2016年8月北京市中环电器公司出纳员刘浩因工作变动，当日与会计人员张莉办理交接手续，会计主管孙立监交。
1．移交前的准备工作
为了使出纳工作移交清楚，防止遗漏，保证出纳交接工作顺利进行，出纳人员在办理交接手续前，必须做好准备工作：
（1）登记出纳账簿。已经受理的经济业务尚未登记完毕的现金、银行存款日记账要登记完毕，并在最后一笔余额后加盖名章。
（2）结账和对账。现金日记账、银行存款日记账与总账核对相符，现金账面余额与实际库存现金核对一致，银行存款账面余额与银行对账单核对无误。如有不符，要找出原因，弄清问题，加以解决，务求在移交前做到相符。
（3）整理移交资料。整理应移交的各类资料，对未了事项要写出书面说明。移交人对该收回的款项要尽快催收，该支付的款项要及时支出；清理与核对各种借款，清查与整理各类现金、票据、有价证券、收据及借据，归档文件资料等。对于该收回未收回的，或该支出未支出的款项，或者其他未了事项应做出书面说明。
（4）填写出纳账簿启用表。在现金、银行存款等出纳账簿启用表上填上移交日期，并签名盖章。
（5）编制移交清册。根据清理情况，编制 “移交清册”，并注明移交的账簿、凭证、现金、支票簿、文件资料、印鉴和其他物品的具体名称和数量。移交清册一式三份：存档一份、交接双方各一份。移交清册由交接表和交接说明书两部分组成。
①库存现金移交表，如表5－2－1所示。北京市中环电器公司于2016年9月30日，出纳人员刘浩与会计人员张莉办理交接，会计主管孙立进行监督。盘点库存现金中6张100元，5张50元，3张20元，5张5元，2张2元，6枚1元，2枚5角，4枚2角，8枚1角。
出纳人员刘浩根据库存现金实有数，按币种 （分人民币和各种外币）、币别分别填入库存现金移交表，交会计人员张莉审核，会计主管孙立进行监督。
表5－2－1 库存现金移交表
续表
②银行存款移交表，如表5－2－2所示。交接中公司在中国工商银行北京长安里支行开立基本存款账户，账号81451058675081002是活期存款。银行存款余额为508.954.000元，银行对账单金额为508.954.000元，两者一致。出纳人员刘浩根据账面数、实有数、币种、期限、开户银行等分别填写银行存款移交表，交会计人员张莉审核，会计主管孙立进行监督。
表5－2－2 银行存款移交表
③有价证券、贵重物品移交表，如表5－2－3所示。交接中发现该单位有2014年的面值为一元的A股股票1.000.000张，和2016年6月20日购买的面值为1.000元的B债券40.000张，到期日为2017年6月20日。
出纳人员刘浩根据有价证券、贵重物品的购入日期、数量、面值和到期日期分别填入有价证券、贵重物品移交表，交会计人员张莉审核，会计主管孙立进行监督。
表5－2－3 有价证券、贵重物品移交表
④核算资料移交表，如表5－2－4所示。核算资料包括出纳账簿、收据、借据、银行结算凭证、凭据领用使用登记簿，以及其他文件资料。
北京市中环电器公司交接中，移交的2016年1月1日至2016年9月30日的现金日记账、银行存款日记账、收据领用登记簿、支票领用登记簿、收据、现金支票、转账支票各一本。
出纳人员刘浩根据上述情况填入核算移交表，交会计人员张莉审核，会计主管孙立进行监督。
表5－2－4 核算资料移交表
⑤物品移交表，如表5－2－5所示。物品主要包括会计物品、公用会计工具等。北京市中环电器交接中，有2016年2月购买的一个保险柜一个，型号为A580，文件柜两个，2016年2月10日购买的G600点钞机一台；2016年3月2日购买的惠普打印机v10一台，2016年1月购买的蓝盾密码箱一个，2016年1月购买的银行预留印鉴：公司财务转讫印章、现金收讫印章、现金付讫印章、法人代表私章各1枚。
