和税赋负担

PED和税赋负担

前面已经介绍了需求价格弹性（PED）的概念。现在我们可以用它来研究产品税收（间接税）是如何使消费者承担更高价格的。我们常常称之为消费者承担的税赋负担。

■税赋类型

在第1章中，我们看到产品税收增长会导致供给曲线向左上方移动，也就是供给下降。这是因为在上缴了税费后为了维持原来的收入水平，生产商需要为消费者制定更高的价格。换句话说，在任何供给量下价格都会升高。

■一次总缴的税款。不管价格多少，税额是一个常量（例如，每单位1英镑税额）。供给曲线会整体向上移动1英镑，也就是说从S平行移动到S₁，如图2.5（a）。

■百分比税款（从价税）。缴纳税额的数量随着产品价格的变化而变化。例如，增值税为17.5%意味着随着产品价格的增长，公司要缴纳更多的税款。供给曲线随着价格的增长而垂直向上移动，也就是从S非平行移动到S₁，如图2.5（a）。

■税赋和PED

在图2.5（b）中，为了简化起见，我们假设一次总缴的税款使供给曲线垂直向上移动到S₁。移动的距离为税款数额。

图2.5　税收和税务负担

完全无弹性需求

当需求曲线完全无弹性（D）时，均衡价格从P上升到P₁，也就是上升距离为税款数额（均衡数量Q保持不变）。

我们可以得知所有的税款都转嫁到消费者身上，也就是：

■消费者承担了100%的税赋负担

■生产者承担了0%的税赋负担

完全有弹性需求

当需求曲线完全有弹性（D₁）时，均衡价格P保持不变，而均衡数量降到Q₁。

我们可以得知所有税款都没有转嫁到消费者身上，也就是：

■消费者承担了0%的税赋负担

■生产者承担了100%的税赋负担

相对有弹性需求和相对无弹性需求

当然，现实生活中不存在这两种极端的需求价格弹性情况。生产者通常面临着相对无弹性需求［图2.6（a）］和相对有弹性需求［图2.6（b）］。

■当需求曲线相对无弹性［图2.6（a）］时，生产者可以把大部分一次总缴的税款（t）转嫁到消费者身上，即以更高的价格反映出来。生产者仅仅需要承担小部分的税款。

■当需求曲线相对有弹性［图2.6（b）］时，生产者只能把小部分一次总缴的税款（t）转嫁到消费者身上。生产者自己承担了大部分的税款。由此我们可以得知：

图2.6　一次总缴的税款：当需求处于相对无弹性和相对有弹性时消费者承担的税务

■需求越倾向于无弹性，消费者承担的税赋负担越重，而生产者承担的税赋负担越轻；

■需求越倾向于有弹性，消费者承担的税赋负担越轻，而生产者承担的税赋负担越重。

案例研究2.2提供了一些数据来反映较高的税赋对法国烟草业的影响。

案例研究2.2　向法国吸烟者征税

2004年法国总统希拉克要向国民兑现自己在2002年选举时的诺言，即五年内青少年吸烟人数减少30%，而成年人吸烟人数减少20%。为了实现这一承诺，法国的烟草销售量2003年下降了12%～13%，而2002年下降了3.5%。烟草的税率在不断上升，2002年为8.6%，2003年1月为11%，2003年10月为20%，2004年1月为8%～10%。研究持续表明，税收和怀孕是抑制吸烟的两种最有效手段。

29条反吸烟热线的保护组织——法国反烟草联盟的主席Gerard Dubois说，反吸烟运动空前高涨，呼吁停止吸烟的热线数量在过去几年里增长了7倍。而且，烟草巨头如GSK和Pfizer生产的戒烟品尼古丁口香糖和贴片截至今年9月份已经增长了89%，而抗抑郁药剂Zyban公司的销售额增长了20%。

然而，反吸烟运动者遗憾政府并没有进一步扩大战果。32000家烟草商联合向政府施压，因为法国的烟草价格在欧洲是最高的。法国总理拉法兰承诺四年内烟草税保持不变。这项承诺在2005年实施。

在大选之前，当政者通过妥协安抚了这些烟草商们。法国拥有1100万的吸烟者，这些吸烟者经常光顾烟草店，而烟草店的老板们对这些吸烟的选民具有煽动性。

在2004年1月烟草税上升了8%～10%。在法国，一包20支烟的成本大约5法郎（5.85美元，3.5英镑），而邻国西班牙只有2.5法郎，卢森堡2.9法郎。

法国政府估计1/3的成年人都吸烟，而其中的一半想戒烟。在欧洲，法国的青少年吸烟比例最高，15～24岁的青少年中有53%经常吸烟，而欧洲的平均比率为41%。

问题

1.案例研究告诉我们法国烟草的需求价格弹性是怎样的？

2.法国烟草的税额提高后其他产品会受到哪些影响？

3.请你指出法国政府在提高烟草税率的过程中会遇到哪些障碍？

■税收和政府收入

产品的间接税收增长的可能原因是政府想增加税收收入。已税品的需求价格弹性在决定税收增长对政府收入增加的影响中扮演着重要的角色。如图2.7所示，产品的需求越倾向于无弹性，一次总缴的税款对需求的影响就越小，因此，政府税收收入（单位产品的税额乘以销售量）就越高。税收收入（政府收入）可以用图2.7中的阴影矩形面积来表示，从中我们可以看出需求越倾向于无弹性，阴影矩形的面积就越大。

图2.7　需求价格弹性和来自一次总缴税款的政府收入

因此，英国的财政大臣常常会对诸如烟草、酒精饮品和赌博课以重税，所有这些产品的需求都属于相对无弹性的。财政大臣不仅向有害身心健康的产品或服务课以重税（罪恶税），而且保证能为英国政府增加了税收收入。

