关于如何充分发挥税收职能作用支持地方经济社会发展的思考

关于如何充分发挥税收职能作用支持地方经济社会发展的思考

■　武恒孝

内容提要：十年来，随着中央西部大开发战略的实施，西部地区经济社会实现了跨越式发展。税收作为国家宏观调控的重要手段，在西部大开发战略实施中发挥了十分重要的作用。建设关中—天水经济区，是党中央深入推进西部大开发重大战略的重要组成部分。面对建设关中—天水经济区，深入实施区域发展战略，从税收工作实践的角度，思考和探讨如何发挥税收职能作用，促进地方经济社会又好又快发展具有重要的现实意义。

关键词：区域经济税收职能税收分析

建设关中—天水经济区，是党中央立足西部实际，着眼全国发展，深入推进西部大开发的重大战略部署。实施关中—天水经济区发展规划，对于加快甘肃东部4市乃至全省的发展提供了难得机遇，为我市深入实施区域发展战略、助推东翼起飞创造了有利条件，为我市加快转变经济发展方式，进一步优化经济结构增添了新的动力，也为促进我市深度融入全国大市场，全面提升对外开放水平创造了良好条件，更为全市国税收入稳定增长和国税事业全面发展，奠定了坚实的基础。

天水市委、市政府按照省委、省政府“中心带动、两翼齐飞、组团发展、整体推进”区域发展战略，提出了关中—天水经济区“1135”发展战略规划：即建设一圣地、一枢纽、三基地、打造五品牌。一圣地：全球华人寻根祭祖圣地；一枢纽：区域综合交通运输枢纽；三基地：国家循环经济产业聚集示范基地、科技创新示范基地、航天育种示范基地：五品牌：西部装备制造业集聚城市、区域现代物流中心城市、甘肃省优质绿色农产品加工城市、西部最佳宜居环境城市、国家重点旅游城市。到2015年，全市生产总值突破500亿元，年均增长13%；人均生产总值达到14588元，年均增长12%；全社会固定资产投资达到2660亿元，年均增长25%；社会消费品零售总额达到328亿元，年均增长20%；大口径财政收入达到77亿元，年均增长14%。

天水工业基础较好，随着关中—天水经济区规划的全面实施，将会进一步促进天水工业的发展和振兴。根据《天水市关中—天水经济区发展规划实施方案》制定的目标，到“十二五”末，以星火公司为主的装备制造业产销达到200亿元以上；以长开公司为主的电工电器工业产销达到120亿元以上；以华天集团为主的新兴电子工业产销达到100亿元以上。现已探明的张家川陈家庙铁矿和甘谷景坡儿铁矿总资源量近4000万吨，水泥灰岩资源总量近4亿吨；发电企业发电量达到170亿千瓦时。随着天水经济区装备制造业、电工电器工业、新兴电子工业、矿产资源和发电等企业的迅速崛起，必将成为新的经济税收增长点。

认真分析实施西部大开发战略10年来天水经济税源发展态势，若要保持税收随经济的快速发展而发展，就必须深入贯彻落实科学发展观，始终坚持以促进经济社会发展和改善民生为己任，坚持高起点谋划，高标准要求，高效率推进，抓重点，攻难点，创亮点，充分发挥税收宏观调控的职能，推进天水“1135”区域发展战略的顺利实施。

一、要坚持经济税收观，实现税收与经济同步发展

“十一五”期间，天水市国税局系统共组织入库各项收入86.8亿元，年均增长16.09%。2010年，全市完成各项收入24.02亿元，占年计划22.06亿元的108.88%，同比增收4.3亿元，增长21.8%，收入总量首次突破20亿元大关。2011年一季度，完成各项税收收入88718万元，占年计划27亿元的32.86%，同比增收19193万元，增长27.61%，超平均进度7.86个百分点，超收21222万元，收入总量位于全省第五。国税收入占国民生产总值的比重越来越大，为改善民生和公共服务提供了坚强的财力保障。

