公司内部监督与推进制度

第五节　公司内部监督与推进制度

一、内部监督审计制度

1.总则

1.1　目的

为了健全公司内部监督、检查机制，促进公司规章制度有效运行，保证公司资产的安全，经济活动的合规性、真实性，防范公司经营风险，提高公司运营的效率和效益，根据公司章程及相关法规制定本制度。

1.2　定义

1.2.1　内部监督审计是指公司监审人员依据有关法律法规和本制度的规定，对公司各部门信息资料的真实完整、资产安全、法规遵循、经营活动的效率和效果、风险管理的有效性等进行内部监督、检查和评价活动。包括常规监审、专项监审和员工监审。

1.2.2　常规监审:定期开展的监查审计业务，如财务报表审计、经营绩效审计、货币资金审计、合同审计、存货审计、人事审计等;

1.2.3　专项监审:不定期开展的监督审计业务，如离任审计、违规审计等;

1.2.4　员工监审:公司员工对公司领导及管理层经营管理行为等进行监督。

1.3　范围

本制度适用于公司全体员工。

1.4　风险提示

1.4.1　健全内部监审机制、加强内部监督审计，防范有规不守、有法不依的行为出现，促进制度的实施和两效提高。

1.4.2　强化内审的独立性，提高内审人员的素质，确保内审工作质量。

1.4.3　财务报告是内审重点，为确保财务报表的合法性，真实性和可靠性，必要时可外聘审计，防止可能导致的信息失真风险。

1.4.4　关键岗位人员的离职审计，可分清责任，确保财务状况的清晰可靠。

1.4.5　广大员工行使对管理层及专职人员监督检查，可促进事务透明度，达成公开、公正，防范弄虚作假、营私舞弊而产生风险。

2.监审职责权限及要求

2.1　监审人员的职责

2.1.1　公司内部在董事长的领导下，由人事行政部负责实施，并向董事长报告工作。

2.1.2　拟定公司内审工作计划及工作总结、完善内部监督制度，提高审计质量。

2.1.3　负责组织、实施常规审计、专项审计和离任审计。

2.2　监审人员权限

2.2.1　根据监审工作的需要，要求各部门提交目标管理、工作计划及业绩有关资料。

2.2.2　根据监审事项审核有关的会计凭证、账表、决算等，检查公司资金和财产，查阅有关文件和资料。

2.2.3　根据监审事项检查有关的计算机系统及其电子数据和资料。

2.2.4　参加与监审事项有关的会议。

2.2.5　提出改进管理、强化控制、增收节支、提高效益的建议，以及纠正、处理违犯财经法规、公司制度等行为的意见。

2.2.6　董事会授予的其他监审工作权限。

2.3　监审人员独立性及要求

2.3.1　依法独立行使审计监督权，不受公司其他部门或个人的干涉。公司各部门应当配合监审人员依法履行职责，不得妨碍审计部工作。

2.3.2　监审人员具备应有的知识、技能和经验，遵守内部审计职业道德规范，保证监审结果的客观、公正。

2.3.3　监审人员接触公司的审计资料应严加保密，不得遗失或泄露。

3.监审业务内容

3.1　对公司目标管理、内控制度、风险管控的健全性和执行有效性进行评审

3.2　对公司预算内、预算外资金的管理和使用情况进行审计

3.3　对公司财务报告、财务收支及有关的经济活动进行审计

3.4　对公司固定资产投资项目和基建项目进行审计

3.5　对公司部门领导任期届满离任实施经济责任审计

3.6　对徇私舞弊、弄虚作假、泄漏机密等违规违法行为进行监审

3.7　法律、法规规定和公司领导或者权力机构要求办理的其他审计事项

4.监审工作程序

4.1　监审工作流程

编制工作计划→报经董事长批准→通知被监审部门→部门准备资料→实施现场审计→整理审计资料→与被审部门沟通→撰写审计报告→听取被审部门意见→修改后报董事长→批准后正式下达被审计部门→被审部门进行整改→提出整改报告→事后跟踪审计→再次审计的报告。

4.2　年度监审工作计划

4.2.1　监审人员应于每年12月15日前编制下一年度的监审计划，年度监审计划应包含审计的具体项目、审计内容、审计时间和人员安排等。

4.2.2　年度监审计划需经公司董事长审批。审计人员需按审计计划开展工作，监审负责人可以根据实际情况调整计划时间。

4.2.3　公司开展计划外内审项目，需报经公司董事长批准。

4.2.4　员工对管理层及专职人员的监督，随时可向董事长及相关部门报告。

4.3　监审作业程序

4.3.1　编制审计实施方案，审计实施方案需包含工作开展时间、工作内容、人员安排、审计程序、所需保留的工作底稿等。

4.3.2　实施审计前，应当向被审计单位发出审计通知书。

4.3.3　监审人员进场前应与被审部门管理层就审计事项进行初步沟通。

4.3.4　监审人员开展现场审计，根据不同审计内容采用不同方法。

审计方法包含穿行测试、审查凭证、清查实物、检查记录、函证调查等方法。

4.3.5　审计结束，监审人员应召开审计沟通会，与部门主管进行审计问题的沟通。

4.3.6　审计结束5个工作日内提供审计报告(初稿)并送被审单位核实确认。被审计单位在接到审计报告(初稿)后3个工作日内将意见反馈给监审人员。

4.3.7　经过反馈的审计报告报告董事长，董事长审批后正式通知被审部门。

4.3.8　被审计部门及有关责任人、督办落实审计建议事项，并在规定时间内将落实情况书面报告公司总经理、董事长及人事行政部。

4.3.9　监审人员会同有关部门跟踪检查落实审计结果的整改情况，必要时可安排进行后续审计。

5.审计奖惩

5.1　人事行政部经审计对遵守规章制度、开拓创新作出显著贡献的部门和个人，可向董事长、总经理提出奖励的建议

5.2　人事行政部对有下列行为之一的部门和个人，根据情节轻重，向董事会提出行政处分、追究经济责任的建议

5.2.1　拒绝或拖延提供与审计事项有关的文件、会计资料等证明材料;