出纳人员刘浩根据上述情况填入物资移交表，交会计人员张莉审核，会计主管孙立进行监督。
表5－2－5 物品移交表
⑥出纳人员工作交接书，如表5－2－6所示。出纳人员工作交接书是把移交表中无法列入或尚未列入的内容做具体说明的文件。该交接书包括：交接日期、交接双方及监接人员的职务和姓名、移交清册页数、需要说明的问题和意见。
表5－2－6 出纳人员工作交接书
2．正式交出出纳工作
（1）交出出纳账簿。出纳账簿和其他会计资料必须完整无缺，不得遗漏。账簿交接时，接交人应核对出纳日记账与总账、出纳日记账与库存现金和银行对账单的余额是否相符，核对无误后，接交人应在结账数下签名盖章；如有不符，应由移交人查明原因，在移交清册中注明，并负责处理。
（2）交接银行存款和有关票据、票证，更换印鉴章。交接银行存款和有关票据、票证，更换印鉴章时，交接人应核对银行存款日记账与银行对账单是否一致，如有问题交接双方应做如下处理：
①交接双方到开户银行当场复核；
②核对无误后，移交票据、票证，同时更换留在银行的私人印章。
（3）移交有价证券、贵重物品。有价证券要根据出纳账和备查簿余额进行点收；其他贵重物品按照移交数字，由移交人交与接交人点收，验证无误后，接交人表示接受，并在贵重物品登记簿上签章。
（4）移交保险柜密码，重要台、室钥匙。保险柜密码，重要台、室钥匙要按照规定程序进行移交，移交完毕后，为了安全起见，接交人应重新更换保险柜密码，重要台、室钥匙。
（5）移交公章和其他实物。接交人按移交清册接受公章和其他实物，其中，公章主要包括财务专用章、发票专用章、法人代表章等。
（6）移交完毕，签名盖章。交接完毕后，交接双方和监交人，要在移交清册上签名或盖章。
3．交接后相关规定
交接结束后，应遵循以下规定：接管人员应认真接管移交工作。继续办理移交未了的事项；接交人员应继续使用移交账簿，不得另行开立新账，以保持会计记录的连续性；移交后，移交人员不能免除责任，即移交人员对移交的会计凭证、会计账簿、会计报表和其他资料的合法性、真实性承担法律责任。
任务1：整理并保管会计资料
任务2：移交会计资料
1.2016年9月30日，北京市中环电器有限公司整理本月的会计凭证
要求：按业务操作规范的要求，填写凭证封页并装订会计凭证
会计凭证封面
2．秦晓为北京市中环电器公司新进财务人员，经公司决定，秦晓担任本公司出纳工作，原出纳人员刘浩担任本公司会计工作。因此，需要办理原出纳刘浩与秦晓的出纳工作交接。具体出纳交接程序如下：
（1）单位主管会计工作的负责人张宏监督出纳工作移交的全过程。出纳交接时暂不办理现金、银行存款收支业务。
（2）原出纳刘浩清点库存现金5.316元，与昨日的现金日记账核对无误后，再将保险柜钥匙及密码告诉秦晓，交由秦晓审验完毕后在出纳交接书该项目上予以确认，并将现金7.423．21元存入保险柜。
（3）原出纳刘浩将昨日银行存款日记账和开户银行确认的银行存款余额确认函交由秦晓审检，秦晓审验无误后在出纳交接书该项目上予以确认。银行存款余额为423.179．08元。
（4）原出纳刘浩将托收承付票据、收据、转账支票等各一本交给秦晓，并将作废的支票等向秦晓解释清楚，秦晓核实支票编号、收据编号及相关情况，秦晓审验无误后在该项目上予以确认。
（5）原出纳刘浩将托收承付票据、信汇单据等交给秦晓，秦晓审验无误后在该项目上予以确认。
（6）原出纳刘浩将支票专用印鉴及法定代表人印鉴等相关印鉴交由秦晓，秦晓审验无误后在该项目上予以确认。
（7）交接双方在出纳工作交接书上签字确认，监督人张宏也在交接书上签字。至此，出纳移交工作程序完毕，交接后出纳责任将由秦晓承担。
要求：编写出纳人员工作交接书。
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