三、同步练习题
1.( )是政府获得财政收入最主要的形式。通过这种形式,政府不仅可以获得收入,而且可以影响和改变人们的行为。
A.收费 B.征税
C.发债 D.经营国有资产
2.以( )为标准将税收分为所得税、财产税和商品(劳务)税。
A.课税对象的性质 B.税收与价格的关系
C.税收负担是否转嫁 D.课税主体
3.商品(劳务)税是指对商品(劳务)的流转额课征税收的总称,以下不属于商品(劳务)税的是( )。
A.土地税 B.增值税 C.关税 D.消费税
4.( )是指税金包含在商品的价格内,而( )是指税金在商品价格之外。
A.直接税;间接税 B.中央税;地方税
C.价内税;价外税 D.财产税;商品税
5.下列选项中属于间接税的是( )。
A.一般财产税 B.赠与税 C.公司所得税 D.增值税
6.将税收分为中央税和地方税( )。
A.在税收效应分析中具有重要的意义
B.有助于分析中央政府与地方政府财权划分的情况
C.以税负是否转嫁为标准划分
D.便于理解不同课税方法对经济影响的区别
7.政府征税会通过影响( )对福利水平产生影响。
A.纳税人的偏好
B.纳税人收入水平和消费结构
C.商品的价格
D.商品的供给
8.关于税收的收入效应,下列说法正确的是( )。
A.政府征税使纳税人收入水平下降,导致其消费水平的下降
B.通过使商品之间相对价格的变化引起
C.会使消费者以免税或低税商品替代征税或高税商品
D.是税收造成的福利
9.关于对所得课税的收入效应和替代效应,下列说法错误的是( )。
A.会降低个人的收入
B.导致个人福利的损失
C.如果课税对纳税人既产生收入效应,又产生替代效应,则对劳动供给的影响是确定的
D.对所得课税产生了替代效应,便会存在超额负担,产生效率损失
10.( )是第一个明确、系统地阐述税收原则,并将之提升到理论高度的学者。
A.亚当·斯密 B.约翰·穆勒
C.大卫·李嘉图 D.瓦格纳
11.平等原则是亚当·斯密的税收原则中的一条重要原则。即国民应尽可能按照各自的( )来承担政府开支所需要的收入。
A.受益多少 B.纳税能力 C.收入水平 D.偏好
12.下列选项中,不属于瓦格纳的税收“四项九端”原则的是( )。
A.收入充分原则和收入弹性原则
B.慎选税源原则和慎选税种原则
C.普遍原则和平等原则
D.不确实原则
13.下列选项中不属于征税的不良影响是( )。
A.纳税人不愿意多工作
B.超额负担
C.实现收入再分配
D.福利的损失
14.下列选项中不属于征税成本的是( )。
A.机会成本 B.稽查成本 C.纳税成本 D.超额负担
15.税收对福利的影响不包括( )。
A.税收的收入效应
B.超额负担
C.税收的收入效应和超额负担
D.替代效应
16.税收的收入效应取决于( )。
A.平均税率 B.边际税率
C.平均税率以及边际税率 D.边际收益率
17.所谓( )指的是政府征税应尽可能保持税收对市场机制运行的“中性”影响。该原则要求市场机制的运行不会因政府课税而扭曲,即使税收的超额负担最小化。
A.便利原则 B.最小费用原则
C.税收经济效率 D.确实原则
18.( )强调纳税人的税收负担的大小,应根据各个人从政府提供的服务中所享受到的利益的多少来确定,也就是说个人承担税收的数量应该与他从公共支出中受益的大小相联系。
A.公平原则 B.受益原则
C.纳税能力原则 D.税收经济效率原则
19.关于纳税能力原则,下列说法错误的是( )。
A.纳税能力原则要求用纳税能力来决定税收总额在社会成员之间分配的比例
B.税收与纳税人的能力相联系与公共支出发生联系
C.横向公平指的是纳税能力相同的,缴纳同样的税收
