【例10-5】东华公司2015年12月31日的有关资料如表10-5所示。
(1)科目余额表。
表10-5 科目余额表 元
续表
(2)债权债务明细科目余额。
应收账款明细资料如下:
应收账款——A公司 借方余额100000元
应收账款——B公司 贷方余额20000元
预付账款明细资料如下:
预付账款——C公司 借方余额20000元
预付账款——D公司 贷方余额50000元
应付账款明细资料如下:
应付账款——E公司 贷方余额100000元
应付账款——F公司 借方余额30000元
预收账款明细资料如下:
预收账款——G公司 贷方余额40000元
预收账款——H公司 借方余额30000元
(3)长期借款共2笔，均为到期一次性还本付息。金额及期限如下:
①从工商银行借入30000元 (本利和)，期限:从2012年6月1日至2016年6月1日。
②从建设银行借入50000元 (本利和)，期限:从2013年8月1日至2017年8月1日。要求:编制东华公司2015年12月31日的资产负债表。
编制的资产负债表如表10-6所示。
表10-6 资产负债表
需要特别计算的项目，计算过程如下:
资产类:
货币资金＝10000＋57000＝67000(元)
应收账款＝100000＋30000-5000＝125000(元)
预付款项＝20000＋30000＝50000(元)
存货＝70000＋10000＋90000-55000＋100000＝215000(元)
应付账款＝100000＋50000＝150000(元)
预收款项＝40000＋20000＝60000(元)
一年内到期的长期负债＝30000元 (从资料 (3)分析，①属于一年内到期的长期负债)
长期借款＝80000-30000＝50000(元)
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