商业银行内部控制指引探析

经济发达地区的制度变迁充分尊重民众自发的制度创新，允许制度安排的多样性。政府要放松对民营经济内生性金融制度创新行为的限制，适时适度突破政策约束，提供相应的制度供给至关重要，特别是当地政府更要竭诚为其发展提供力所能及的保护与支持。台州市商业银行先后两次成功兼并重组经验或许能为国有银行的现代企业改制提供一些有益的启示，特别是对现在的城市商业银行的政府股权稀释化改革以及现有城市信用社、农村信用社的存量改革参考意义重大，至少为中国的金融改革提供了一个现有中小金融机构存量改革的成功范例。同时在改革、改造现有中小金融机构过程中，要密切关注它们所处的经济、社会、人文环境，绝不可简单地搞行政命令一刀切式的改革。

如果说台州市商业银行的产生与发展是基于体制内金融支持系统缺陷、当地人文经济环境以及自身较为完善的治理结构，那么随着中国社会主义市场经济体制改革的不断深入，其他金融机构金融服务供给的相对劣势将会缩小，换言之，台州市商业银行的一些固有优势将不复存在。同时伴随着台州民营经济的发展，企业的金融服务需求也将发生深刻的变化，表现为从单一的融资需求演变为全能式的金融服务需求以及从局部区域金融服务需求演变为跨区域式金融服务需求的增强。针对上述金融需求的变化特点，台州市商业银行在继续坚持“立足地方，服务民众，坚持中小”的市场定位的同时，更要注重做好以下几方面工作：首先经营管理更趋先进化和多样化。也就是在坚持固有业务阵地的同时，着眼于培养为客户提供多元化服务的能力以及寻求机会扩大资本规模、优化股本结构，以增强综合服务的实力。其次组织结构更趋合理化。通过“请进来”与“走出去”的互换式发展战略，逐步改善自身的经营与管理模式，以缩短同国内外先进商业银行的差距以及拓展营业空间。还有诸如服务手段的科学化和高效化、人员的精练化和综合化、综合管理的信息化等方面也有待于不断努力。

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注释

①　在本文调研过程中，得到了台州市政府、中国人民银行台州市中心支行、台州市商业银行等单位的大力帮助，特别是台州市商业银行黄军民副行长、林辛勤主任，人民银行台州市中心支行调统科王宏滨科长、银行科吴志民科长、金烈志副科长和人民银行黄岩区支行陶勤辉副行长等同志提供了丰富的调研资料，在此一并表示诚挚的感谢！

②　值得一提的是在台州还有一家运作优良且与银座城市信用社相差无几的城市信用社——泰隆城市信用社，温州的城市信用社则于1998年在当地政府主导下合并为温州市商业银行。

③　实际利润为9514万元，其中7000万用于冲销组建商业银行时的不良贷款。

④　这里主要指：经济环境、人文环境、企业内部的制度环境。

⑤　数据转引自史晋川等著：《中小金融机构与中小企业发展研究——以浙江温州、台州地区为例》，浙江大学出版社2003年版，第94页，经过重新整理。

⑥　《台州市统计年鉴》（2002），第20—32页，经过整理。

⑦　《台州市统计年鉴》（2002），第36页。

⑧　《台州年鉴》（2001），第299页。

⑨　当地百姓流传这样一句话：在路桥市场转上一圈，什么样的机器零件都能买到，什么样的机器都能拼装出来。

⑩　《台州市统计年鉴》（2002），第83—87页，经过整理。

⑪　资料来源：《路桥年鉴》（2001），经过整理。

⑫　考虑到1998年底兼并港口城市信用社，银座社数据为1999年至2001年，并经过统计学方法处理。

⑬　早在1996年信用社领导便开始与原杭州大学经贸学院院长史晋川教授进行密切合作至今，详细情况及成果可参见双方合办的内部刊物《银座金融论坛》各期。

⑭　“五个化”指：（1）高级化，农业和第三产业有较大发展，三次产业结构更趋合理，产业科技水平有明显提高，产业层次有较大提升，科技创新能力明显增强；（2）规模化，企业规模实力进一步增强，企业组织结构更趋优化；（3）重化工业化，重化工业比重明显上升；（4）外向化，经济外向度进一步提高，主要行业的国际竞争力明显增强，国家资本和外国资本引进有突破性进展；（5）集中化，工业布局集中度提高，城市经济长足发展，区域发展更加协调，区域经济增长方式更趋向内涵型和集约化，区域经济竞争力明显提高。