D.纵向公平指的是能力不同的,缴纳不同的税收,能力大者多纳税,能力小者少纳税
20.关于税收的“超额负担”,下列说法中错误的是( )。
A.征税的方式引起额外损失的增加
B.取决于边际税率
C.人们对边际税率反映的方式
D.即税收的收入效应
21.下列各项中,不属于埃奇沃思模型假设的是( )。
A.政府要获得的收入是一定的,最优所得税的设计要达到的目标是使个人效用之和,即社会福利达到最大
B.社会成员具有相同的效用函数,并且此函数只取决于他们的所得水平
C.所能获得的所得总额是固定的
D.所能获得的所得总额是可变的
22.关于斯特恩的最优线性所得税,下列说法中不正确的是( )。
A.斯特恩没有将工作积极性,即个人对收入和闲暇的选择纳入最优所得税的分析框架
B.如果个人收入为零,政府给予的补贴数额为α
C.当个人所得大于零,每增加1元的收入,个人从政府手中获得的所得就减少t元或支付t元税收
D.在其他条件不变的情况下,税率与劳动供给弹性成反比,即劳动供给越具弹性,为了减少对劳动所得课税带来的超额负担,t的最佳值就越低(税率应该越低),即应该尽量减少再分配
23.关于米尔利斯的“倒U型”最优所得税,下列说法中错误的是( )。
A.随着收入的增加,所得税的边际税率由接近于零开始逐渐降低,在收入达到一定的水平后再逐渐提高,当收入达到最高时边际税率降为零
B.在相同的效率损失下,政府通过提高中等收入阶层的边际税率,从较富裕的人手中取得更多的收入
C.降低低收入阶层的边际税率有利于增进穷人的福利,促进收入分配功能的实现;而降低高收入阶层的边际税率有利于促进经济效率的提高,实现帕累托改进
D.降低低收入阶层的边际税率有利于增进穷人的福利,促进收入分配功能的实现;而降低高收入
24.重商主义后期的英国经济学家( )在英国最早的一本税收专著《赋税论》中就提出公平、确实和便利的征税主张。
A.魁奈 B.亚当·斯密
C.威廉·配第 D.大卫·李嘉图
25.亚当·斯密的税收四原则中的确实原则是指( )。
A.即国民应尽可能按照各自的纳税能力来承担政府开支所需要的收入
B.课税要以较稳定、严肃的法律为依据形成确实的税基、税率、固定的纳税日期和纳税方法等,这些都必须明确告知纳税人
C.各种税缴纳的日期及方法,应当最大限度地给予纳税人便利
D.即在征税过程中,尽量减少不必要的费用与支出,目的是使税收征收成本最小化
26.亚当·斯密的税收四原则中的最少征收费用原则是指( )。
A.即国民应尽可能按照各自的纳税能力来承担政府开支所需要的收入
B.课税要以较稳定、严肃的法律为依据形成确实的税基、税率、固定的纳税日期和纳税方法等,这些都必须明确告知纳税人
C.各种纳税缴纳的日期及方法,应当最大限度地给予纳税人便利
D.即在征税过程中,尽量减少不必要的费用与支出,目的是使税收征收成本最小化
27.德国财政学家瓦格纳在其代表作( )等书中,提出了自己的税收原则。
A.《资本论》 B.《财政学原理》
C.《经济学原理》 D.《国富论》
28.财政政策原则,又称为公共收入原则。即国家征税的主要目的是组织公共收入,满足支出需要,所以收入的来源必须充分又有弹性。此原则又细分为( )。
A.收入充分原则和收入弹性原则 B.普遍原则和平等原则
C.社会正义原则和平等原则 D.确实原则和便利原则
29.税务行政原则又被称为课税技术原则,即税法的制定和执行应当便于纳税人履行纳税义务。此原则又细分为( )。
A.普遍原则和平等原则
B.确实原则、便利原则和最小费用原则
C.社会正义原则和平等原则
D.确实原则和便利原则
30.( )是现代财政理论中强调的两大重要原则。