税收收入连年高增长的态势表明，天水强劲的卷烟生产、装备制造业、电工电器工业、新兴电子工业、矿产资源和发电等企业，为天水税收收入提供了更为广阔的增长空间。根据企业发展近两年有关数据测算，卷烟制造企业每生产1万大箱，带来税收6000万元，每增加10万箱，税收将增加6亿元；以星火机床为龙头的装备制造业每产销1亿元，带来税收470万元；以长开公司为龙头的电工电器产业每产销1亿元，带来税收300万元；以华天科技为龙头的电子工业每产销1亿元，带来税收275万元；水泥生产企业每产销1万吨，带来税收26万元。全市“十二五”期间，财政收入和国税收入都会较快增长。

经济决定税收，税收促进经济的发展，只有经济发展才能为税收提供可靠的税源。作为国税部门，一要认真落实税收经济观。把支持经济发展放在更加突出的位置，准确把握经济发展与税收增收的内在关系，科学分析税收收入与对应的经济税源协调增长及税收占GDP的比重情况。坚持在科学发展经济的同时，充分利用和发挥好税收调节经济、调节分配的杠杆作用，及时把经济的增长反映到税收的增长上来，用税收增长为改善民生提供坚实的财力保障。二要把税收工作融入关中—天水经济区发展大局中去谋划。要围绕天水市区域经济发展战略规划，把依法征收、严格执法、强化稽查、落实政策、培植税源与促进经济增长、服务经济建设有机结合，加强对全市经济税源的分析研究，为关中—天水经济区加快发展提出符合实际的合理化建议，实现经济与税收良性互动。三要保持税收收入随着经济发展平稳较快增长。各级国税部门必须严格遵循组织收入原则，加强统筹规划指导，深化对重点行业税收经济分析，强化税收收入质量管理，牢牢把握组织收入工作的主动权，依靠科技加强税收征管，深入实施税源专业化管理，积极推进信息管税工作，在提高税收征管质量和效率上下功夫。大力组织税收收入，保持税收增长与经济增长相协调，不断提高税收的贡献率。

二、要落实税收优惠政策，营造宽松的发展环境

税收政策是国家为了实现一定时期政治经济目标，而选择和制定的关于税收分配活动的基本方针和指导思想，它是国家经济政策的重要组成部分，也是促进产业经济结构调整、引导国民经济协调发展的主要依据。作为国税部门贯彻落实好国家出台的一系列税收优惠政策，就是对关中—天水经济区加快发展的最大支持和服务。近年来，国家从促进保障和改善民生的战略高度，制定了鼓励下岗职工再就业、支持西部大开发、鼓励技术进步，促进民间投资和第三产业发展、加快粮食流通领域改革等税收政策。这些税收政策从宏观上体现了国家产业政策、产业导向，真正落实好国家制定的税收优惠政策，有利于我市吸引外商投资和促进关中—天水经济区加快发展。国税部门在税收政策的执行上要把“服务、落实、成效”贯穿始终：

把服务经济社会发展作为税收工作的出发点。服务经济社会发展是国税部门一项长期的工作任务。要以《甘肃省人民政府关于贯彻落实<关中—天水经济区发展规划>的通知》为契机，增强服务天水经济社会发展的使命感和责任感，把国税工作与天水市经济社会发展相融合。要切实加强对辖区各类经济税源分析和税收政策调研，密切关注全市宏观经济和区域经济发展趋势，认真研究解决税收政策执行中遇到的新情况新问题，有针对性地提出完善政策、促进发展的意见和建议，为市委、市政府科学决策提供政策依据，不断提高税收服务经济社会发展的能力和水平。

把落实好税收政策作为促进发展的根本点。税收政策落实与否，关键在于各级国税部门要学习好、理解好、把握好税收政策，找准落实税收政策的切入点，提高税收政策的执行力。要通过举办各类培训班和12366纳税服务平台等多种形式，向纳税人搞好税收政策的宣传和辅导，强化各项税收政策宣传的针对性和实效性，增强税收政策落实的透明度。要建立税收政策落实长效机制，加强税收政策落实的调研和督察，着力解决影响政策落实的瓶颈问题，帮助企业用好用活用足税收政策，将落实税收政策中出现的问题，及时向上级业务主管部门反馈，不断完善和优化税收政策。

