模拟企业运营规则

【任务】

各个模拟企业之间相互竞争，为了营造公平的竞争环境，模拟现实企业的经营环境，因此要求每个企业成员掌握企业之间的竞争规则，灵活掌握销售订单的争取方法，掌握资产负债表和利润表的结构。

【任务分析】

熟练掌握企业的运营规则，灵活运用企业内部流程控制的表格。

【任务实施】

一、企业运营规则介绍

1.市场划分与市场准入

市场是企业进行产品销售的场所，标志着企业的销售潜力。目前企业仅拥有本地市场，除本地市场外，还有区域市场、国内市场、亚洲市场、国际市场有待开发。而开发不同的市场所需要的时间和资金投入也不同，在市场开发完成之前，企业没有进入该市场销售的权利。开发不同市场所需的时间和资金投入如表1-3-1所示。

表1-3-1 开发不同市场所需要的时间和资金投入

2.销售会议与订单争取

每年年初各企业的销售经理与客户见面并召开销售会议，根据市场地位、产品广告投入、市场广告投入和市场需求及竞争态势，按顺序选择订单。

首先，由上年在该市场的订单价值决定市场领导者(市场老大)，并由其最先选择订单。

其次，按产品的广告投入量的多少，依次选择订单。若在同一产品上有多家企业的广告投入相同，则按该市场上全部产品的广告投入量决定选单顺序；若市场的广告投入量也相同，则按上年订单销售额的排名决定顺序；否则通过招标方式选择订单。

广告是分市场、分产品投放的，投入1M有一次选取订单的机会，以后每多投2M增加一次选单机会。如：投入7M表示准备拿4张订单，但是否能有4次拿单的机会则取决于市场需求、竞争态势等；投入2M准备拿一张订单，只是比投入1M的优先拿到订单。

在填写广告单时，广告投入是按市场、按产品登记的，如果想获得标有ISO9000、ISO14000的订单，必须在相应的栏目中投入1M的广告费。

广告竞单表如表1-3-2所示。

表1-3-2 广告竞单表

3.客户订单

客户需求用客户订单卡片的形式表示，如图1-3-1所示。卡片上标注了市场、产品数量、产品、单价、订单价值总额、账期、特殊要求等要素。

如果没有特别说明，普通订单可以在当年内任一季度交货。如果由于产能不够或其他原因，导致本年不能交货，企业为此应受到如下惩罚。

(1)因不守信用，市场地位下降一级；

(2)下年该订单必须最先交货；

(3)交货时扣除该张订单总额的25%(取整)作为违约金。

图1-3-1 销售订单

(4)如果上年的市场老大没有按期交货，市场地位下降，则本年该市场没有老大。

卡片上标有“加急！！！”字样的订单，必须在当年第一季度交货，延期罚款处置同上所述。因此，营销总监接单时要考虑企业的产能。当然，如果企业乐于合作，不排除委外加工的可能性。

订单上的账期代表客户收购时货款的交付方式。若为0账期，则现金付款；若为3账期，则代表客户付给企业的是交货后3个季度到期的应收账款。

如果订单上标注了ISO9000和ISO14000，那么要求生产单位必须取得了相应认证并投放了认证的广告费，只有两个条件均具备，才能得到这张订单。

4.厂房购买、租赁与出售

企业目前拥有自主厂房——大厂房，价值40M。另有小厂房可供选择使用，有关各厂房购买、租赁、出售的相关信息如表1-3-3所示。

表1-3-3 厂房购买、租赁与出售

5.生产线购买、转产与维护、出售

企业目前有三条手工生产线和一条半自动生产线，另外可供选择的生产线还有全自动生产线和柔性生产线。不同类型生产线的主要区别在于生产效率和灵活性。生产效率是指单位时间内生产产品的数量；灵活性是指转产生产新产品时设备调整的难易性。

