各种收付方式的结合使用

第三节　各种收付方式的结合使用

为了适应我国对外贸易发展的需要，为了保障外汇资金安全，加速资金周转，扩大贸易往来，我们必须在认真研究国际市场各种惯用的收付方式的基础上，正确选择货款的收付方式并灵活地加以运用。信用证无疑是十分有利的一种收付方式，但在实践中，有时为了促成交易，在双方未能就某一支付方式达成协议时，也可以两种或多种方式结合使用，常用的有以下几种。

一、信用证与汇付相结合

这种方式是指部分货款用信用证收付，余数用汇付方式结算。例如，对于矿砂等初级产品的交易，双方约定:信用证规定凭装运单据先付发票金额的若干成，余数待货到目的地后，根据检验的结果，按实际品质或重量计算出确切的金额，再用汇付方式支付。

二、信用证与托收相结合

这种方式是指部分货款用信用证收付，余数用托收方式结算。一般做法是，信用证规定出口人开立两张汇票，属于信用证部分的货款凭光票付款，而全套单据附在托收部分的汇票项下，按即期或远期付款交单方式托收。但信用证上必须订明“在发票金额全部付清后方可交单”的条款。例如，双方规定:买方应通过为卖方所接受的银行于装运月份前××天开立并送达卖方不可撤销即期信用证，规定50%发票金额凭即期光票支付，其余50%即期付款交单(或见票后×××天付款交单)。100%发票金额的全套装运单据随附于托收项下，于买方付清发票的全部金额后交单。如买方不付清全部发票金额，则货运单据须由开证行掌握凭卖方指示处理。

三、汇付、托收、信用证三者相结合

在成套设备、大型机械产品和交通工具的交易中，因为成交金额较大，产品生产周期较长，一般采取按工程进度和交货进度分若干期付清货款，即分期付款和延期付款的方法，它们一般采用汇付、托收和信用证相结合的方式。

比一比

分期付款与延期付款的区别

分期付款(Installment)是指按照交易双方商定的期次进行付款，每次付款的日期、所付的金额和利息均事先加以明确。

远期信用证、信用证项下的分期付款、D/P远期、D/A和寄售均是延期付款(Deferred Payment)。

分期付款、延期付款的不同之处在于:

1.清偿货款的时间不同。分期付款，其货款在交货时已付清或已基本付清。而延期付款的大部分货款是在交货后一个相当长的时间里分期摊付。

2.货物所有权转移的时间不同。分期付款必须付清最后一笔货款物权才转移给买方;而延期付款，物权一般在交货时即行转移，亦即转移物权在先，付清货款在后。

3.支付利息不同。分期付款，买方没有利用卖方的资金，因而不存在利息问题;延期付款，由于买方利用了卖方的资金，所以买方需向卖方支付利息。

一、问答题

1.简述汇票的使用程序。

2.托收有哪些种类?

3.简述信用证使用程序。

4.信用证有哪些当事人?

5.信用证的性质和特点是什么?

复习与思考

二、做一做

(一)选择题

1.根据《跟单信用证统一惯例》(UCP600)，信用证项下汇票的付款人应是(　　) 。

　A.开证申请人　　B.开证行　　C.议付行　　D.通知行

2.指示抬头的汇票是(　　)。

　A.须经背书方可转让

　B.不能通过背书转让

　C.无须背书，凭交付即可转让

　D.无须背书，即可转让

3.在国际贸易支付中，托收是商业信用，信用证是银行信用(　　)。

　A.托收使用的汇票是商业汇票，信用证使用的汇票是银行汇票

　B.两者使用的汇票都是商业汇票

　C.两者使用的都是银行汇票

　D.两者使用的可以使商业汇票，也可以是银行汇票

4.由出票人允诺于规定时间无条件地由他自己向受款人支付一定金额的票据是(　　) 。

　A.汇票　　B.本票　　C.支票　　D.银行本票

5.在托收支付方式中，出口商承担风险最小的是(　　)。

　A.D/P90天　　B.D/A60天　　C.D/P30天　　D.D/A30天

(二)判断题

1.商业汇票和银行汇票的主要区别在于前者的付款人是商业企业，后者的付款人是银行(　　)

2.在D/P方式下，银行交单是以进口人付款为条件的，如进口人不付款，货物所有权仍在出口人手里，所以D/P对出口人没有什么风险。(　　)

3.信用证中如未规定最迟装运期限，则可认为该信用证无效。(　　)

4.在采用票汇付款的情况下，由买方购买银行汇票径寄卖方，故这种付款方式属于银行信用。(　　)

5.保兑信用证条件下，保兑行是在开证行不付款的情况下承担付款责任。(　　)

三、案例分析

1.我方出口一批货物，付款方式为D/P90天托收。汇票及货物单据通过托收银行寄抵国外代收行后由买方进行了承兑。但货到目的地后，适逢行市上涨，于是付款人出具信托收据(T/R)向银行借取单据。货物出售后买方倒闭。问我方于汇票到期时还能收回货款吗?

2.CFR旧金山出口一批货物，合同原定海运，后因美商急需，要求改为空运。经商定差额运费由买方承担，国外来证注明:“Additional charges between sea and air freight are to be Borne by the buyers outside of this credit.”我于发货后按CFR旧金山价加空运运费减海运运费制作发票向银行议付，但单据寄到国外后开证银行拒付。为什么?

3.我按CIF大阪向日本出口一批货物。4月20日由日本东京银行开来不可撤销即期跟单信用证，金额为50 000美元，装船期为5月份，证中规定偿付行为Citibank New York(纽约西特银行，我们称之为花旗银行)，我中行收证后于4月22日通知出口公司。4月底公司获悉进口方因资金问题濒临破产倒闭。问遇此情况应如何处理?

四、活动建议

1.安排学生自己设计托收和信用证业务的程序图表，以帮助学生理解托收和信用证的使用程序。

2.给学生展示一份标准格式的信用证，以帮助学生理解信用证的内容。