北京市中环电器公司 （开户行：工行北京长安里支行，账号：81451058675081002）预计每月现金支付职工薪酬3.6000元，零星采购支出9.000元，办公费支出6.000元，其他现金支出18.000元，库存限额保证天数4天，企业无日常非零星现金支出项目。出纳员刘浩到其开户银行办理库存现金限额核定手续。
（1）请分别计算各项目限额。
①零星职工薪酬需用现金；
②零星材料采购需用现金；
③办公费需用现金
④其他支出需用现金。
（2）填写 “库存现金限额申请批准书”，请完成表2－1－1（注：中环公司无上级主管部门）。
表2－1－1 库存现金限额申请批准书
续表
库存现金限额，是指为保证单位日常零星开支的需要，允许单位保留库存现金的最高数额。各单位的库存现金都要核定限额。
1．库存现金限额的核定办法
库存限额由开户单位提出计划，报开户银行审批。开户银行根据单位的实际需要，一般按照开户单位3～5天的日常零星开支所需核定库存现金限额。边远地区和交通不发达地区的开户单位库存现金的限额，可以适当放宽，但最高不得超过15天的日常零星开支需要；没有在银行单独开立账户的附属单位也要实行现金限额管理，必须保留的现金也要核定限额，其限额包括在开户单位的库存现金限额之内；商业和服务行业的找零备用现金也要根据营业额核定定额，但不包括在开户单位的库存现金限额之内；在几家银行开户的单位只能在一家银行开设现金结算户支取现金，并由该银行负责核定库存现金限额和进行现金管理检查，经核定的库存现金限额，开户单位必须严格遵守，超过部分应于当日终了前存入银行；不足部分可开出现金支票从开户银行提取补足。若由于生产或业务变化，需要增加或减少库存现金限额时，应向开户银行申请，由开户银行核定。
2．库存现金限额的核定程序
库存现金限额每年核定一次，经核定的库存现金限额，开户单位必须严格遵守。其核定具体程序为：
（1）开户单位与开户银行协商核定库存现金限额。
库存现金限额＝每日零星支出额×核定天数
每日零星支出额＝月（或季）平均现金支出额 （不包括定期性的大额现金支出和不定
期的大额现金支出）／月 （或季）平均天数
（2）开户单位填制 “库存现金限额申请批准书”。
（3）开户单位将申请批准书报送单位主管部门，经主管部门签署意见，再报开户银行审查批准，开户单位凭开户银行批准的限额数作为库存现金限额。
库存现金限额经开户银行核定批准后，开户单位应当严格遵守，每日现金的结存数不得超过核定的限额。如库存现金不足限额时，可向开户银行提取现金，不得在未经开户银行准许的情况下坐支现金；库存现金限额一般每年核定一次，单位因生产和业务发展、变化需要增加或减少库存限额时，可向开户银行提出申请，经批准后，方可进行调整，单位不得擅自超出核定限额增加库存现金。
1．核定库存现金限额
根据上述公式，本企业每日现金支出计算如下：
工资支出＝36.000÷30＝1.200（元）
零星采购支出＝9.000÷30＝300（元）
办公费支出＝6.000÷30＝200（元）
其他支出＝18.000÷30＝600（元）
2.填写 “库存现金限额申请批准书”
库存现金限额申请批准书如表2－1－2所示。
表2－1－2 库存现金限额申请批准书
如果申请企业没有上级主管部门，则无须在库存现金限额申请批准书中 “申请主管部门意见”处签字盖章。
3．银行审批
企业将库存现金限额申请批准书（表2－1－3）送交开户银行审查，开户银行经过审查、核定和综合平衡后，在申请批准书上填写批准限额数，并加盖银行业务受理印章，将申请批准书的第一联交还申请企业，第二联留存开户银行。
表2－1－3 库存现金限额申请批准书
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