把取得实效作为检验落实税收政策的落脚点。以税收政策落实促进企业发展是国税部门的责任和义务。必须要不折不扣地执行固定资产进项税抵扣政策、小规模纳税人税率降低政策、资源综合利用税收政策等结构性减免税政策；企业所得税税收优惠政策；出口退税企业免抵退税政策，帮助企业及时办理出口退税业务，促进企业出口创汇和经济发展。要建立税收政策执行监督机制，确保各项税收优惠政策执行到位，提高政策执行力和效率。坚持做到应退尽退、应免尽免、应抵尽抵，支持企业加快发展，获取更大的社会效益和经济效益。

三、要建立税管协作机制，创造良好的发展平台

关中—天水经济区的建立，对于加快天水经济社会的跨越式发展，大力改善经济结构，增加新的税源增长点，发挥重要的推动作用。必须要立足经济区经济社会发展特点，税源变化趋势，征收管理实际，不断创新税收管理体制机制，探索出一条符合天水经济区税收征管的新机制，为实现经济区发展战略目标，创造良好的发展平台。

建立专业化税源管理机制。按照经济区税源分布现状，突破现有按属地、划片管户的单一方式，实行以分行业管理和分规模管理为重点，以纳税人属地、风险管理为辅助的税源分类管理。坚持管户与管事相结合，按照重要事项、关键环节分工，建立以个人管理与团队管理相结合，以信息化为支撑的税源管理体系。一是分经营规模管理。对重点税源实行一体化管理，一般税源集约化管理，特殊税源个性化管理，个体税源社会化管理。二是分行业管理。将经营特点相似的各行业纳税人分类，实行专业化管理措施。三是分税种管理。按照增值税、消费税、企业所得税等设立税收专业化管理岗位，进行征收管理。四是按照纳税人信用等级评定结果进行分类，有针对性的实施管理。五是依据企业风险程度，实施差别税收管理。

建立科学化信息管税机制。对经济区经济税源依托信息化管理平台，按照“战略规划、分析识别、等级排序、应对处理、绩效考核”的流程实施税收风险管理。着重从夯实征管基础、加强各税种管理、加强大企业税收管理、加强非居民税源管理，建立完善的岗责体系，采取科学的工作方法。运用信息化等科技手段等方面下功夫。对所有经济税源建立统一规范数据标准，认真做好税收信息采集与存储、加工与分析、传递与处理。不断拓展信息来源渠道，加强与银行等部门在企业资金账户、产品销售、商品配送等方面的信息共享，主动通过天水经济区相关管理职能部门，获取和利用好第三方信息，研究和分新经济税源和征管现状，根据管理中的薄弱环节和存在突出问题，深入开展纳税评估。进一步完善信息管税工作机制，不断提升税收管理信息化水平。

建立国税间税收协作机制。在关中—天水经济区域间特别是国税部门之间，建立税收协作管理机制，对于高效利用税收管理资源，加强学习交流、促进合作、强化管理，具有十分重要的意义。一是要建立经济区周边城市税务局长联席会议制度。定期召开不同规模的会议，共同交流借鉴科学、规范的税收征管经验，研究探讨新时期税收管理的措施和方法。二是建立税收论坛制度。围绕关中—天水经济区发展中的税收问题调研与改革建议，如何正确处理落实税收政策与确保完成任务之间的关系、如何强化依法治税与营造发展环境、怎样建设高素质干部队伍等问题，召开税收研讨会，进一步完善经济区税收管理制度和措施，促进税收工作创新发展。三是建立互访制度。每年组织国地税人员，实地考察周边城市的经济发展状况、税收管理工作，实现经济区税收管理科学化、专业化、精细化。

