补贴的概念

（二）补贴的概念

1.补贴的定义

SCM协定首次就补贴的概念做出了明确的规定。根据SCM协定第1.1条的规定，补贴是指一成员政府或任何公共机构向产业或企业提供的财政资助，或对企业收入和价格的支持。SCM协定从主体、对象、补贴形式三个方面对补贴进行了界定：在主体上，补贴是由政府或公共机构提供的，政府起主导作用。在对象上，补贴的受益对象是产业或企业，补贴使产业或企业得到了利益，而这种利益是产业或企业在正常情况下不能获得的优惠。在补贴形式上，补贴表现为政府提供了财政资助或任何形式的收入或价格支持。

产业或企业的生产或出口条件可能会因政府的各种干预行为而受影响，但并不是政府所有的对产业或企业有利的干预行为都构成补贴，只有政府的财政资助行为才构成SCM协定所说的补贴。所谓财政资助指的是经济资源从政府转移到私人机构的行为。SCM协定第1.1（a）（1）列举了政府财政资助的四种情况：①政府直接提供资金（如赠与、贷款或资本注入）、潜在的资金或债务的直接转移（如政府为企业提供贷款担保）；②政府放弃税收或不征收（如税收减免）；③政府提供除一般基础设施之外的货物或服务，或者购买货物；④政府向基金机构或信托机构支付款项，或指示私营机构提供财政资助等情况。SCM协定条文和争端解决实践表明：上述四种类型财政资助清单是排他性清单，即只有符合这四种类型范围的措施才构成财政资助。^[5]

2.补贴的专项性

补贴的纪律约束针对的是具有专向性的补贴，如果补贴不具有专向性，则不受SCM协定的约束。所谓专向性是指成员方政府有选择或有差别地向一部分特定的企业、产业或地区提供补贴。专向性体现了补贴给予上的一种歧视性。强调专向性是因为各成员方均在采用非专项性的补贴措施，如教育补贴、医疗补贴，但并不是所有的补贴都与经济联系，如教育补贴，且此类补贴没有歧视性，凡符合客观条件的均可以享受。所以SCM协定均未涉及普遍性的、没有歧视性的非专项性补贴。

SCM协定并非认为政府在实施补贴时不能有任何的标准，只是标准要客观，如企业达到了这个标准就可以自动得到这个补贴即为客观的标准。对企业的补贴也可以是中性标准的非专项性补贴，如规定对企业人数400人以下的均给予补贴，再如规定利税达到一个水平可得到补贴。这种企业通过改进管理都可达到的标准就是中性的标准，很多国家都在运用鼓励中小企业改善管理的政策。

（1）专向性补贴的种类。专向性补贴构成可申诉补贴的一个条件，SCM协定只约束具有专向性的补贴，在第2.1条规定了四种类型的专向性补贴：①企业的专向性补贴，即政府对一个或几个特定企业的补贴。②产业的专向性补贴，即政府对一个或几个特定产业的补贴。③地区的专向性补贴，即政府对其领土内特定地区的某些企业进行补贴，如只给经济特区的补贴。④禁止性补贴，即与出口实绩或使用进口替代相联系的补贴。出口补贴、进口替代补贴当然地被认为是专向性补贴，即使该补贴给予了所有企业，但只要是禁止性补贴即具有专向性，属于可诉性补贴。

（2）专向性补贴的认定标准。根据SCM协定第2条规定的认定专向性补贴的标准和条件，补贴的专向性包括两类：一类是法律上的，一类是事实上的。法律性的专向性补贴是指凡是法律、法规有明确规定，或执行此类法律、法规的主管当局明确表示，补贴只给予特定的企业或产业，则该种补贴即具有了法律上的专向性。如果法律规定只有A公司才可以享有补贴，则该补贴即为法律上的专向性补贴。事实上的专向性补贴是指，尽管法律规定所有企业都可以得到该补贴，但在事实上只有某一或某几个企业能得到，或某一个或某几个企业能得到一定比例的补贴。例如在取得补贴时需要部门的批准，结果导致只有被批准的企业才能得到补贴。从规则上讲，法律上或事实上的专向性，只要二者居其一即构成专向性补贴。

（3）补贴条件的合理设定。约束补贴的专向性并不是不能对补贴的发放设定条件或标准，关键是设定条件应符合以下要求：①给予补贴及确定补贴的标准和条件必须是客观的和中性的，不得使某些特定企业的利益优于其他企业，即不能出现事实上的专向性补贴。标准和条件应属经济性质，并横向平等适用，比如按企业规模给予的补贴。②这些标准和条件应具有法律上的依据和透明度，即必须在法律、法规或其他官方文件中明确规定，并能够核查。③这些标准和条件必须是自动的而无需审批，即只要企业或产业达到规定的条件即应得到补贴，而无需授予补贴的机构批准。不符合上述要求的补贴可能被认为具有法律上的专向性，而仅仅在形式上满足了上述要求，但在事实上并没有严格执行的补贴可能被认为具有事实上的专向性。只要在法律上或是事实上具有专向性，即可被认为具有专向性的补贴。