企业所得税年度纳税申报

第4章　企业所得税申报

4．1　企业所得税预缴纳税申报

4．1．1　纳税资料

大东厂（纳税人识别号：330612987654321）属地税A类纳税人，企业所得税按实征收，所得税税率20%。2009年纳税资料如下：

4．1．2　要求

第一，计算本月应缴的所得税；

第二，填写所得税纳税申报表。

企业所得税预缴纳税申报表

4．2　企业所得税年度纳税申报

大华有限责任公司是一家国有工业企业，会计核算健全。2009年取得的与纳税所得有关的具体资料如下。

4．2．1　企业相关情况说明

（1）该公司坏账损失采用“备抵法”核算，按年末应收账款余额的5‰计提坏账准备。

（2）该公司全年已预缴企业所得税28．8万元，以前年度无亏损，假定同期商业银行贷款年利率为7%。

4．2．2　企业相关账户资料

（1）企业全年产品销售收入为950万元，全年产品销售成本共728．45万元；各种销售产品税金及附加为7．65万元。

（2）本年投资收益为4万元，均为国库券利息收入；全年取得财政各种补贴收入10万元。

（3）企业全年发生的期间费用共94．55万元。其中，列入管理费用的工资薪金为40万元；按规定比例提取职工福利费、工会经费及职工教育经费共7．4万元；固定资产折旧费12万元；业务招待费7．2万元；房产税1．8万元；按规定比例提取职工劳动保护费1．15万元；差旅费用3万元；财务费用账户中利息支出金额10万元，其中5万元为本企业发生的年利率，作为10%的非金融机构借款利息支出；销售产品过程中共发生运输保险等费用12万元。

（4）应收账款账户年末余额70万元，坏账准备账户年末贷方余额为0．35万元。

（5）全年各种捐赠支出为8万元（其中6万元通过希望工程基金会捐赠，2万元直接捐赠给某贫困地区）；营业外支出中还列支罚款支出4．5万元（因排污处理不合规定，被环保部门处以罚款4．5万元）。

4．2．3　要求

第一，根据上述资料，正确计算企业2009年全年应纳税所得额、应纳所得税税额、汇算清缴应补（退）税额；

第二，根据上述资料，填制企业所得税纳税申报表。

中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）

续　表