【摘要】：引 言红顶商人胡雪岩曾说:“八个坛子七个盖,盖来盖去不穿帮就是会做生意。”本章学习目标1.了解现金流量表在直接法和间接法下的编制内容;2.了解现金流量表的作用;3.掌握现金流量表中现金的含义;4.掌握经营活动现金流量核算内容及分析关键点;5.掌握投资活动现金流量核算内容及分析关键点;6.掌握筹资活动现金流量核算内容及分析关键点。
引 言
红顶商人胡雪岩曾说:“八个坛子七个盖,盖来盖去不穿帮就是会做生意。”意思是说商人手中的钱是用来周转的,如同用七个盖子去盖八个坛子,不能穿帮;用九个盖子浪费,用八个盖子笨蛋也会。在企业的经营活动中要保持现金时刻在运转,现金购买材料,材料进行生产,产出成品进行销售,销售带来应收款,应收款转化为现金,这个过程中最重要的就是循环的速度。财务上用现金转换周期来衡量现金的周转速度。
现金是企业生命的血液,一个正常经营的企业,在创造利润的同时,还应具备创造现金收益的能力。经营成功的企业,各有不同的商业战略;但经营失败的企业,多因资金链断裂所造成。统计数据显示,企业消亡的主要原因是缺乏现金而非盈利不足。从财务报表上也可以发现这一有趣的现象:在公司宣布破产之前,利润表有可能连续多年显示为盈利,但经营性活动产生的现金流却连年为负,公司正常的生产经营已经入不敷出,只能通过融资或变卖资产来维持。可以说,发展壮大起来的企业现金流管理与利润管理是相得益彰的,管理好现金流比赚取利润更重要。
本章学习目标
1.了解现金流量表在直接法和间接法下的编制内容;
2.了解现金流量表的作用;
3.掌握现金流量表中现金的含义;
4.掌握经营活动现金流量核算内容及分析关键点;
5.掌握投资活动现金流量核算内容及分析关键点;
6.掌握筹资活动现金流量核算内容及分析关键点。
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