及时跟踪预算执行反馈信息

及时、准确、完整地反馈预算执行情况，是做好成本费用控制，加强预算日常监督工作的前提。要做好预算执行反馈工作，总经理可从以下几方面入手：

1．建立健全的预算信息反馈系统

只有建立健全了有效运行的反馈信息系统，及时提供准确的数据信息，才能保证预算管理工作顺利、有序地开展。

（1）预算信息反馈系统工作模式

预算信息反馈系统一般有两种工作模式：

①单轨制。单轨制是不另设专门的责任会计编号账户，而是在传统财务会计的各种明细账户内，为各责任中心分别设置专栏进行登记的方式。这样可以简化数据的核算工作。

②双轨制。双轨制是各预算责任中心指定专人把该中心日常发生的成本、收入，以及各中心间的结算和转账业务记入单独设置的责任会计的编号账户内，然后根据管理的需要，定期计算盈亏，这种方式与财务会计分开，称为“双轨制”。

（2）预算信息反馈系统组成

预算信息跟踪一般由日常统计表、预算分析表和预算责任报告书三部分组成。

①日常统计报表。为满足日常的管理需要，确保预算方案的编制与执行的准确性、合理性及月度、年度预算执行情况分析数据的正确性与完整性，各预算责任中心按照时间顺序做台账记录，形成日常统计报表。如反映月内总预算收支执行进度的收支旬报表、月报等。

②预算分析表。预算分析表是根据预算执行情况的基础型数据，通过日常统计报表获取数据，进一步对预算执行情况进行分析和总结。

③预算责任报告书。责任报告是对责任中心进行考核的依据。责任预算对责任中心经济活动的记录是在责任报告中通过对实际成绩与预算数进行对比，找出差异，分析原因，及时将经济信息反馈至上级主管部门，以便及时采取有效措施，纠正偏差。

（3）预算跟踪数据获取的步骤

建立预算信息跟踪系统之后，各责任中心和各预算管理组织可以及时获取预算跟踪的数据。对预算执行情况有及时且全面的了解。具体而言，通过预算信息跟踪系统来获取预算跟踪数据要经历下列步骤，如图2-12所示：

图2-12　获取预算跟踪数据的步骤

2．明确预算责任主体

企业预算信息反馈的基础是预算责任主体，不同的预算责任主体都必须要反馈相应的责任预算信息。由于预算内容涉及业务、资金、财务、信息、人力资源等众多方面，因而，不仅仅是财务部门，生产部、销售部、人力资源部等各部门都是预算责任主体，都需要对预算执行情况进行反馈。

3．预算主管部门做好数据汇总分析工作

预算管理委员会作为预算主管部门，需要对全处的预算执行情况进行监督管理。应对照年度预算目标，定期将管理处及各部门预算执行情况进行汇总分析，形成预算反馈报告。在反馈方法和途径上应采取多种方式，通过办公会议、协同办公系统等形式，及时通报预算执行情况；建立收入、支出明细台账，详细反映办公经费、电话费等定额项目的计划完成情况。

4．及时掌握预算执行部门的实施意见

反馈工作不仅要做到自上而下的反馈，还必须要做好自下而上的信息收集。收费站、养护基建科等预算执行部门，根据财务部门提供的预算执行进度和情况，及时总结经验或分析偏差及原因，提出下步改进意见，将相关信息反馈给管理处和财务部门，为管理处下一步整体决策和调控提供数据保证。