创业企业建账立制的税务规定

小明的公司成立后，需要按照税法的规定建账立制。建账是指按照税法的规定设置账簿。立制是指建立企业的财务、会计制度或财务会计处理办法。

企业建账的税务规定

根据税法的规定，企业、扣缴义务人按照有关法律、行政法规和国务院财政、税务主管部门的规定设置账簿，根据合法、有效凭证记账，进行核算。

扣缴义务人是按照法律、行政法规规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人。比如，创业企业在支付员工工资时，就负有代扣代缴个人所得税的法定义务。既然是法定义务，那么有些公司协议约定企业在支付员工工资时不代扣代缴个人所得税，而是由员工自己去纳税申报的条款，因为违反了税法的规定，就不具有法律效力。简而言之，扣缴义务是法定的，不是通过协议或者扣缴义务人自己想放弃就能放弃的。

建账的法定时限:从事生产、经营的企业应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起15日内，按照国家有关规定设置账簿。扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起10日内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿。

企业需要建立的账册包括账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他有关涉税资料，账册应当合法、真实、完整，不得伪造、变造或者擅自损毁。企业的会计账簿包括总账、明细账、日记账(包括现金、银行存款，下同)、固定资产卡片以及其他辅助性账簿。其中总账、日记账应当采用订本}，其他账簿可采用活页}。

鼓励会计规范的企业使用财务软件记账:企业、扣缴义务人会计制度健全，能够通过计算机正确、完整计算其收人和所得或者代扣代缴、代收代缴税款情况的，其计算机输出的完整的书面会计记录，可视同会计账簿。

企业、扣缴义务人会计制度不健全，不能通过计算机正确、完整计算其收人和所得或者代扣代缴、代收代缴税款情况的，应当建立手工登记的总账及与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的其他账簿。

企业会计资料保管规定:账簿、会计凭证(包括原始凭证、记账凭证，下同)和财务会计报表(包括月度、季度、半年度、年度财务会计报告，下同)以及其他会计资料(包括银行存款余额调节表、银行对账单、纳税申报表、会计档案移交清册、会计档案保管清册、会计档案销毁清册、会计档案鉴定意见书及其他具有保存价值的会计资料等，下同)，应当使用中文。民族自治地方可以同时使用当地通用的一种民族文字。外商投资企业和外国企业可以同时使用一种外国文字。

会计档案是指单位在进行会计核算等过程中接收或形成的，记录和反映单位经济业务事项的，具有保存价值的文字、G表等各种形}的会计资料，包括通过计算机等电子设备形成、传输和存储的电子会计档案。会计档案的保管期限分为永久、定期两类。定期保管期限一般分为10年和30年。

从事生产、经营的企业、扣缴义务人的账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他有关涉税资料应当保存10年;但是，法律、行政法规另有规定的除外。

鼓励小企业使用代理记账等税务中介:生产、经营规模小又确无建账能力的企业，可以聘请经批准从事会计代理记账业务的专业机构或者财会人员代为建账和办理账务。

企业立制的税务规定

立制的备案规定:从事生产、经营的企业的财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件，应当自领取税务登记证件之日起15日内报送主管税务机关备案。

企业使用计算机记账的，应当在使用前将会计电算化系统的会计核算软件、使用说明书及有关资料报送主管税务机关备案。

企业建立的会计电算化系统应当符合国家有关规定，并能正确、完整核算其收人或者所得。

企业会计规章制度不得与国家相关法律法规抵触:企业、扣缴义务人的财务、会计制度或者财务、会计处理办法与国务院或者国务院财政、税务主管部门有关税收的规定抵触的，依照国务院或者国务院财政、税务主管部门有关税收的规定计算应纳税款、代扣代缴和代收代缴税款。

创业税小贴士

总而言之,有实力的企业需单独设置财务岗位,财务不能兼任出纳、业务等不相容的职务。规模尚小的创业企业可以寻求代理记账公司或兼职财务协助记账、报税。

很多创业的小伙伴缺乏财务的基本知识,而代理记账公司或兼职财务由于兼任的公司比较多,实务中经常会出现记账错误,从而给企业的未来埋下了税务风险,这一点要在此加以提醒。创业者,需要掌握一点基本的财务会计知识,毕竟企业是自己的,有了风险老板是第一承担者。