业等）一些优惠权利，包括在分配时给予贫困人口有倾向性的支援。

（二）法国的养老退休制度体系

由于不同的历史原因及社会经济原因，在法国针对政府公共部门与私立部门存在着不同种类的退休制度，主要包括以下三类：

一是私立部门雇员的退休养老制度，根据2010年的统计数据显示，该类人口占整个劳动人口的72.02％。

二是公共部门雇员的特殊退休养老制度。据统计属于此类的雇员人数占劳动人口18.24％，此类部门包括国家部门、地方集体部门以及国有企业。

三是针对于非雇佣人员的退休养老制度，比如手工业者、贸易商人、自由职业者以及农业劳动者，大约占整个劳动人口的9.74％。

另外，对于参加养老保险的法国退休人员主要包括以下两类主要的保险类型：基本养老保险及补充养老保险。在法国基本退休制度的框架下，类似特殊养老制度以及补充养老制度、非雇佣人员的养老制度都是需要基本养老保险的强制参与者。而不论对于基本养老保险还是补充养老保险，其账户的积累方式都是由个人与单位共同缴费的形式构成。

追溯至第二次世界大战后，1945年10月19日发布的法令形成了基本养老退休制度的雏形。该项法案将除农业劳动者之外的所有私人部门的雇员纳入到保障范围，并规定所有雇员必须将他们收入中的一部分用于缴纳养老保险，当然政府设定了缴纳基数的最高上限。1946年5月22日颁布的法案将全社会公民都纳入到社会保险的保障范围之内。在此背景之下，所有劳动者都能够享受到社会保险制度的利益分配，并且自从1947年，养老保险已经覆盖了所有法国公民。

但是，立法者期望将各类保险全部统一的愿望并没有实现。

特殊保险制度在1945年一直作为一种暂时性制度存续着。所有这些特殊制度都有着古老的历史渊源，根据社会职业关系或者组织形式（公务员、采矿企业、铁路公司、银行、剧院等等）而进行改革并延续下来。另外，对于非雇佣劳动者，他们受到资助获得参加养老保险的机会。1948年，普通工业劳动者、贸易商人、手工业者以及自由职业者创立了属于自己的养老保险体系。而农业劳动者在1952年也开创了独特的养老制度。

1989年后，所有的特殊保险制度都已经深深地融入到了基本退休制度的框架下。

（三）养老保险的知情权

2003年，法律重申了养老保险受益人在其退休之后有权利知悉有关保险的一切内容。2003年8月21日法令中第10条声明“所有人都有权利在法律框架下知悉自己保险的权利”。为了便于每一位受益人方便地行使自身的权利，进而清楚地知道有关退休养老保险的每一个细节，该法案还创立了一个公共专业协会，该组织将所有有关基本养老保险及其他补充养老保险的单位都进行统一的协调管理以便创建一个稳定且低成本的沟通平台，一方面服务于退休老年人，一方面有利于国家对上述人员养老基金的支付。

（四）养老保险的分配机制

法国养老保险的分配机制是社会保险分配机制的一项重要内容。在养老保险的管理中，所有保险费用是采用由劳动者与雇主共同缴费的方法，且缴纳的所有费用马上用于支付现在所有已退休人员。这也就是我们常说的用今天缴纳的养老保险去支付今天的所有养老保险受益人。

在此分配机制下，雇员与雇主根据基本养老保险与补充养老保险的规定缴纳各自所应承担的养老保险份额。所缴纳的全部资金用于支付现在的所有退休人员。也正是由于这种分配机制，今天缴纳保费的所有雇员也就拥有了他们在晚年享受养老保险的权利。

以下我们简要分析一下此类制度存在的集中典型特征：

一是代代相传的合约。事实上，每一代劳动者对于上一代人都拥有一项债权，但同时由于他们为上一代人的养老保险进行了支付，所以他们在退休时享受着下一代人为他们支付的养老保险。

二是该类分配机制会对较贫困人口有一定的照顾与优惠。

三是对于属于同一代的所有劳动者，该项非配机制存在一种互助功能，即针对那些在某些时段因暂停工作而无法缴纳养老保险的劳动者，包括但不限于失业人员、生育人员及患疾病人员，他们在达到退休年龄后仍然能够因为同一代其他劳动者缴纳养老保险而同样成为受益者。

