企业现金收支分析

现金收支分析反映了引起现金变化的会计科目即现金的流入、流出渠道的增减变化状况。通过此项分析能随时了解现金净收支状况。这里的现金是广义的现金，即在“系统初始”、“基本项目”中定义的现金类科目，可以包括库存现金、银行存款和其他货币资金等一级借方科目，通常根据实际情况决定。财务分析系统提供三种现金收支分析表，即现金收支表、现金收支增减变动表及现金收支结构表。

现金收支表反映当前会计年度中任一时间区间内引起现金流入、流出的会计科目及现金净流量的状况。现金收支增减表反映了当前会计年度中任意两个时间区间内引起现金流入、流出的会计科目的金额对比。现金收支结构表反映了当前会计年度中任意两个时间区间内引起现金流入、流出的会计科目的结构对比。

实战演练1企业现金流出流入分析演练

案例：

现将新灵电器（集团）有限责任公司2012年度现金流量表分析如下表所示。

单位：元

案例分析：

新灵电器（集团）有限责任公司（以下简称新灵公司）2012年度现金流量表结构分析，包括流入结构、流出结构和流入流出比例分析：

1.流入结构分析

在全部现金流入量中，经营活动所得现金占97.48%，投资活动所得现金占0.08%，筹资活动所得现金占2.44%。由此可以看出新灵公司其现金流入产生的主要来源为经营活动，其投资活动、筹资活动基本对于企业的的现金流入贡献很小。

2.流出结构分析

在全部现金流出量中，经营活动所支出现金占92.43%，投资活动所支出现金占3.78%，筹资活动所支出现金占3.79%。新灵公司其现金流出主要在经营活动方面，其投资活动、筹资活动占用流出现金很少。

3.流入流出比例分析

从新灵公司的现金流量表可以看出：

经营活动中：现金流入量226899657.52元

现金流出量198160756.02万元

该公司经营活动现金流入流出比为1.15，表明1元的现金流出可换回1.15元现金流入。

投资活动中：现金流入量176636.74万元

现金流出量8102698.84万元

该公司投资活动的现金流入流出比为0.02，公司投资活动引起的现金流出较小，表明新灵公司正处于发展时期。

筹资活动中：现金流入量5680609.59万元

现金流出量8118527.27万元

筹资活动流入流出比为0.70，表明还款明显大于借款。说明新灵公司较大程度上存在借新债还旧债的现象。