经验表明，烟草、酒精饮品和赌博的需求都属于相对无弹性。例如，美国和英国的烟草PED估计在－0.2～－0.6之间。然而，越来越多的证据表明，全球化的影响可能会限制政府通过间接税增加征收收入。案例研究2.3研究了走私的泛滥对烟草税收的影响。

案例研究2.3　烟草走私，需求价格弹性和税收收入

经济全球化，人口流动加剧，以及边界越来越开放，都使走私活动泛滥。例如，在英国，各种犯罪活动中烟草走私的犯罪率增长最快。海关估计英国每年因为烟草走私而损失大约30亿英镑的消费税。烟草走私形式有经海底隧道走私，从欧洲以外的国家大规模空运走私，以及出口烟草转而销往本国市场。每年损失的增值税和消费税占已税总额的30%。

事实上，当英国财政大臣Gordon Brown准备重新谋划增加烟草税时，他得到了一些建议，即英国烟草价格和其他欧洲国家烟草价格之间的巨大差异为走私提供了原动力。例如，一支50克的手工雪茄在英国商店的售价大约为8英镑，而比利时却可以卖到2英镑以下。价格上的差异最终导致英国市场上80%的手工雪茄都是走私品。海关估计在英国北部一半香烟都是走私品。在过去三年中，香烟走私贸易额增长了近一倍。政府发现2004年的税收收入比1999年减少了1/3，主要是由于烟草走私。

财政部推荐在海关应用X光、已税标记及重罚被捕的走私犯，但是这些反走私手段不会真正发挥作用，除非合法商品和走私品之间的价格差异消失。这些研究还表明，加拿大、瑞典、丹麦和瑞士已经通过削减消费税抑制了烟草走私活动。

问题

1.案例研究中英国走私活动的泛滥对有效的需求价格弹性意味着什么？

2.财政大臣接受了不对烟草增加税收的建议。指出他这么做有何优劣势？

3.本案例研究对案例研究2.2中的法国吸烟者政策有何启示？

活动2.1可以用来检验你对需求价格弹性，以及需求价格弹性与总收入和税赋负担之间的关联的理解。

活动2.1

1.（a）填写下表

（b）绘制AR和MR曲线。你发现了什么？

2.在这个问题中，你会看到关于PED的特定描述。把描述栏的字母与术语栏的数字匹配起来。

描述

（a）啤酒的价格下降5%会导致啤酒的消费量增长3%。

（b）书籍的价格上涨10%会导致书籍的购买量减少15%。

（c）包价旅游的价格下降10%会导致选择包价旅游出行的人数增长6%。

（d）价格无穷小的变化都会导致小麦的世界需求量无穷大的变化。

（e）在私家医院接受肾移植的病人数量增长10%不会导致肾移植者的需求量改变。

术语

（ⅰ）完全无弹性需求

（ⅱ）相对无弹性需求

（ⅲ）单位弹性需求

（ⅳ）相对有弹性需求

（ⅴ）完全有弹性需求

3.判断题

（a）人们乘坐长途客车出行的需求是相对弹性，因此长途客车公司如果降低收费标准，那么就可以获得更多的收入。　　　对/错

（b）人们对乘坐火车出行的需求是相对无弹性，因此铁路运营公司如果提高收入标准，那么会获得更少的收入。　　　　　对/错

（c）人们乘坐飞机出行的需求价格弹性是3（忽略正负号），那么价格每下降1%，需求就会扩张3%，而总收入就会增长。　对/错

（d）某种鞋被发现具有单位弹性需求。价格每增长5%，需求就会扩张5%，而总收入保持不变。　　　　　　　　　　　　　对/错

4.多项选择

（a）下列哪两项涉及需求价格弹性？

（ⅰ）校园里啤酒价格下降会导致销售量增长

（ⅱ）书籍价格上涨意味着学生光顾电影院的次数会减少

（ⅲ）学生收入降低会导致书籍销售量下降

（ⅳ）宿舍楼的租金升高会导致越来越少的学生申请住宿这种楼

（b）下列哪一项表述是正确的？

（ⅰ）需求价格弹性告诉了我们有关需求曲线的移动的概念

（ⅱ）需求价格弹性告诉了我们产品需求是如何随替代消费品价格的变化而变化的

（ⅲ）需求价格弹性告诉了我们有关变量沿需求曲线移动的概念

（ⅳ）需求价格弹性告诉了我们产品需求是如何随互补消费品价格的变化而变化的

（c）下列哪两项表述是正确的？

（ⅰ）严格地说，需求价格弹性的符号为负

（ⅱ）严格地说，需求价格弹性的符号为正

（ⅲ）如果价格下降5%会导致需求量扩张10%，那么需求属于“相对无弹性”

（ⅳ）如果价格下降5%会导致需求量扩张10%，那么需求属于“相对有弹性”

（d）下列哪一项表述会导致Levi牛仔裤的价格略微下降以及需求量大幅扩张？

（ⅰ）消费者几乎找不到这种牛仔裤的替代品

（ⅱ）消费者可以找到许多这种牛仔裤的替代品

（ⅲ）Levi牛仔裤从街边的商店消失，而只能通过邮购的方式购买

（ⅳ）Levi牛仔裤的广告预算急剧下降

（e）下列哪一项表述是正确的？

（ⅰ）需求越倾向于无弹性，生产者承担的税赋负担就越重

（ⅱ）需求越倾向于有弹性，消费者承担的税赋负担就越轻

（ⅲ）如果需求是完全无弹性的，那么所有税赋全部由生产者承担

（ⅳ）如果需求是完全有弹性的，那么所有税赋全部由消费者承担

答案见本书末尾部分的测验与问题的答案。