在途货币资金

在途货币资金是指企业同所属单位之间和上下级之间的汇、解款项业务中,到月终尚未到达的汇入款项。

企业收到所属单位或上级汇出款项的通知时,根据汇出金额,借记“其他货币资金——在途货币资金”账户,贷记“上级拨入资金”等账户；收到款项时,根据收账通知,借记“银行存款”,贷记“其他货币资金——在途货币资金”账户。

任务实施

根据任务描述,会计人员应编制以下会计分录:

1)根据委托申请存根编制记账凭证:

借:其他货币资金——银行汇票存款 60000

贷:银行存款 60000

2)根据发票、运单及银行汇票解讫通知等编制记账凭证:

借:物资采购——主要材料 60000

贷:其他货币资金——银行汇票存款 60000

典型任务示例�

【例2-8】 2015年4月20日,光华建筑公司向开户银行申请取得一张面额为80000元的银行汇票,交由采购员王平到长春采购木材。

要求:为上述经济业务编制会计分录。

借:其他货币资金——银行汇票存款 80000

贷:银行存款 80000

【例2-9】 2015年4月22日,光华建筑公司采购员王平返程后,报销购木材价款75000元。

要求:为上述经济业务编制会计分录。

借:物资采购——主要材料 75000

贷:其他货币资金——银行汇票存款 75000

【例2-10】 2015年4月23日,光华建筑公司接到开户银行收款通知,收到转回的汇票余款5000元。

要求:为上述经济业务编制会计分录。

借:银行存款 5000

贷:其他货币资金——银行汇票存款 5000

归纳总结

其他货币资金是指除现金、银行存款外的其他各种货币资金,包括外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、在途货币资金、信用证保证金存款、存出投资款等。

为了核算各种其他货币资金,企业应设置“其他货币资金”账户办理其他货币资金的收支结算业务,并按其他货币资金的种类设置明细账进行明细核算。

实训

光华建筑公司于2015年10月份发生如下经济业务：

1)10月18日,通过银行汇款100000元至山东开立采购专户,派于保江到山东采购材料。

2)10月20日,采购员于保江交来购料发票,采购货款为98000元,采购结束,开户行收到山东采购专户退回的剩余款项2000元。

要求：根据上述经济业务编制会计分录。