饭店年度营业收入预算的制定

五、饭店年度营业收入预算的制定

饭店年度营业收入预算的制定是一项十分重要的工作，同时也是一项难度较大的工作。它之所以重要，首先是因为饭店的营业收入预算是制定其他预算，如成本费用预算、工资福利预算、更新改造资金预算、利润预算等等的依据。如果营业收入预算做得太高或太低，其他方面的预算就会出现偏差，从而影响到整个年度的经营管理及其最终结果。其次，营业收入预算与饭店业主、饭店管理公司、饭店各级管理人员的切身利益息息相关。业主的投资回报直接来源于营业收入。饭店管理公司是否能够继续拥有管理权，是否能获得管理费用和分配到饭店赚取的利润很大程度取决于营业收入预算的完成情况。饭店各级管理人员的工资直接来源于营业收入，其奖金也直接与营业收入挂钩。可见，营业收入预算制定得太高或者太低都会影响以上各方的利益。良好的营业收入预算不仅要能准确反映市场的变化情况，又能满足业主、饭店管理公司和饭店各级人员的期望。可见，做好饭店年度营业收入预算的工作十分重要。

饭店营业收入预算的制定同时还是一项难度较大的工作。其原因主要有两点。其一，营业收入预算建立在对未来情况的预测的基础之上，这项工作从本质上来说是对未来风险的管理。由于没有谁能百分之百地准确预测未来的情况，无论营业收入预算做得多好，或多或少都存在一定误差。营业收入预算描绘的是未来的图景和努力方向。这个图景是否明晰，是否贴近事实，不仅取决于制定预算的人员对宏观和微观的社会经济状况判断的准确程度，对市场供需关系变化情况把握的程度，还取决于他们的知识和经验。没有谁手上有个能够准确展现未来情况的水晶球，营业收入预算是建立在一系列假设的基础上的。这些假设是否准确？社会经济和市场发展状况是否会改变？有关策略是否切实可行？各项预算指标是否恰到好处？预算是否能满足业主、饭店管理公司和饭店各级经营管理人员的需要？这些都是收益管理人员必须面对的问题。负责预算工作的人责任很大，当然压力也很大。其二，营业收入预算从开始构思、讨论、草拟、修改到最后的审批通常是一个漫长而复杂的过程。因为营业收入预算关系到上述各方面的切身利益，所以备受关注，各方面积极参与，施加影响力，使预算对自己更有利。营业收入预算必须能充分满足各方的需要，平衡各方的利益，并通过各方的审查才能确定。制定营业收入预算的工作从开始到结束需要的时间通常很长。预算工作通常从每年8、9月份开始，通过反复报批、讨论和修改，往往要到12月才能最后确认并通过。

尽管制定一个好的营业收入预算存在相当的难度，尤其是在近年世界政治和经济局势变动较频繁，市场环境变化较快的年代，但这项工作还是可以尽量做好的，预算的各项指标也能够尽量贴近现实情况，减少误差。宏观社会经济状况，如全国社会经济发展的状况，全国旅游和饭店行业发展的状况，社会经济发展的周期，以及旅游市场发展的周期，如高峰期、衰退期、低谷期还是发展期等等，都是有一定规律可循的。此外，微观社会经济状况，如本市、本地区乃至直接参与本饭店竞争的所有饭店所在的小区域的经济发展情况和市场竞争状况也是有迹可循的。只要制定预算的收益管理人员工作深入实际，触觉敏锐，掌握一手全面可靠的关于宏观和微观环境状况的资料，正确理解本饭店的市场形象、竞争力以及与竞争对手相比的优劣势，结合应得的市场份额和历年来在竞争中取得的成绩和变化的趋势，是可以把营业收入预算做好的。

最后，营业收入预算目标的实现要靠收益管理和市场营销策略的支持。在预算实施过程中，要经常比较和分析预算与实际情况的偏差情况，找出偏差的原因，及时调整收益管理和市场营销策略，只有这样才能保证预算目标的实现。