5.2.2　阻挠审计人员行使职权，抗拒审计监督检查;

5.2.3　弄虚作假，隐瞒事实真相;

5.2.4　拒绝执行审计决定;

5.2.5　打击报复监审人员和举报投诉、如实反映真实情况的员工。

上述行为，情节严重、构成犯罪的，应移送司法机关依法追究刑事责任。

5.3　监审人员有下列行为之一的，根据情节轻重，董事会给予行政处分、并追究经济责任

5.3.1　利用职权谋取私利;

5.3.2　弄虚作假、徇私舞弊;

5.3.3　玩忽职守、给公司造成经济损失;

5.3.4　泄露公司机密。

上述不良行为，情节严重、构成犯罪的，应移送司法机关依法追究刑事责任。

6.监审档案保管

6.1　监审人员应获取充分、适当的审计证据，并将获取审计证据的名称、来源、内容、时间等信息，清晰、完整地记录在工作底稿中。

6.2　监审人员在审计工作中应当按照有关规定编制与复核审计工作底稿，并在审计项目完成后，及时对审计工作底稿进行分类整理并归档。

6.3　公司监审对办理的审计事项必须建立审计档案，按照规定管理。对审计工作底稿、审计报告、整改落实报告及其他相关资料至少保存10年。审计档案具体包括以下资料:

6.3.1　审计通知书和审计方案;

6.3.2　审计报告及附件;

6.3.3　审计记录、审计工作底稿和审计证据;

6.3.4　反映被审计部门和个人业务活动的书面文件;

6.3.5　董事长对审计事项或审计报告的指示、批复和意见;

6.3.6　审计处理决定以及执行情况报告;

6.3.7　申诉、申请复审报告;

6.3.8　复审和后续审计的资料;

6.3.9　其他应保存的资料。

6.4　内部监审资料未经董事长批准，不得泄露给其他任何组织或个人。如有特殊情况需要查阅审计档案，或者要求出具审计档案证明的，须按公司规定办理档案查阅手续。

流程图和表单

附:内审资料清单

内部审计发现汇总表

二、内部审计报告模板

内部审计报告模板

密级:□绝密　□机密　□秘密　□内部公开

内部审计报告

【项目概述】

1.项目背景

简要描述本项目立项背景，包括导致审计需求的问题现状，以及可能产生或已经产生的危害。

2.审计目的

描述本审计项目成立的目的，以及所要达成的目标，并按重要性排列。审计目的必须具体、可以实现，并可衡量与评价，避免空洞地描述。

3.审计范围

业务范围:本次审计涉及的业务。

流程范围:本次审计涉及的流程。

组织范围:本次审计涉及的组织。

期间范围:本次审计涉及的期间。

资料范围:本次审计涉及的资料。

其他范围:除以上内容外其他有必要说明的事项。

以上内容针对具体项目选用。

4.审计方法

简要描述审计是按何标准、程序、流程进行，采纳的审计方法有哪几类等。

5.审计说明

说明审计过程中受到的局限有可能对审计结论造成的影响或其他特别事项。以上五方面内容针对具体项目选用。

【审计总体结论】

本段描述本次审计的总体结论，结论围绕审计目的来描述。

结论一般要求用词精练，评价要明确、具体、简练、突出，但不需列示证据。

【审计发现与建议】

根据审计总体结论中所列示的问题，分项进行具体阐述。

对每一问题的阐述都应分为审计发现、可能造成影响或后果和审计建议三个方面进行，被审单位管理层有不同意见的，还需列出管理层的回应。

问题1:用一句话概括，明确指出问题所在。

①审计发现:具体描述审计发现的问题，同时须举例证明问题确实存在。

②造成影响:该问题的存在已经造成的负面影响或可能带来的风险损害。

③审计建议:提出具体的改进建议，应尽可能明确、可操作、不空洞。

④业务部门反馈:描述被审单位管理层就该项问题与建议持有的意见。

问题2:……

【后续跟踪】

描述就审计问题与被审计单位达成共识的改进计划，以计划表形式填写。

此栏只适用于需要后续跟踪的项目及事项。

根据报告中【审计发现与建议】的内容，与业务部门达成共识，制定改进计划如下，我们将在×年×月实施后续跟踪。

注:×年×月是指计划表中最后一项预计完成时间。

三、公司建立“推夫”制度

公司根据需求建立“推夫”制度，协助推动各项制度与执行。

思考与讨论

1.什么是现代企业制度?现代企业制度有哪些特征?

2.企业发展靠什么人?怎样留住“能人”?怎样调动人的积极性?

3.什么是目标管理?其核心是什么?怎样实施目标管理?

4.为什么要建立内部监推制度，它能发挥哪些作用?对企业发展有何好处?