建立经济区信息互通机制。税收与经济发展指标息息相关，税务部门只有获取大量的经济信息，才能有针对性地改进和加强经济区税收管理工作。政府职能部门要与国税部门建立互通经济信息长效机制，定期把经济区各项经济指标如：地区生产总值、工业增加值、社会消费品零售总额、全社会固定资产投资总额、企业的生产经营计划指标、工业产品出厂价格指数等，都要及时向国税部门反馈，有针对性地开展税收分析、纳税评估、税收管理、税务稽查，减少国家税款流失，增加税收收入，提高纳税人遵从度。同时，关中—天水经济区税务部门要建立互通税收管理、纳税服务、政策落实、税源培植及税源管理等信息机制，加强地区间税收协作，促进税收公平，减少地区之间因税负不公产生的税收转移，为经济区加快发展创造公平的税收环境。

四、要优化纳税服务体系，建造和谐的发展空间

优化关中—天水经济区纳税服务工作，是国税部门的核心业务。“十二五”是加快天水经济社会发展的重要时期，各级国税部门要抓住区域发展战略机遇，巩固简化办税程序，优化纳税服务取得的成果，着力为纳税人提供更加优质、高效、便捷的服务，引导纳税人依法诚信纳税。

转变服务经济发展的理念。要把营造良好的税收环境，服务关中—天水经济区加快发展作为新时期国税工作的重要任务，树立优化服务就是促进发展的理念，创新服务就是构建和谐的理念，贴近服务就是征纳平等的理念，坚持公正执法，满足纳税人合理需求，在改进纳税服务方式，提高纳税服务水平上下功夫。真正把优化服务工作主动置于关中—天水经济区加快发展的战略规划之中，贯穿于税收征管各环节，体现在税收征管的全过程，在支持经济发展中诠释服务承诺，与地方党政合拍，与政府各部门合力，形成服务促进发展，发展改善民生的良好氛围。

创新经济区纳税服务方式。服务科学发展，构建和谐税收是国税部门永恒的主题。办税服务厅是基层税务机关直接面向纳税人的窗口，要根据关中—天水经济区规划的总体要求，认真贯彻落实《纳税服务体系》，规范办税服务厅建设，改进涉税办理流程，优化纳税申报方式，拓展“同城通办”业务范围、整合纳税服务网站、12366纳税服务热线和纳税服务平台功能。对经济区的装备制造业、电工电器工业和新兴电子工业等大型企业，设置专门的“绿色办税通道”，努力搭建多元化的办税服务平台。特别对发票购领、增值税一般纳税人认定、减免税申请、税前扣除项目审批等事项，做到特事特办，急事快办，简化程序，减少环节，真正减轻纳税人的负担，实现纳税服务与经济发展相协调。

加强纳税服务标准化建设。纳税服务标准化建设就是要围绕《办税业务规程》，实施标准化模式下的细分策略，明确各环节办税业务流程，调整优化岗责体系，解决办税流程不统一、信息共享度不高的问题。认真落实纳税服务限时办结制、服务承诺制和服务质量跟踪问效制，加强办税服务厅规范化建设和硬软件基础设施建设，完善“一窗式”服务和“一户式”电子档案管理，严格执行“窗口受理、内部流转、限时办结、窗口出件”的工作机制。不断完善纳税服务业务规范，凡是纳税人提出的合理需求，只要是在纳税服务业务规程范围内的，都要千方百计地做好纳税服务工作，使纳税人感受到简化办税程序，优化纳税服务给企业带来的方便。

深入推进国地税联合办税。国地税联合办税，就是让纳税人走进一个门办完国地税所有的涉税事宜。截至目前，天水市国税局、地税局已在市政务大厅、经济开发区、清水、秦安县国税局办税服务厅，设立国地税联合办税窗口，联合为纳税人办理涉税事宜，已取得初步成效。要按照省国税局关于大力推进国地税协作办税的要求，进一步扩大国地税联合办税的地域范围和业务范围。要在相互委托代征税款、扩大办理涉税业务范围、税收数据信息交换平台、信息共享利用范围、12366热线功能整合、优化办税服务流程、加强税源户籍管理、共同协税护税、税法宣传教育、开展税务检查、办理税务登记、纳税信用等级评定等方面积极探索，全面推行国、地税联合办税，切实为纳税人提供更加便捷的服务。

（作者单位：天水市国税局）