东西方企业社会责任比较研究

东西方企业社会责任比较研究
Comparative Study of Corporate Social
Responsibility（CSR）between East ＆West

张文贤

Wenxian Zhang

摘　要　本文讨论了东西方在企业社会责任的文化、理念、法规和制度方面的差异，并对我国在经济全球化的环境下加强企业社会责任的战略提出了建议。

关键词　企业社会责任，责任竞争力，绿色国内生产总值，社会责任标准8000

Abstract The article discusses difference about Corporate Social Responsibility（CSR）between east and west on culture，idea，laws and regulations，and system，It will provide some propose for our country to strengthen CSR strategy in economy globalization．

Keywords Corporate Social Responsibility，Responsible Competitiveness，Green GDP，SA8000

一、引　　言

最近，复旦大学一项关于中国（上海）企业社会责任现状的调查显示，在101家上海本地受访对象中，能够促使企业履行社会责任的外在因素动机竟然依次来自诉讼、恶性事故的发生、媒体、商业竞争、管理阶层和股东，被认为最不重要的是政府部门。药品本来是治病的，有谁想到会致命。等到事故发生了，媒体曝光了，法院起诉了，才想到社会责任。而与此形成对照的是：福特汽车（中国）有限公司副总裁许国桢表示，福特希望在未来成为中国汽车市场的领导者之一，同时也希望承担社会责任贯彻到企业发展的每一个阶段。这说明，东西方在企业社会责任的文化、理念、法规、制度等方面存在着明显的差异。

彼得·圣吉在《第五项修炼》的中文版序“为人类找出一条新路”中写道：“就我的了解，中国传统文化的演进途径与西方文化略有不同。你们的传统文化中，仍然保留了那些以生命一体的观点来了解的。万事万物运行的法则，以及对于奥妙的宇宙万有本原所体悟出极高明、精密而深广的古老智慧结晶。在西方文化中，我们倾向于看见的则是由一件件事物所组成的世界；我们深信简单的因果关系，不停地寻找能够解释一切的答案。”

二、经营目的与社会财富最大化

“企业社会责任”（corporate social responsibility）简称（CSR），这个概念最早于1924年由美国的谢尔顿提出。所谓企业的社会责任，就是指公司不能仅仅以最大限度地为股东们营利或赚钱作为自己的唯一存在目的，而应当最大限度地增进股东利益之外的其他所有社会利益。这种社会利益应该包括雇员利益、消费者利益、债权人利益、中小竞争者利益、当地社会利益、环境利益、社会弱者利益及整个社会利益等内容。因此，公司的社会责任更加强调的是对其他利益者的利益保护，以纠正立法上对股东们利益的过度保护，从而体现出法律的公平性。公司利害关系人理论是美国许多学者近年来用以支持公司社会责任理论的主要依据，即不仅股东，而且公司雇员、顾客和广大公众都在公司中有一种利益，公司的经理们有义务保护这种利益。而且公司作为法律上承认的具有独立人格的法人，这样的人是以营利为目的的，为了公司自身的利益和公司出资者的利益，它必须追求经济利益。但同时，必须看到公司作为一个社会上的人，它占有和处置了社会上大部分的资源，也必须承担相应的社会责任，例如环境保护、社会经济稳定等方面责任。追求股东利益的最大化只是公司价值的一部分，股东价值最大化并不等于企业创造的社会财富最大化，企业利益相关者的利益最大化才是现代企业的经营目的。