购买：投资新生产线时按安装周期平均支付投资，全部投资到位的下一个季度领取产品标识，开始生产。

转产：现有生产线转产生产新产品时可能需要一定转产周期并支付一定转产费用，最后一笔支付到期一个季度后方可更换产品标识。

维护：当年在建的生产线和当年出售的生产线不用交维护费。

出售：出售生产线时，如果生产线净值小于残值，将净值转换为现金；如果生产线净值大于残值，将相当于残值的部分转换为现金，将差额部分作为费用处理(综合费用-其他)。

折旧：每年按生产线净值的1/3取整计算折旧。当年建成的生产线不提折旧，当生产线净值小于3M时，每年提1M折旧。

有关生产线购买、转产与维修、出售的相关信息如表1-3-4所示。

表1-3-4 生产线购买、转产与维修、出售

续表

6.产品生产

产品研发完成后，可以接单生产。生产不同的产品需要的原料不同，各种产品所用到的原料及数量，如P系列产品BOM图，如图1-3-2所示。

图1-3-2 P系列产品BOM结构

每条生产线同时只能有一个产品在线。产品上线时需要支付加工费，不同生产线需要支付的加工费都是1M，空生产线才能上线生产，一条生产线只能生产一个产品，上线生产必须有原料，否则必须“停工待料”。

7.原材料采购

根据上季度所下采购订单接受相应原料入库，用空桶表示原材料订货，将其放在相应的订单上，R1、R2订购必须提前一个季度；R3、R4订购必须提前两个季度。

8.产品研发

企业目前可以生产并销售P1产品。根据预测，另有技术含量依次递增的P2、P3、P4的三种产品有待开发。不同技术含量的产品，需要投入的研发时间和研发投资是有区别的，如表1-3-5所示。

表1-3-5 产品研发时间和资金

新产品研发投资可以同时进行，按季度平均支付或延期，资金短缺时可以中断；但必须完成投资后方可接单生产，研发投资计入综合费用，研发投资完成后持全部投资换取产品生产资格证。

9.ISO认证

随着中国加入WTO，客户的质量意识和环境意识越来越清晰。经过一定时间的市场孕育，最终会反映在客户订单中。企业要进行ISO认证，需要经过一段时间并花费一定费用，认证投资计入当年综合费用，如表1-3-6所示。

表1-3-6 国际认证需投入的时间及认证费用

10.融资贷款与资金贴现

资金是企业的血液，是企业任何活动的支撑。本企业尚未上市，所以其融资渠道只能是银行借款、高利贷和应收账款贴现，4种融资方式的利息及还款如表1-3-7所示。

表1-3-7 融资方式、利息及还款方式

二、企业内部流程及控制

各个模拟企业要先制订各项计划，如销售计划、设备投资与改造、生产计划、采购计划、资金计划等，计划制订之后，企业的日常运营将在CEO的领导下，按照任务清单所指示的程序及顺序进行，不得提前或滞后相关操作。企业应该对每个季度的要点进行记录，以便核查、分析。

1.任务清单

任务清单中包括了各模拟企业进行日常运营时必须执行的工作任务及必须遵守的工作流程。由CEO主持，按照任务清单所列工作内容及先后顺序开展工作，每执行完一项操作，CEO在相应的方格内打钩确认，以示完成。如果涉及现金收支业务，财务总监在相应方格内填写现金收支情况。

2.订单登记表

订单登记表用于记录本年取得的客户订单。年初营销总监参加订货会，争取到客户订单，随后进行订单登记，填写订单登记表中的订单号、市场、产品、数量、账期、销售额项目。按订单交货时，登记成本项目，计算毛利项目。年末，如果有未按时交货的，在“未售”栏目中单独标注。

3.组间交易明细表

组间交易明细表是按照每年组间交易情况进行统计的，每种商品的价格由交易双方协商确定，具体违约条款也由交易双方协商。

4.产品核算统计表

产品核算统计表是按产品品种对销售情况进行统计，是对各品种本年销售数据进行汇总。本年销售的数据一般是订单登记表中合计数-本年未售+上年未售。

5.综合管理费用明细表

综合管理费用明细表用于记录企业日常运营过程中发生的各项费用。对于市场准入开拓、ISO资格认证和产品研发不仅要记录本年投入的总金额，还要在备注栏内说明明细。市场准入开拓、ISO资格认证在备注栏中相关项目上打勾确认；产品研发在对应项目后的括号中填写实际投入金额。

6.利润表

年末，要核算企业当年的经营成果，编制利润表。利润表中各项目的计算如表1-3-8所示(如果前几年利润为负数，今年的盈利可用来弥补以前的亏损，可以减除的亏损至多为三年)。

表1-3-8 利润表的编制

7.资产负债表

年末，要编制反映企业财务状况的资产负债表。资产负债表中各项目的计算如表1-3-9所示。

表1-3-9 资产负债表的编制