税收征管篇

税收征管篇

如果说组织税收收入是税收工作亘古不变的中心，那么税收征管则是实现这一中心而采取的必需措施。在2000年至2007年的八年里，礼县国税局在这块税源并不丰沛的热土上，用他们勤劳的双手和超人的智慧谱写了独树一帜的辉煌，取得了从2001年开始连续七年税收征管质量在全市名列前茅的骄人成绩。八年的税收征管可以概括地划分为以下三个阶段:

一、中国税收征管信息系统(CTAIS)上线前的税收征管

2000年6月，王淑芳同志被任命为礼县国税局党组副书记、副局长，全面主持礼县国税局的工作，她带领全体国税干部按照“加强管理、漏洞堵塞，惩治腐败，清缴欠税”的治税原则，扎实有效地开展税收征管工作。上任伊始，她采取了五项行之有效的征管措施:一是积极开展税收征管质量年活动，全面贯彻落实《陇南地区国税系统“三管”责任追究制暂行管理办法》及《陇南地区国税系统征管质量考核办法》，又配套制定了《礼县国家税务局关于2000年开展“税收征管质量年”活动的实施方案》，从制度上保障了征管质量年活动的顺利开展;二是大力开展税收宣传，围绕“税收与未来”的宣传主题，积极举办了纳税人培训，开办“税务之声”专题节目，表彰奖励了16户纳税先进户等;三是实行了文明办税“八公开”;四是加强了对石油税收的管理，对九台加油机安装了税控装置:五是开展了税政调研和执法检查，正确执行了税收政策，进行了企业所得税的汇算清缴，入库税款6.7万元。通过这些新举措，实现了税收征管工作新的起步。

2001年3月2日，县局根据甘肃省国家税务局《关于在全省国税系统干部中实行统一着装挂牌上岗的通知》精神，统一制做了礼县国税局上岗牌，并从即日起实行，这是加强行风建设，提高纳税服务质量，树立国税形象的重要举措。随后县局按照“科技加管理”的方针，以省局下发的税收征管软件为载体，丰富和完善了“以申报纳税和优化服务为基础，以计算机网络为依托，集中征收，重点稽查”的基本征管模式，以加强信息化建设、提高集中征收度为核心，以改革申报方式、完善申报纳税制度为突破口，在城区建立专业化征、管、查体系，明确和落实各项管理责任，进一步提高征管质量和效率，大力推进了依法治税。同时推行了网上申报、电话申报和银行网点申报等电子报税方式，在城区有402户纳税人通过银行网点办理纳税申报，在各基层征收单位有近100户纳税人通过委托代征方式办理纳税申报。在对成品油零售企业的管理上，从2001年5月起取消定额管理办法，改用纳税人防伪税控装置显示的数据，采用IC卡报税方式，极大地简化了办税程序，提高了工作效率。

7月1日，金税工程试运行企业礼县烟草公司首次用IC卡抄报税获得成功，使增值税管理达到了一个新的高度。为保证金税工程的顺利上线运行，县局建立了局长、股长、分局长、专管员四级连座责任制，采取局盯所、所盯人、人盯企业的防伪税控企业管理办法，从组织上保证了金税工程的顺利运行。自金税工程上线运行以来，礼县国税局各项指标一直稳居全市之首，为礼县国税事业的跨越式发展奠定了良好的基础。

2001年12月，按照上级精神，礼县境内的所有加油站均被认定为增值税一般纳税人。次年3月，县局印发了《礼县国家税务局加油站税收管理办法》，对县境内所有的加油站实行规范化管理，并形成了一级抓一级，层层有责任的税源管理格局。针对市场管理混乱的现状，县局多次进行清理整顿或专项检查，直至后来采用“以进控销”形式对其实施纳税评估，加油站的税收管理才走上了正轨。来自成品油零售行业社会加油站的税收收入由2000年的2.1万元增加至2007年底的21.7万元，增长10倍。

