1．对违反有关规定进行预收业务货款或收取其他不合理款项，以贪污货款或存入小金库的查账方法
检查有关合同协议，分析其是否合法、合理，有无物资保证，是否给客户造成损失，以及是否利用预收账款调节本期销售收入，或将本该转入本期销售收入的款项一直挂在“预收账款”，从而达到降低利润、逃避或推迟纳税的目的。
2．对为使银行存款日记账余额与银行对账单余额表面相符，进行假存或少存多记的舞弊行为的查账方法
核对银行存款日记账与银行对账单或核对销售业务相关的记账凭证与原始凭证，看是否相符。
3．对出租、出借账户，为外单位转账套现从而收取好处费或利用外单位银行账户套取现金，从而既达到贪污的目的，又达到转移资金的目的的查账方法
检查往来账项与银行存款日记账是否存在不应有或不正常的往来结算业务。核对银行对账单和银行存款日记账，如发现银行对账单有一收一付的账务记录，而银行存款日记账却无此记录，则进一步查明是否出租、出借账户，或利用外单位银行账户套取现金。
4．对开设黑户，截留收入，比如虚列销货退回款至黑户的查账方法
查销售收入明细账，看是否存在退货业务。如存在，与对方联系，确定相关金额；如无，则查明退货款的入账户头是否为企业黑户。
5．对张冠李戴、贪污收入的查账方法的具体表现如下：
（1）将销售收入款暂存入“其他应付款”，等到时机成熟，再将其贪污。
（2）将已收到的销货款不入“银行存款”却挂在“应收账款”，日后将应收账款转为坏账。
具体查账方法如下：
检查与销售业务对应的往来账，如应收账款、其他应收款、应付账款、其他应付款等明细账。调查与对方单位业务是否属实；抽查一定的坏账损失核销业务，检查是否有对已收到欠款的假坏账进行贪污的行为。
银行存款违规操作的案例
【参考案例】预收货款业务
1．疑点
查账人员在审查乙公司的“银行存款日记账”时发现，2003年7月6日70号凭证摘要注明“支付甲公司借款”，金额为14560元。经查在本年度乙公司不存在与任何公司的借款业务，为什么要汇出这笔款项？
2．查证
查账人员调出70号凭证，其会计分录为：
借：其他应收款——甲公司14560
贷：银行存款14560
所附的原始凭证是该公司在2003年7月6日甲公司的借款单据，与甲公司联系，甲公司否认借款业务但却承认6月26日曾预付乙公司采购货款14560元。但在乙公司的销售管理条例中明确规定不允许预收客户款项。
查账人员调出6月26日的凭证，其会计分录为：
借：银行存款14560
贷：其他应收款——甲公司14560
所附的原始凭证是在2003年6月26日甲公司的还款单据，与实际业务名不副实，前后矛盾。
3．问题
该公司违反有关规定向甲公司收取预收货款14560元，然后做出虚假的账务处理，进行贪污、挪用。
4．调账
（1）调整6月26日收到甲公司的预付货款14560元的账项。
借：其他应收款——相关贪污人员14560
贷：预收账款——甲公司14560
（2）根据《企业职工奖惩条例》和该公司销售人员、会计、出纳的月工资水平，对销售人员处500元罚金，对会计处300元罚金，对出纳处200元罚金。按规定交回赃款和罚金。
借：银行存款15560
贷：其他应收款——相关贪污人员14560
营业外收入（罚金）1000
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