20世纪80年代，美国出现了一股恶意收购的浪潮。恶意收购带来了严重的社会问题，一方面，通过恶意收购，给被收购的股东带来巨额利润；另一方面，却给企业的利益相关者带来了伤害。例如，破坏了原来的劳资关系，造成了大规模的失业，打破了供销网络、债权债务关系等（曹凤月，2006）。与此同时，在西方兴起的“企业社会责任运动”，是以劳工运动、人权运动、消费者运动、环保运动的高涨为背景的。在理论界，也十分强调企业伦理和道德责任。尤其到90年代，则呈现出越来越热的研究势头，到21世纪以后研究成果相对成熟。比如，Margarita Tsoutsoura（2004）论述了公司社会责任与财政政策之间的关系，承担社会责任与公司成本以及与公司信誉的关系。Geoffrey Hea（2004）认为公司社会责任是减少外部成本和避免分配冲突的一个行动计划，公司社会责任充当了社会成本分配的角色，当市场无效时，可以通过个体的分配差异调节社会冲突，并能保证隐性的社会福利，挽救信誉危机。具体地说，可以减少风险和浪费，完善法律和法规，创造品牌质量，改善人类环境与雇员的生产积极性，降低资本成本。R Morimoto（2004）认为，公司社会责任应有一个监督系统，且与外部的环境监督系统相协调。当前，公司管理者普遍面临的挑战是如何用伦理道德标准回应商业实践活动。John M（2005年）认为，公司帮助政府和非营利组织承担一些社会责任的效率有时是比较高的，但公司承担社会责任是有一定限度的，提出社会责任与经济效益存在一定的关系。John M．Conley（2005）认为，公司管理层在进行决策时不仅考虑股东的因素，还是考虑利益相关的因素，承担社会责任的方式是多种多样的，公司有责任直接向利益相关者披露相关信息。Jason Scott（2005）研究得出的结论证明，承担社会责任不仅为股东获得更大的利益，而且通过为社会提供更好的商品和劳务而得到更多的回报，昂贵的社会责任成本对社会和股东来说就是提供了好的商品。Vinay B（2005）认为，公司承担社会责任是利益动机，具有广告效应，在竞争激烈的市场中，这种利益动机会更加明显。这些研究成果大多论述了承担社会责任的动机及后果，分别从规范研究和实证研究的角度论述企业承担社会责任必要性，以及具体必要的前提条件。

三、公司战略和核心价值观

国外在重视企业社会责任理论研究的同时，也很重视实践操作研究，使企业社会责任观念贯彻到经营实践中。据统计，20世纪90年代中期，《财富》杂志排名前500家企业中，90%以上的企业有成文的伦理守则。1955年8月，英国《经济学家》杂志资料显示：美国有3／5的大企业设有专门的伦理机构；在欧洲，有一半的大型企业设置了企业伦理工作机构。1962年，美国政府公布了一份《关于企业伦理及相应行动的声明》。1988年，全美企业圆桌会议将公司伦理称之为“企业的一项首要资产”。随后，美国各大公司纷纷采取行动，把伦理价值融化到公司文化中去，在公司中指定伦理守则，设立伦理主管。目前，美国已有近30个州相继在公司法中加入了公司的社会责任内容，日本和德国也对公司法做了部分修改，以突出相关利益者（stakeholders）。比如，美国把企业社会责任观念贯彻到企业决策目标中，将“社会责任目标”明确地列为公司战略规划的基本内容之一。如美国孟都化学工业公司所制订的战略计划中包括三项基本内容：一是“股东目标”；二是“社会责任目标”，包括环境保护、职工安全、节约能源、教育基金、社会救济等；三是“劳资关系目标”。德国企业也把社会责任目标作为构成决策目标的一个重要内容。在企业的决策过程中，股东、顾客、债权人、雇员、政府和社会同样是进行目标选择和平衡时最重要的参量。企业经营目标的确立，通常是与企业有关的所有参与集团共同作用和妥协的结果。日本把社会责任观念贯彻到经营思想中去：第一，社会是永恒的，企业要树立长期经营思想；第二，社会进步要依靠科技开发，因此，企业除大力进行科学研究的开发和应用之外，别无选择；第三，今天的社会处在信息时代，企业经营的决策过程主要在于信息工作；第四，在庞大复杂的社会结构和市场机制中，企业群体要合力贡献于社会，既要展开竞争，又要注意协作。

西方的一些企业已经不是被动地把社会责任看做一种“负担”，而是主动地把社会责任看做公司的核心价值，从而形成“责任竞争力”。总部位于荷兰的阿克苏诺贝尔公司是全球500强跨国公司之一，其主要产品为人体和兽用医疗保健品、涂料和化学品，客户遍布世界各地，2005年的总产值为130亿欧元。2006年4月，这家公司发布了《2005年度企业社会责任报告》。报告重点介绍了公司在减少生产对环境的影响以及安全生产、节能降耗方面所采取的措施和取得的突出成绩，特别是报告显示出2005年公司节能创造价值达9　000万欧元成为一大亮点（崔征，2006）。