2002年，根据财政部、国家税务总局财税［2002］12号文件通知精神，增值税一般纳税人购进农业生产者销售的免税农产品的进项税额扣除率由10%提高到13%，礼县随即执行。3月份，执行专用发票自开具90内申报抵扣的规定。4月份，根据省局甘国税发［2003］66号文件精神，对个人经营者增值税起征点进行了相应的调整，具体为销售货物月销售额2000元，提供应税劳务月销售额1500元，按次纳税的起征点为每次(日)150元。起征点调整后，礼县国税局所辖个体户中有412户纳税人达到起征点，月纳税额44万元。8月份根据省局《增值税纳税评估工作管理办法和规程》，县局成立了纳税评估工作小组，由业务股和城区管理分局牵头实施，年度内对礼县烟草公司、金华化工公司进行了增值税纳税评估试点，评估补税1.9万元。同时要求增值税一般纳税人报送相应的纳税评估资料共11类，并指定各部门由专人负责整理，为纳税评估工作打下了良好的基础。

2003年4月1日起，礼县对手工开具的增值税专用发票停止抵扣，实现了增值税专用发票的开具完全电子化。按照“以纳税申报和优化服务为基础，以计算机网络为依托，集中征收，重点稽查”的新征管模式，继续调整、理顺内部机构，归并了罗坝、永兴等农村税务所的征管业务，并坚持改进和完善申报方式，建立完善了多元化申报体系，积极推行农村税收分类管理，重新明确各机构间的职责范围，注重各机构间的协调运作，并为此做了大量艰苦细致的工作，使各个环节衔接严密，运转高效，收效明显。

2003年7月1日起，对中油公司礼县经营部实行新的征管办法，即按销售收入1.2%的征收率预征税款，并由市级统一核算。是年年底，纳入多元化申报的纳税人已达到415户，占纳税户数的80%以上，远远超过了地区局要求的70%的指标，通过多元化申报征收的税收收入达到了总收入的80%以上。对偏远的农村税收实行了“分类管理走社会化办税的路子”，以减少税收成本，方便纳税人。由此，“依法治税，应管尽管，应收尽收”的征管框架已完全确立，以“全县的征管数据统一集中到征收分局处理，由征收分局会计进行税款统一核算”为主的集中征收、统一核算的征管模式全面完成。对普通发票、农副产品收购发票、废旧物资收购发票和运费专用发票“四票”管理，县局层层落实责任制，一级抓一级，从建立健全领、用、存和出、入库制度到规范各个环节程序，层层抓落实，做到“严”而“宽”，各个环节无差错。

二、中国税收征管信息系统(CTAIS)上线后的税收征管

为确保综合征管软件在礼县按期上线运行，按照陇南地区国税局陇国税发〔2004〕22号《关于成立陇南地区国税系统全面推行总局综合征管软件领导小组的通知》精神，县局决定成立由党组书记、局长王淑芳同志任组长，党组成员任副组长、各股室负责人为成员的综合征管软件推行工作领导小组，负责组织和指导全县综合征管软件的推行工作。领导小组下设CTAIS推广应用办公室，由总经济师张礼斌同志任办公室主任，设立了技术组和业务组，随即开展CTAIS软件上线前的业务培训和软件测试工作。同时执行新的增值税一般纳税人申报办法。2004年6月14日，县局印发了《CTAIS推广应用工作目标考核办法》等三个文件，标志着CTAIS软件已经进入倒计时阶段。随后，从人员培训、数据采集等工作入手，全体同志厉兵秣马、加班加点，进行了数十万条的数据采集、数据审核、数据录入等大量艰苦细致的工作，保证了11月1日CTAIS软件在礼县的正常上线运行。CTAIS软件的上线运行是税收征管改革的一场革命，是现代信息技术运用于税收征管实践的主要标志，是“税收科技加管理”的理念在税收征管中的具体体现，是加强税收征管，走税收科学化、精细化管理之路的助推器。

