模拟企业概况及公司财务制度和会计核算的有关规定

第一部分　模拟企业概况及公司财务制度和会计核算的有关规定

一、企业类型与经营范围

企业名称：酒泉飞天商贸有限公司

公司地址：酒泉市解放路36号

联系电话：0937-53557788

法人代表：张健康

注册资金：2 000万元人民币

企业类型：有限责任公司

经营范围：主要从事商品批发和零售（该公司有批发部和零售部两个部门）

纳税人登记号：620110126076144

开户银行：工商银行飞天支行营业部

账号：110168213780（虚拟账号）

二、流动资产

1）库存现金限额为2 000元，超过限额的现金应及时送存银行。

2）销货现金必须于当天解存银行，不得“坐支”。

3）计提应收账款坏账准备采取应收账款余额百分比法，坏账准备率为5‰。

4）根据《企业会计准则——存货》应用指南的规定，商品的采购费用有三种不同的处理方法。该企业因采购费用的金额较小，建议在发生时直接计入当期损益。

5）批发部采用实际成本核算库存商品，批发部的库存商品采用数量进价金额核算，设置相关账进行二级明细核算和设置明细账进行三级明细核算。月末采用加权平均法计算商品销售成本。

6）零售部采用售价法核算，公司的库存商品采用售价金额核算，按营业柜组设置明细账进行二级明细核算。月末采用分柜组差价率法计算已销商品进销差价，以调整商品销售成本。

7）包装物采用一次摊销法，低值易耗品采用五五摊销法。

8）期末对存货要进行盘点，发生存货缺溢应填制“盘点短缺溢余报告单”，并予以转账，以保证账实相符，并按规定计提存货跌价准备。

三、固定资产

1）固定资产折旧采用年限平均法。

2）固定资产发生资本化后续支出，应计入固定资产。固定资产发生费用化后续支出，受益期在1年以内的，计入当期损益；受益期在1年以上的，先列入“长期待摊费用”账户，然后再分期摊销。

四、税金

1）本公司为一般纳税人，增值税税率为17％。

2）营业税税率为5％。

3）城市维护建设税税率为7％，教育费附加率为3％。

4）所得税税率为25％。

五、利润分配

1）按净利润的10％计提法定盈余公积。

2）按净利润的8％计提任意盈余公积。

3）投资者的利润分配由董事会决定。

六、会计核算程序

本公司采取科目汇总表核算程序，每10天汇总一次。