当前，企业社会责任运动已经成为经济全球化的一个重要特征。2006年2月22日在北京举行首届中国·企业社会责任国际论坛，大会一致认为，当世界经济取得了迅猛的发展，经济总量增长15倍，创造了辉煌的工业文明时，一些企业在谋求自身发展的同时，忽视在环境保护、劳工福利等方面应承担的社会责任。解决这些问题必须提高全社会对企业社会责任的认识，调动企业的积极性和主动性。30年来，以劳工运动、消费者运动和新环境保护运动为主要内容的企业社会责任运动，在一些发达国家逐渐兴起，倡导企业在追求自身盈利的同时，还要承担起对利益相关者的社会责任，这是人类在追求经济增长的过程中，对自身发展存在问题进行认真反思的结果。通过这些活动，力图达到企业利益与社会效益相平衡的这样一个目标，这是社会进步的一种表现。

中国从20世纪90年代末到21世纪初，企业社会责任问题日益突出，情况愈加严重。集中表现为：企业偷漏税、虚开增值税发票，侵犯员工权益，拖欠员工工资，上市公司做假账欺骗社会公众，假冒伪劣产品坑害顾客，恶意拖欠银行贷款等等（曹凤月，2006）。

《中国绿色GDP核算报告2004》显示，2004年我国因环境污染造成的经济损失为5　118亿元，占当年GDP的3．5%。

商务部目前已经在六类资源型产品出口配额招标的时候引入了企业社会责任的审查程序，如果一家企业没有为职工按时足额交纳养老、失业、医疗、工伤等各项社会保险，没有达到国家的环保标准，存在明显的违法违规行为，这家企业就不具备投资的资格。

在发展市场经济新阶段，许多企业在履行社会责任方面，仍存在着种种令人担忧的问题。比如：损害国家利益的税收犯罪现象严重；损害职工权益现象严重，安全生产事故频繁；消费者权益保护状况不容乐观；产品质量问题严重；广告违法问题不容忽视；不正当竞争现象呈上升趋势；合同违法行为呈增长趋势；企业经营行为不规范；企业在环境与资源保护方面存在很多问题；企业领导犯罪现象不容忽视；企业亏损严重，管理问题突出等等。总之履行社会责任的现状堪忧，迫使我们在前人研究的基础上，义不容辞地继续承担起研究企业社会责任的“责任”。从现状分析来看，主要存在的问题有三种表现：（1）企业责任与非企业责任界限不清，许多企业仍承担许多政府或社会的职能。（2）有些企业在长期经营中，逐步意识到只有良好的外围环境，才会带来长久的利润，注重企业形象，主动承担社会责任，如积极接纳下岗工人，积极从事社会福利和公益事业等。（3）有些企业过分强调自身利益，不愿承担社会责任。目前我国企业社会责任现状存在不同的情况：（1）少数企业能意识到承担社会责任的战略利益，能大大提高公众和消费者对产品的信任，可以提高声誉和改善公司形象，能给公司带来长远利益。（2）但是相当多企业在认识上较为模糊，将企业的社会责任视为企业之外的事情，只看到企业社会责任给企业所造成社会成本的负担，而没有看到企业社会责任给企业提供的发展机会，只顾追求自身利益，把企业的社会责任推向政府，推向社会。可见企业社会责任研究的意义在于：企业社会责任体系的建立和实施，从根本上讲，是为了提高企业的赢利能力。它有助于形成企业长期的、有效的激励机制；帮助企业建立起适应经济全球化的机制，分享世界市场的份额；形成企业文化，树立企业形象；提高企业的社会知名度，增加企业的无形资产。企业社会责任问题是当今全球社会经济发展中的一个重要问题，任何企业都要对人类、自然、环境负责任。

四、社会责任标准和SA8000

近年来，越来越多的西方跨国公司在对外贸易中推行社会责任标准（SA8000），大多数欧美跨国企业都开始对其全球供应商实施企业社会责任评估和审核，只有通过审核后，才能吸收为合作伙伴。沃尔玛、麦当劳、雅芳、家乐福等纷纷启动这一机制，已对我国工业产品出口企业造成负面影响。据估计，从1995年以来，我国沿海地区（主要是珠江三角洲地区）至少已有10 000多家工厂接受过跨国公司的社会责任审核，一些公司因为审核不达标或没有改善诚意而被取消了供应商资格。

