加强应收账款日常管理

对于一个企业来讲，应收账款的存在本身就是一个产销的统一体，企业一方面想借助于它来促进销售，扩大销售收入，增强竞争能力，同时又希望尽量避免由于应收账款的存在而给企业带来的资金周转困难、坏账损失等弊端。处理和解决好这一对立又统一的问题，企业应从加强应收账款的日常管理工作入手。

企业可以从以下几方面做好应收账款的日常管理工作：

1．实施应收账款的追踪分析

应收账款一旦形成，企业就必须考虑如何按期足额收回的问题。这样，企业就有必要在收款之前，对该项应收账款的运行过程进行追踪分析，重点要放在赊销商品的变现方面。企业要对赊购者今后的经营情况、偿付能力进行追踪分析，及时了解客户现金的持有量与调剂程度能否满足兑现的需要。应将那些挂账金额大、挂账时间长、经营状况差的客户的欠款作为考察重点，以防患于未然。必要时可采取一些措施，如要求这些客户提供担保等来保证应收账款的回收。

2．认真对待应收账款的账龄

一般而言，客户逾期拖欠账款时间越长，账款催收的难度越大，成为呆坏账损失的可能性也就越高。企业必须要做好应收账款的账龄分析，密切注意应收账款的回收进度和出现的变化。

通过对应收账款的账龄分析，企业财务管理部门可以掌握以下信息：（1）有多少欠款尚在信用期内；（2）有多少欠款已超过信用期；（3）有多少应收账款拖欠太久，可能会成为坏账。

如果账龄分析显示企业的应收账款的账龄开始延长或者过期账户所占比例逐渐增加，那么就必须及时采取措施，调整企业信用政策，努力提高应收账款的收现效率。对尚未到期的应收账款，也不能放松监督，以防发生新的拖欠。

3．不断完善收账政策

当企业应收账款遭到客户拖欠或拒付时，企业应当首先分析现行的信用标准及信用审批制度是否存在纰漏，然后对违约客户的资信等级重新调查摸底，进行再认识。对于恶意拖欠、信用品质差劣的客户应当从信用清单中除名，不再对其赊销，并加紧催收所欠，态度要强硬。催收无果，可与其他经常被该客户拖欠或拒付账款的同伴企业联合向法院起诉，以增强其信誉不佳的有力证据。对于信用记录一向正常甚至良好的客户，在去电发函的基础上，再派人与其面对面地沟通，协商一致，争取在延续、增进相互业务关系中妥善地解决账款拖欠的问题。

4．建立应收账款坏账准备制度

不管企业采用怎样严格的信用政策，只要存在着商业信用行为，坏账损失的发生总是不可避免的。一般来说，确定坏账损失的标准主要有两条：一是因债务人破产或死亡，以其破产财产或遗产清偿后，仍不能收回的应收款项；二是债务人逾期未履行偿债义务，且有明显特征表明无法收回。企业的应收款项只要符合上述任何一个条件，均可作为坏账损失处理。

点睛箴言

既然应收账款的坏账损失无法避免，因此，企业要遵循谨慎性原则，对坏账损失的可能性预先进行估计，并建立弥补坏账损失的准备制度即提取坏账准备就显得极为必要。

同坏账损失的确认一样，坏账准备金的提取比率可由企业自行决定。

5．制定呆账奖惩办法

如果业务人员在一年中发生的呆账、坏账率特低的话，就要大大地奖励他，确保管理机制的执行力。

当然，这些事情不是一天就可以做好的，对于企业来说，怎样才能按部就班地进入执行程序呢？要做好这些事情，企业首先要做好以下6件事：

第一，要让收款力融入到企业文化中。不能嘴里每天说卖东西就是把产品送出仓库，而要换一个思维来看首先是卖了产品后钱是否能收回来，要建立一种全公司都要“知道钱要赶快收回来”的意识。

第二，要善于应用能兼顾营销和收款的人才。能够卖产品，而且把钱收回来，才是真正的高手；在商界有这样一句话：能营销的只是徒弟，能把钱收回来的才是师傅。

第三，要设定明确的目标和执行的策略，尤其是收款催账。韦尔奇曾经说过，一个企业要做的是赚钱，其次就是将不赚钱的事停掉。一些账款经常收不回来，是因为企业没有定明确的收回来的目标，什么日期收回来，在这段时间要收回多少应收账款，这些都要有明确的要求。

第四，要制定合适的信用管理流程。

第五，要建立奖惩机制，论功行赏。

第六，要强调执行的纪律文化。