“以申报纳税和优化服务为基础，以计算机网络为依托，集中征收。重点稽查，强化管理”，是新形势下税收征管模式新的表述，为落实好新的征管模式，按照市国税局印发的《陇南市国税局户籍管理办法》、《陇南市国税局税收管理员税源管理有关责任追究实施办法》、《陇南市国税局普通发票管理办法》、《陇南市国税局定期定额业户定额评定管理办法》等八个办法，制定了礼县国税局《税收管理员制度(试行)》和《税收管理员税源管理有关责任追究办法(试行)》，进一步完善和推行了税收管理员制度，细化了工作内容和考核指标，对税收管理员的责任追究与经济处罚直接挂钩，由分局对管理员按月考核，县局按季考核。随后在城区试点的基础上，全面实行了税收管理员入户报告制度，即:税收管理员下户必须填报有纳税人签字的《税收管理员下户报告表》。这一制度的实施，是进一步对税源实施精细化管理，是对税收管理员工作记录制度的有益补充和深化，同时也增加了下户工作的透明度，加大了对税收管理员平时下户管理的监督力度。按照市局零负申报四级盯管责任制及有关加强异常户申报文件精神，县局与分局(有关股室)、分局与管理员间层层签定了《礼县国家税务局对零负申报实行三级盯管责任制责任书》。为加强征管、税政、法规、稽查等部门的协作配合及部门间的监督、制约，县局制定了《礼县国家税务局关于加强征管、税政法规、稽查、办税厅部门业务工作协作配合制度》。为进一步提高优质服务水平和征管质量，县局先后制定出台了《礼县国家税务局关于进一步认真贯彻落实《首问责任制暂行办法》、《“一站式”服务管理办法》、《承办限时办结项目》、《关于落实“十二句话”和“二十条”全面优化服务的具体措施》、《税务人员违法违纪举报奖励办法》和《做好优质服务工作的实施意见》。为了将《税收征管法》落到实处，县局将《税收征管法》及其实施细则和总局、省局制定的有关配套管理办法全面汇编成册，发至各部门和相关企业，要求各单位组织职工认真学习，各分局还结合自己辖区征管工作实际，制定了相应的税收管理员制度和税收管理员责任追究制度及有关考核制度，并签订了《零负申报盯管责任书》。

在发票管理上针对城区所辖个体管户中有近四分之一是外县人且大量使用发票的实际，采取了以下四条措施:一是在购领发票时，先签定《发票管理责任书》并要求提供由纳税人租赁房主出具的担保书;二是核销发票时，实行核销期限最长为三个月且只抵顶一个月纳税定额制度;三是对所有个体发票用户实行不定期抽查，以防止纳税人携票走失和纳税人租赁房主不配合等弊端;四是经过调查、讨论、研究并与礼县信用联社协调，动员个体发票用户到信用联社营业部办理协议存款，该存款用作发票保证，存单由纳税人自行保管，存款本息归纳税人所有，但纳税人需支取该笔款项时，必须出具由主管税务分局开具的《税务事项结清证明》，否则金融部门不予支取该款。通过这些新的措施，有效地堵塞了长期以来发票管理存在着流失问题的漏洞。

与此同时，按照“大一窗”纳税服务模式要求，调整了办税服务厅的工作职能，合理设置了服务窗口，将各类窗口归并为纳税申报、发票管理和综合服务三类;简化了涉税审批程序，凡属纳税人到国税机关办理的事务，均由办税服务厅负责受理;按照“八公开”要求，公开了办税程序、工作人员职责、收费标准、纳税人定额、纳税人权利与义务、监督举报电话等事项，公开接受纳税人以至全社会的监督;充分发挥了“12366”纳税服务专线的服务功能，不断拓宽服务领域，为纳税人提供深层次的政策支持。通过各项优化服务措施的实施和完善，提高了服务水平，方便了纳税人，营造了良好的税收环境。

自综合征管软件上线运行以来，县局各岗位人员按程序规范操作，确保了软件运行顺畅，充分发挥了综合征管软件在税收征管工作中的作用，顺利完成了市局安排的并库模拟测试。2005年7月份，圆满完成了综合征管软件、防伪税控系统、出口退税系统三大系统的整合工作，纳税评估、重点税源管理、“四小票”行业管理工作进一步得到加强。

值得一提的是在强化个体税收管理上采取了积极措施。一是将属地管理基础上的分片管理与分类管理相结合，明确管理员职责，责任到人，严格考核责任追究。二是加强个体重点行业管理及大户管理，城区分局进行分片划段基础上的行业分类管理，对医药、摩托车、家电等行业进行重点管理，对个体医药行业税源进行了调查、召开专题会议进行行业评议调增了营业额。(调增率为60%)，对摩托车行业采用实地盘库、随机抽查、发票补税相结合的方法进行管理，收到了较好的管理效果。三是继续加强个体户建帐工作，对达到建帐标准的个体户要求其建帐。四是加强个体营业额核定的科学性，运用科学有效的手段进行个体户营业额核定，做到公开、公平、公正，并接受监察部门及广大纳税人的监督。五是加强普通发票管理，实行“以票控税”，要求“双定户”使用发票，严格执行超定额补税制度，并根据发票开具情况适时调整纳税定额。