SA8000即“社会责任标准”，是Social Accoutability 8000的英文简称，是全球首个道德规范国际标准。其宗旨是确保供应商所供应的产品，均符合社会责任标准的要求。

SA8000规定了企业必须承担的对社会和利益相关者的责任，对工作环境、员工健康与安全、员工培训、薪酬、工会权利等具体问题指定了最低要求，例如禁止雇佣童工和必须消除性别或种族歧视等。SA8000也有管理体系和持续改进的要求，有一套由第三方认证机构审核的国际标准，但SA8000只有一个国际统一认证机构：SAI（Social Accountability International），即社会责任国际。

在SA8000标准中，有关的社会责任标准取自于国际劳工组织公约、联合国国际人权公约、联合国儿童权利公约和联合国消除一切形式歧视妇女行为公约，而这几种公约已被包括我国在内的世界大多数国家所接受，有很强的约束性。SA8000有望与ISO9000和ISO14000一样成为新的国际标准，这些标准不仅决定公司的信用，而且越来越多地决定国家的信用。从根本上讲，这些制定标准的活动是国际贸易体制的一部分，它规定了企业必须承担的对社会和利益相关者的责任，对工作环境、员工健康与安全、员工培训、薪酬、工会权利等具体问题都制定了最低要求，它主要关注人，而不是产品。

美国100家最佳雇主的评选标准包括：（1）薪酬与福利（公司的薪酬在行业内靠前吗？公司是否提供特别和独特的福利？健康与退休计划在行业内领先吗？公司对员工的工作和家庭需求敏感吗？）（2）机会（是否为员工提供学习新技能的培训课程？提拔和提升的可能性有多大？公司的政策和惯例是从内部提出吗？妇女和少数群体的状况如何？）（3）工作稳定性（公司是否有书面或暗示性的不裁员政策？公司最近是否有处境艰难但不裁员的经历？当裁员不可避免时，公司是否帮助员工？）（4）对工作及公司的自豪感（员工是否感到与公司的产品和服务直接相关？员工是否对个人成就感到自豪？员工的出色成绩是否得到认可？）（5）开放与公平（员工与高层经理之间就建议、批评和抱怨进行沟通如何？公司高管是否人人都能接触到？公司是否具备有效的评估和申诉系统？）（6）友情（员工是否有属于一个囊括所有级别员工的家庭、团队或者全体的感觉？员工能相互体会到在一起工作的快乐吗？一年当中员工之间有各种途径进行社会交往吗？）这些内容都很具体，甚至可以计量。我们也有类似的评选活动。但是，相比之下，指标显得模糊。比如，我们有“中国最受尊敬企业”评选，有8项指标，包括：公司形象、领导能力、创新精神、财务能力、发展潜力、社会责任、人力资源和管理质量。这些指标比较笼统，缺乏质和量的规定性，由于人们的理解不同，得到的结果也就缺乏信度和效度。

五、结　　论

推行社会责任有利于促进我国企业改善劳工的基本生产和生活条件、加强安全生产管理、关注社会慈善事业、建立良好的商业道德意识、加强环境保护，使企业的生产活动建立在可持续发展基础之上并健康发展。这些作用不仅与我国的国家政策和长远目标完全一致，而且还能更好地促进我国诸如劳动法、安全生产法、职业病防治法、环境保护法等一系列与社会责任有关的法律法规在企业内部得到切实贯彻实施。因此，实施SA8000有助于企业建立更好的社会形象，提高国际竞争力。

通过东西方企业社会责任的比较，我们发现，西方在企业社会责任方面随着经济发展阶段的进展而逐步完善，具有法制化、规范化、具体化、计量化的特点。尤其明显的是，政府在企业社会责任问题上扮演了指定“游戏规则”的角色，既不对企业经营指手画脚，又不对国计民生置若罔闻。我们应该借鉴国际经验，在加入WTO的全球经济一体化环境下，使企业社会责任成为经济发展的巨大动力和企业基业常青的灵魂。

参考文献

［1］曹凤月．企业道德责任论——企业与利益关系者的和谐与共生［M］．社会科学文献出版社，2006．

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［3］陶建幸．构建和谐社会，企业重任在肩［N］．文汇报，2006，10，28．

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［5］〔美〕彼得·圣洁．第五项修炼——学习型组织的艺术与实务［M］．郭进隆译，上海三联书店，1994．