认知商业银行负债业务

任务情境导入

信用卡业务：林先生的典型案例

2015年4月15日，林先生因出差入住上海某酒店。在办理入住手续时，林先生持某银行发行的信用卡在酒店的POS终端上进行了一笔金额为4 000元的预授权交易，并在预授权交易单据上签名。3天后办理结账手续时，酒店要求林先生在3 919元预授权确认单上签字，但林先生以酒店提供的服务存在瑕疵为由与酒店产生纠纷，拒绝在预授权交易单据上签字，并且还通过电话要求银行拒付该笔预授权款项。后因林先生一直未付交易款项，酒店根据预授权交易单据和实际消费明细单据发起预授权确认交易，银行随即根据酒店付款请求在林先生信用卡内扣收相应款项，并向酒店付款。5月，林先生发现其信用卡账户被银行扣款后，遂以预授权确认交易存单上的签名非本人所为、银行向酒店付款不当为由向法院提起诉讼，请求法院确认银行扣收其账户资金的行为无效，并要求银行返还已扣收款项及443元利息和罚息，并赔偿其他相关费用和损失。

被告银行辩称，林先生在酒店确实发生了3 919元消费，理应支付该笔款项；酒店可直接向银行发起完成预授权交易并要求银行付款，银行对完成预授权交易凭证上有无持卡人签名、签名的真假并无审核义务，其向酒店付款并无过错，因而要求法院驳回原告林先生的诉讼请求。法院经审理认为，原告林先生虽因服务质量问题与酒店发生纠纷并拒绝在预授权确认交易单据上签字，但因林先生已通过酒店POS终端进行预授权，且有关消费确已发生，银行根据酒店发起的预授权完成交易指令支付有关款项并无过错，因而判决驳回原告林先生的全部诉讼请求。

请思考：本案是一起因信用卡预授权业务引发的典型案例，信用卡预授权业务是一种什么交易？当事人之间的法律关系及权利义务是怎样安排的？应如何防范和控制此类交易可能引发的纠纷或风险？

活动一 认知商业银行负债

一、商业银行负债的概念

负债是企业过去交易事项形成的经济利益流出企业的现时义务，能以货币计量的债务。商业银行的负债，是银行在经营活动过程中尚未偿还的经济义务，必须用自己的资产或提供的劳务去偿付。商业银行的负债是商业银行筹措资金，借以形成资金来源的业务，是商业银行资产业务和其他业务的基础。

银行负债有广义和狭义之分。广义的负债包括银行的资本性债务和非资本性债务两个方面。银行的资本性债务是指银行筹集的，用作二级资本的债务资金，如银行的长期债务资本、资本期票等。银行的非资本性债务是指银行的存款、借款等一切不能作为资本的债务资金。银行的狭义负债就是指银行的非资本性债务。

二、商业银行负债特点

（一）现实性

银行负债必须是现实的、优先存在的经济义务，过去发生的经济义务，已经结算的经济义务或者是未来还未发生的经济义务均不属于银行负债。

（二）可计量性

所有银行的负债业务均需要用货币去核算。因此，银行负债必须能够用货币来衡量，负债的经济业务如不能用货币来衡量则不能称为负债。

（三）偿付消失性

银行的负债在偿付以后才能消失，如用以债抵债的方式来偿还现有债务，则现有债务只是原有负债的延期，并不能构成新的负债。银行负债偿付后需具有偿付消失性。

活动二 了解商业银行负债业务的意义及目标

一、商业银行负债业务的意义

（一）商业银行负债业务是开展资产业务和中间业务的基础

商业银行想要开展资产业务，必须有资金，但银行自身的资本很少，而大部分的资金来源则是依靠负债业务所获得。所以，负债的结构以及期限是直接制约资产的规模和结构的。同时，在开展负债业务和资产业务的基础上，银行和社会各界建立了广泛的联系，这样就为银行开展中间业务提供了客户基础。

（二）商业银行负债业务是银行生存发展的基础

流动性是商业银行经营管理中必须坚持的原则，而银行负债是解决银行流动性的重要手段。负债业务能够保持银行对到期债务的清偿能力，也为满足合理的贷款需求提供了大量的资金来源。商业银行通过吸收存款贷放给工商企业，从后者的利润中分得部分利益，这种情况下银行要想获取社会平均利润，必须尽量扩大负债规模，使资产数倍于自由资本。可见，负债业务是商业银行生存发展的基础，对商业银行经营活动至关重要。

（三）商业银行负债业务是银行维持资产增长的主要途径

在金融自由化、全球化的竞争环境下，银行出于生存和获利的动机，不断地扩张资产规模，将资产的增长率维持在一定的水平。而银行要保持资产的增长，必须保持负债规模的增长，负债保持一定的增长速度，才能给资产的增长提供后续资金，所以负债业务对于银行来说至关重要。

（四）商业银行负债业务直接影响银行资产价格的确定

银行根据负债的资金成本确定资产的价格。如果筹集资金的成本过高，造成银行资产定价过高，将使银行在竞争中处于不利地位。所以，负债资金成本的测算和管理是银行负债管理的一个重要方面。

二、商业银行负债业务经营管理的目标

商业银行负债业务经营管理水平，直接关系到整个商业银行的经营管理水平。因此，明确商业银行负债业务经营管理的目标具有重要意义。

（一）负债的期限结构及利率结构目标

1.负债与资产相匹配目标

为了保证商业银行资金的流动性，减少银行的风险，增加盈利，负债与资产相匹配的目标即负债的期限结构要与资产的期限结构相匹配，负债的利率结构要与资产的利率结构相匹配。

2.降低银行成本目标

一般来说，负债的期限长，则利率就会较高，相应地，负债成本也会高些；反之，期限短，利率低，银行的负债成本也会相对较低。负债成本主要包括利息成本和营业成本两部分。就活期存款与定期存款相比而言，活期存款的利息成本低于定期存款，而经营成本却高于定期存款，所以活期存款的总成本不一定比定期存款低。

（二）存款负债的规模与结构目标

存款是商业银行最主要的负债，一般占银行资金来源的70%以上。存款数量的多少，结构是否合理已成为衡量一家银行经营成功与否的重要指标。所谓规模目标，就是负债数额不仅能满足存款客户随时提存的需要，而且能满足必要贷款的合理需求。所谓合理的负债结构，就是要着眼于银行资产业务的资金需要，根据存款负债和借人负债的不同以及成本高低和期限长短进行选择组合，使银行的负债结构不但能和资产的需要相匹配，而且既能保持银行负债的流动性，又有利于营利性目标的实现。按照我国及国际银行业的有关规定，有4个指标是必须遵从的：

（1）存贷款比率指标。即各项贷款与各项存款的比率不得超过75%。

（2）流动性比率指标。即流动性资产与各项流动性负债的比率不得低于25%。

（3）拆借资金比率指标。即拆入资金余额与各项存款余额的比率不得超过4%，拆出资金余额与各项存款余额的比率不得超过8%。

（4）规模对称目标。即资产规模与负债规模相对称，统一平衡。这里的对称不是一种简单的对等，而是建立在合理经济增长基础上的动态平衡。

（三）负债定价目标

负债定价是商业银行负债业务经营管理的任务。负债定价是影响银行利润和销量目标的主要因素，市场力量、成本结构及推广均影响最优价格水平，负债定价的目标就是弥补成本支出，吸引客户，取得预定利润和销量目标。

当然，各项目标应与商业银行经营管理总目标相一致，即实现安全性、流动性、效益性的统一。

知识链接3—1

美国商业银行的负债结构