三、以税收科学化、精细化管理精品创新实践项目为龙头的税收征管

2006年，县局以税收科学化、精细化管理精品创新实践项目为龙头，在税收征管上实行精耕细作式的税收征管，征管质量稳步提高。县局推荐了“政务公开”(县局办公室实施)、“税源户籍管理”(城区税务分局实施)、“通过耗电控税，解决行业税负偏低的问题”(盐官税务分局实施)和“建立社会加油站纳税评估模板，解决行业税负偏低的问题”(城区税务分局实施)等四个精品项目，其中“政务公开”、“税源户籍管理”两个项目获市局税收科学化、精细化管理精品项目奖。

2007年，税收科学化、精细化管理再上新台阶。年度内县局推荐了“农村税务分局家园式建设”(中坝分局)、“精耕细作、加强日常管理”(城区分局)和“实施个性分类服务，建立和谐纳税环境”(办税服务厅)三个税收科学化、精细化管理创新实践项目，其中“农村税务分局家园式建设”(中坝分局)、“精耕细作、加强日常管理”(城区分局)两个获精品项目奖，办税服务厅获先进集体奖。这些成绩的取得，主要是做了以下几方面的工作:

一是强化户籍管理，夯实了管户基础。县局把纳税人户籍管理当作税源管理的基础环节来抓，建立了与工商部门的定期联系制度，定期交换管户信息，严格了登记管理工作，落实了“一户式”管理，健全了纳税人户籍管理档案，实施了纸质与电子档案并存的档案“双模式”管理。

二是积极推行行业纳税评估，加强对低税负企业的税收管理。通过测算企业综合税负，把成品油零售企业作为实施行业评估的突破口，采用以进控销式的评估办法建成了礼县国税局成品油零售企业纳税评估模板。2006年评估三户企业，评估补税25586.89元，使该行业的平均税负由评估前的0.67%上升为1.33%。针对砖瓦制造行业大多数是个体私营业户，且管理人员素质普遍偏低，财务管理不规范等实际情况，积极开展了砖瓦行业“耗能(电)控税法”纳税评估工作。从纳税人的生产经营特点和基本规律入手，进行了实地监督每窑的装砖数，采集了其窑门数及单位成本构成，通过对纳税人自报用电量和从电力局提取的电量进行比对，剔除合理损耗，初步测算出了生产1万块砖所耗用的电量，以耗电等能量的多少确定产量高低，据以作为行业评估的参考值。通过以上工作的创新探索，共计评估企业13户，补缴税款7.6万元。

三是进行了形式多样、注重实效、群众喜闻乐见的税收宣传活动。既抓好了每个税收宣传月的集中宣传，又做到了润物无声的永久性宣传，在历年的税收宣传活动中分别举办了国税“诚信杯”篮球赛、税收知识竞赛、税收秦腔演唱会以及税法宣传象棋赛、乒乓球赛、体操表演赛、歌咏大赛，开展了税法进校园、进农村、进企业的送税法活动，召开“诚信纳税户”表彰大会，与公安、个协、地税等部门联合宣传，创办《税法速递》小刊物，以点对点、人对人的方式发送税收短信进行宣传。通过这些灵活多样的宣传方式，真正把税法送进了千家万户，收到良好的社会效果，纳税人的税法遵从度得到了明显提高。

四是开展了“分析、评估、稽查、管理”四位一体的互动机制活动。建立了每月互动工作例会制度，认真对省、市国税局下发的核查工作任务进行落实，对低税负企业、零负申报企业进行核查，将可能发生的问题消灭在管理环节，堵塞管理漏洞，形成了一个良性互动运转高效的税收征管格局，税收征管质量得到了稳步提高。四位一体的互动机制推行以来，共完成省、市下达的核查任务78户(次)，专项稽查11户(次)，查补税款5.5万元;纳评估4户次，评估补税款0.28万元;清理漏征漏管户44户次，收缴罚款0.2万元。

管理无限，服务无限。礼县国税人将在有限的税源征管中将服务、管理溶入日常的征管工作中，定会创造出更多的精品，谱写出更加动人的乐章。