此外，由于养老保险基金的资本化，上述分配机制有着另一种管理方式。在资本化制度约束下，每一个养老保险的受益人会在退休的时候不仅得到当年他们所缴纳的所有养老保险，而且还会得到因这部分养老保险在未发放之前所产生的资本红利。因为所有养老保险基金在缴纳后都会用于投资流动性较强的债券等金融产品，以便于在退休之时能够较为容易地变现。在这样一种体系下，劳动者及其单位所缴纳的养老保险基金的资本运作会伴随退休前的整个工作阶段。

（五）养老保险所提供的优势

1.养老保险提供的保障优势

退休是现存社会生活的一个普遍现象，退休后人们需要更多的稳定与舒适。因此，为了能够拥有美满幸福的退休生活，政府就必须为这个阶段创造一切可能的便利与关怀。而养老保险能够为人们提供一种安全保障，有了养老保险人们就可以用心享受这段时间带给他们的舒适与平静。养老保险就是为退休阶段的生活创造舒适条件的一种保险形式。

参与社会保险对每一个社会成员都有诸多的好处。首先，该项保险措施能够允许人们在退休之后享有确定数额的收入。当然它还会提供其他一些补充津贴，而所有这一切对于老年人而言是很必要的。除此之外，养老保险可以成为避税的一种有效手段。事实上，缴纳强制养老保险费用是有利于人们日常的储蓄，而且该项保险金额的缴纳可以在计算个人所得税时进行税前扣除，税法规定用于缴纳社会保险的保费可以按照家庭收入10％的最高限额从应纳税所得额中扣除，而且在受益人退休之后按月领取终身养老保险时，其取得的这部分收入也不属于个人所得税的纳税范围。最后，作为对继承人的一项资本积累，通过缴纳养老保险可以有效地降低因遗产继承问题而产生的税费。

2.养老保险提供的选择优势

养老保险被认为是社会保险最大的一个亮点，因为有了它的存在使得有关生命的保险得以熠熠生辉。一般的商业养老保险可分为以下三种类型：首先是以欧元为单位的一般保险合约。这种保险方式体现了参与者的基本安全保障功能，保险公司将购买此类保险人员所缴纳的保费用于投资低风险的债券品种，该类保险的特点就是良好稳健的资金管理。此类保险的优点在于确保投资人能够在市场发生波动状态下获得一项稳定的收益。第二种保险合约就是单元账户投资。该类型随着账户内所投产品价值的变化而发生波动。对于此类合约产生较大且直接影响的便是房地产市场与证券市场的波动。事实上，基本单元账户内资金价值的变化是通过市场状态来决定的。此类保险资金的运作方式能够为购买此类保险的投资人在一定时间内获得较大程度的资本增值。最后一种合约类型即将所投资购买保险的资金由专业机构将一半的份额用于购买股票，购买此类保险的投资者能够享有较为实惠的避税所得，因为相关税务法则对购买保险的投资者施加较轻的税务负担。

在规定期限内合约履行方式上，老保险给予了后期受益人很多的选择方式。保险缴纳期间投保人所缴纳保费的高低决定了后期受益人所能得到的支付额。不同的参保方式会根据保险协议实际执行中的情况而有所调整。对于需要取得津贴的受益人，支付机构可采取终身养老金的方式按期支付也可以一次性进行支付。

（六）法国养老保险制度的基本构架

法国养老保险制度实行现收现付制，体系非常复杂且与其他国家的养老金体系相比非常的庞大。

其复杂性在于它的建立根据是职业进行划分的，以医疗保险制度为例（表4.1），主要分为四个职业类别，而这四个职业类别的退休金收入主要由三个层次提供：强制性的基本养老保险、强制性的补充保险、非强制性的补充职业保险。

表4.1　法国养老保险制度基本框架

注：①MSA是针对农业部门雇员的养老金计划。
②ORGANIC是针对工业和一般企业的雇员的养老金计划。
③CANCAVA是针对工匠的养老金计划。
④CRN、CAVOM、CARMF、CARCD、CAVP、CARSAF、CARPIMKO、CARPV、CAVAMAC、CAVEC、CREA、CIPAV分别是针对公证员、部长级官员、医生、牙科医生、药剂师、助产师、医疗辅助人员、兽医、保险代理人、会计、文化体育旅游部门以及建筑师、设计师的养老金计划。