项目预算编制方法

2.4.4　项目预算编制方法

2.4.4.1　项目预算编制的依据

项目预算编制的依据主要是国家及有关部门的政策性文件、项目批准文件、预算定额标准和其他相关资料等。

1．国家及有关部门的政策性文件

这类文件主要指国家及有关部门针对土地开发整理的政策、法规文件，它们是:①《新增建设用地土地有偿使用费收缴使用管理办法》;②《新增建设用地土地有偿使用费收缴财务使用管理办法》;③《土地开发整理项目资金管理暂行办法》;④《国家投资土地开发整理项目管理暂行办法》;⑤《土地开发整理项目预算编制暂行规定》。

2．项目批准文件

这类文件主要有项目入库申请书及审批文件、项目设计书及审批文件、项目预算编制及审批文件等。

3．行业技术标准

这类标准主要有:①《土地开发整理标准》(TD/T1101－1013—2000);②《土地开发整理项目预算定额》、 《土地开发整理项目施工机械台班费定额》;③国家或省最新颁布的水利水电工程预算定额、建筑安装工程预算定额等定额标准及有关文件等。

4．其他相关资料

其他资料主要有:①项目设计文本、设计图件及说明;②其他有关基础资料，如自然生态环境、人口和社会经济发展、农业普查等资料。

2.4.4.2　项目预算编制的程序和方法

1．编写项目预算编制大纲

大纲编写步骤为:①确定编制依据、定额和计费标准;②划分工程科目，校核分部或分项工程量;③列出人工、主材等基础单价或计算条件;④明确设备的价格和拆迁工作量及补偿标准依据;⑤确定有关费用的取费标准和费率;⑥列出本工程预算编制的难点、重点及其对策和其他应说明的问题。

2．确定工程量计算项目，计算工程量

根据设计图纸、设计说明及施工组织设计或施工方案，结合施工现场的施工条件，按照相关预算定额的项目划分、工程量的计算规则等规定，确定分项工程，计算其工程量。这是项目预算编制过程中工程量最大、最费时，要求最具体、最细致的重要工作。应尽可能保证工程量计算的准确程度，避免漏项、重项等情况的发生。

3．编制项目预算

工程量计算并经复核无误后，应严格按照预算定额中有关子项目的内容及顺序，认真填写预算表，使预算表中所列每一个分项工程的定额编号、工程项目名称、规格、计量单位、单位基价等均与定额要求相符。具体步骤及方法如下。

1)套用定额单价及编制补充、换算单价

根据设计提供的工程项目和施工方法及预算工程科目划分的分项工程内容，选择套用相应定额子目并计算其单价。由于土地整理项目工程与相关行业工程的质量、技术等级和适用范围、条件等都不尽相同，且施工技术的不断发展、新材料、新技术、新工艺的不断出现，致使预算定额中的单价往往不能满足使用的要求。因此，要求根据土地整理项目和工程的具体要求，按照新材料的价格及新技术和新工艺所需的人工、材料、机械台班，依照预算单价的编制规定与程序，编制补充单价或换算单价，并附于预算书内。

2)计算直接费(定额直接费)

土地整理项目直接工程费是按照分项工程、分部工程、单位工程、单项工程的顺序逐步计算、汇总。其编制程序和方法是可以用公式表示如下。

(1)计算分项工程直接工程费:

分项直接工程费=∑分项工程量×预算定额(或换算或补充)单价

(2)计算分部直接工程费:

分部直接工程费=∑各分项直接工程费

(3)计算单位直接工程费:

单位直接工程费=∑各分部直接工程费

(4)计算项目工程直接工程费:

项目工程直接工程费=∑各单位工程直接费

3)进行工料分析

工料分析是在计算直接费时，根据分项工程项目的工程量和相应定额中所列用工、用料的数量，计算出各分项工程所需的人工及主要材料用量，然后分类汇总，得出单位工程所需的人工和主要材料数量。工料分析不仅是工程预、决算中人工、材料和机械使用费调差及计算其他各种费用的基数，还是项目承担单位和施工企业进行经济核算，加强施工管理的重要依据。

4)计算其他直接费、现场经费、间接费、计划利润和税金，汇总工程施工费

工程施工费是计算其他费用和不可预见费的基础，应按照如下步骤进行计算(如表2-2所示)。

表2-2　工程施工费计算

(1)以直接工程费为基数，按照编制规定计算措施费。

(2)汇总直接工程费和措施费，得到直接费并以此为基数，按规定的比例计算间接费。

(3)以直接费和间接费之和为基数，按规定的比例计算利润。

(4)以直接费、间接费和利润之和为基数，按规定的比例计算税金。

(5)汇总直接费、间接费、利润和税金得出工程施工费。

5)计算设备购置费、其他费用和不可预见费，汇总项目预算

计算和汇总步骤如下。

(1)根据项目设计的有关内容，据实编制拆迁补偿费和设备购置费预算。

(2)依据《土地开发整理项目资金管理暂行办法》规定的开支标准，按《土地开发整理项目预算编制暂行规定》规定的支出项目，分项据实编制前期工作费、工程监理费和竣工验收费。

(3)以工程施工费、前期工作费、工程监理费和竣工验收费的合计数为基数，按规定比例计算业主管理费。

(4)汇总前期工作费、竣工验收费、业主管理费和拆迁补偿费得出其他费用。

(5)以工程施工费、其他费用和设备购置费的合计数为基数，按规定比例计算不可预见费。

(6)汇总工程施工费、设备购置费、其他费用和不可预见费，得出项目总预算。

4．编写预算编制说明

预算编制说明是指对土地整理项目、项目预算编制、项目承担单位的基本情况和其他需要说明的问题进行的分析和说明。预算编制说明没有统一格式，但主要应包括:①项目概况;②预算编制的依据;③编制方法、计算方法及定额标准换算关系;④主要经济指标分析;⑤其他需要说明的问题。

5．编制分年度投资预算

分年度投资预算根据施工组织设计总进度安排进行编制，按施工进度安排的单项工程分年度完成的工程量和相应的预算单价进行计算。

6．预算复核、装订、签章与审批

土地整理项目预算编制出来后，应按顺序装订成册，并及时送本单位有关人员，对项目预算的主要内容、主要工程项目、工程量、预算单价、费用标准、补充单价和预算定额标准换算表等内容进行检查、复核、分析，以便及时发现问题，纠正差错，提高预算的科学性与合理性。经审核无误的项目预算应按序签章，并按规定的程序报有关部门审批。