A.经济公平和社会公平 B.效率和公平
C.经济效率和行政效率 D.社会正义和平等
31.所谓税收( )指的是政府征税应尽可能保持税收对市场机制运行的“中性”影响。该原则要求市场机制的运行不会因政府课税而扭曲,即使税收的超额负担最小化。
A.行政效率 B.社会效率 C.经济效率 D.社会正义
32.政府在组织收入的过程中会使征税机关和纳税人双方发生各类费用,前者比如办公楼费用和征税人员的工资和津贴等,后者如税务审计和咨询费、纳税申报等。税收( )则就是指政府应该以尽可能小的税收成本获得税收收入。
A.社会正义 B.社会效率 C.经济效率 D.行政效率
33.( )强调纳税人的税收负担的大小,应根据各个人从政府提供的服务中所享受到的利益的多少来确定。
A.受益原则 B.纳税能力原则 C.公平原则 D.平等原则
34.( )强调个人承担税收的数量应该与他从公共支出中受益的大小相联系。从政府提供的公共产品中获得利益多的,多缴纳税收,从政府提供的公共产品中获得利益少的,少缴纳税收。
A.受益原则 B.纳税能力原则 C.公平原则 D.平等原则
35.( )要求用纳税能力来决定税收总额在社会成员之间分配的比例。在此原则下,税收与纳税人的能力相联系而不与公共支出发生联系。
A.受益原则 B.纳税能力原则 C.公平原则 D.平等原则
36.无论是收入,还是财富或者个人消费支出的增加,都代表着个人支付能力的增强,因此都可以作为衡量个人( )的标准。
A.纳税能力 B.受益程度 C.是否公平 D.是否效率
37.( )是指对纳税人的所得或利润课征税收的总称,包括个人所得税、公司所得税、社会保障税等。
A.增值税 B.财产税 C.商品(劳务)税 D.所得税
38.( )是指对财产的数量、价值或转让课征税收的总称,包括一般财产税、个别财产税、遗产税、赠与税、土地税、房地产税等。
A.增值税 B.财产税 C.商品(劳务)税 D.所得税
39.( )是指对商品(劳务)的流转额课征税收的总称,包括销售税、增值税、关税及消费税等。
A.增值税 B.财产税 C.商品(劳务)税 D.所得税
40.关于价内税和价外税,下列说法中错误的是( )。
A.价内税是指税金包含在商品的价格内
B.价外税是指税金在商品价格之外
C.以税收与价格的关系为标准可将税收分类便于理解不同课税方法对经济影响的区别
D.与价外税让消费者难以将税金从商品价格中区分开来相比,商品价格与税金结合的价内税形式让消费者更容易感到税收的存在
41.以( )为标准可将税收分为直接税和间接税。
A.税收负担是否转嫁 B.税收与价格的关系
C.课税对象的性质 D.课税主体
42.以( )为标准可将税收分为价内税和价外税。
A.税收负担是否转嫁 B.税收与价格的关系
C.课税对象的性质 D.课税主体
43.以( )为标准可将税收分为中央税和地方税。
A.税收负担是否转嫁 B.税收与价格的关系
C.课税对象的性质 D.课税主体
44.( )是指纳税人不能或难以将税收负担转嫁给他人负担的税种。
A.直接税 B.间接税 C.所得税 D.财产税
45.下列说法中错误的是( )。
A.税收收入效应则指的是因征税引起相对价格的改变而导致消费者以免税或低税商品替代征税或高税商品,或以闲暇替代工作的情况
B.政府征税会通过影响纳税人收入水平和消费结构对福利水平产生影响
C.所谓税收收入效应,指的是政府征税使纳税人收入水平下降,导致其消费水平的下降
D.替代效应也可能因政府对不同商品征收不同数量的税收而引起
免责声明：以上内容源自网络，版权归原作者所有，如有侵犯您的原创版权请告知，我们将尽快删除相关内容。
