出纳报告单的编制

2016年6月30日，出纳人员刘浩根据本企业的财务制度，于每月月末定期编制出纳报告单，如表4－3－1～表4－3－3所示。

表4－3－1 现金日记账　第1页

表4－3－2 银行存款日记账——基本账户　第1页

表4－3－3 其他货币资金日记账——银行汇票　第1页

出纳人员记账后，应根据现金日记账、银行存款日记账、有价证券明细账、银行对账单等核算资料，定期编制 “出纳报告单”，报告本单位一定时期现金、银行存款、有价证券的收、支、存情况，并与总账会计核对期末余额。

出纳报告单的编制方法如下：

（1）出纳报告单的报告期可与本单位总账会计汇总记账的周期相一致，如果本单位总账10天汇总一次，则出纳报告单10天编制一次。

（2）上期结存数，是指报告期前一期期末结存数，即本期报告期前一天的账面结存金额，也是上一期出纳报告单的 “本期结存”数字。

（3）本期收入按账面本期合计借方数字填列。

（4）合计是上期结存与本期收入的合计数字。

（5）本期支出按账面本期合计贷方数字填列。

（6）本期结存是指本期期末账面结存数字。它等于 “合计数字”减去 “本期支出”数字。本期结存必须与账面实际结存数一致。

根据前述业务编制出纳报告单，如表4－3－4所示。

表4－3－4 出纳报告单

任务1：现金盘点业务

任务2：银行存款余额调节表业务

任务3：出纳报告单的编制

1．2016年6月30日16：00时，上海新华公司财务部会计胡蝶进行现金盘点，出纳李晓和会计主管张红均在场，盘点库存现金中有71张100元，12张50元，10张20元，4张10元，25张5元，24枚1元，1枚5角和5枚1角。当日库存现金的账面价值为7.844．90元。填写库存现金盘点报告书。

业务4－1－1

库存现金盘点报告书

2．甲公司2016年3月31日银行存款日记账的账面余额为54.000元，银行转来对账单的余额为83.000元。经逐笔核对，发现以下未达账项：

（1）企业送存转账支票60.000元，并已登记银行存款增加，但银行尚未记账。

（2）企业开出转账支票45.000元，但持票单位尚未到银行办理转账，银行尚未记账。

（3）企业委托银行代收某公司购货款48.000元，银行已收妥并登记入账，但企业尚未收到收款通知，尚未记账。

（4）银行代企业支付电话费4.000元，银行已登记企业银行存款减少，但企业未收到银行付款通知，尚未记账。

根据上述资料，编制 “银行存款余额调节表”。

业务4－2－1

银行存款余额调节表

3．北京市中环电器公司2016年8月31日，库存现金、银行存款基本存款账户的数据如下：

业务4－3－1

要求：编制出纳报告单。

业务4－3－2

出纳报告