利息和贴现息计算

任务6.4　利息和贴现息计算

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现代西方经济学对于利息的基本观点，是把利息理解为：投资人让渡资本使用权而索要的补偿。

1.利率

利率（Interest Rate）：利息与本金的比率称为利率（Interest Rate）。

（1）分类

根据计算时期不同，有年利率、月利率和日利率。

①年利率（annual interest）

以年为单位计算利息时的利率，通常%表示。

②月利率（monthly interest）

以月为单位计算利息时的利率，通常‰表示。

③日利率（daily interest）

以日为单位计算利息时的利率，通常以‰表示。

年利率、月利率和日利率之间的折算为：

日利率×30＝月利率，月利率÷30＝日利率

月利率×12＝年利率，年利率÷12＝月利率

日利率×365＝年利率，年利率÷365＝日利率

年利率与日利率的换算，我国和欧洲地区惯例都按365天计算；美国则按360天计算。

（2）表示方法

利率表示方法有两种：

①百分率（见附表）

②“分”“厘”“毫”（我国的传统表示法）

中国的“厘”：年率1厘，1%；月率1厘，1‰；日率1厘，0.1‰。

如年息一分四厘，即为年利14%；月息四厘五毫，即为月利率4.5‰，日息八厘三毫即日利率0.83‰

人民币存款利率表（中国工商银行　日期：2011－07－07）

2.单利和复利

（1）单利（Simple Interest）

计息是不论时期多长，都作为一期，按原本金计息，即“利不生利”。其计算公式如下：

利息＝本金×利率×时期

本利和＝本金×（1＋利率×时期）

例：某公司出运一批货物，计人民币100000元，月利率4‰，见票60天后付款，到期应收月利息为：

　100000元×0.004×60／30＝800元（利息数）

　100000×（1＋0.004×60／30）＝100800（到期应收货款的本利和）

（2）复利（Compound Interest）

计息总是在一定时期（如1或2年）内。分作几个时间阶段（如半年或1年作为一个阶段），分阶段结息。在前阶段所生的利息并入本金，在下阶段内重复生利。计算公式：

本利和＝本金×（1＋利率）^期数

期数利息＝本金×［（1＋利率）^期数－1］

例：某公司出口轻工商品一批计100000美元，见票后2年到期付款，年利率为5.9%，每年复利计算，2年复利利息计算如下：

　　100000［（1＋5.9%）²－1］＝12148.1（美元）

3.贴现

远期票据的持有人把未到期的票据提早向银行兑现，这就是贴现（Discount）。贴现时银行扣除贴现息（Discount Interest）后，把票款净值付给票据持有人。计算公式为：

贴现利息＝票据金额×贴现率×贴现期

票据净值＝票据金额－贴现利息

例：某出口商持有远期汇票250000美元，将于50天后到期，向银行要求提前兑现。银行按贴现率年率7.5%扣除贴息后付款。计算如下：

　　贴现息＝250000×7.5%×（50／365）＝2568.49（美元）

　　汇票净值＝250000－2568.49＝247431.51（美元）