江北区全面推进国库集中支付改革

重庆市江北区财政局　廖缚彪　肖斌　张秦

为推进江北区财政国库管理制度改革，加强财政收支管理，提高财政资金使用效率，根据财政部、中国人民银行《关于印发〈财政国库管理制度改革试点方案〉的通知》（财库［2001］24号）以及市相关文件精神。2008年5月，江北区正式启动了国库集中支付改革试点工作。

一、破冰前行，如期完成国库集中支付改革

江北区国库集中支付改革工作分三个阶段推进：第一个阶段是“破冰”。即从2008年5月5日开始，按照“整体规划，分步实施；先试点，后推开”的办法，选择了江北区国资办、江北区档案局等5家一级预算单位进行改革试点，总结试点工作经验，细化实施方案，完善国库集中支付改革相关的规定和办法，先后拟定了《江北区国库集中支付业务办理操作流程》、《江北区区级财政国库集中支付会计核算暂行办法》、《江北区国库集中支付改革相关问题通知》、《江北区财政国库支付应急预案》等。第二阶段是“攻坚”。即从2009年4月1日开始，分两批对江北区74家一级预算单位进行了国库集中支付改革，截至到2009年底，江北区一级预算单位全部纳入了国库集中支付改革范围。第三阶段是“全面推进”。即从2010年9月1日开始，涉及学校在内的84家二级预算单位进行了第四批国库集中支付改革，至此，区本级预算单位基本上实现了国库集中支付全覆盖。

二、国库集中支付改革成效显现

通过两年多的探索和磨合，江北区国库集中支付改革取得了一定成效。

1.实现了区本级预算单位国库集中支付全覆盖

至2010年底，全区163家预算单位全部纳入了国库集中支付系统运行。

2.建立了国库单一账户体系

为了严格控制和规范单位的银行账户，促进财政国库集中支付改革的顺利实施，江北区财政局对单位现有银行账户进行了全面的清理整顿。同时，按规定在代理银行开设财政零余额账户和预算单位零余额账户，从而建立了国库单一账户体系。

3.资金实现了集中管理，增强了资金调控力度

通过国库单一账户体系的建立，使财政性资金全部纳入国库单一账户体系管理，实行先支付、后清算的用款程序，使单位原拨款方式存留在商业银行的资金全部集中在国库单一账户体系内，从而增强了财政资金的调控，解决了以往财政资金调度上的困难。

4.推动预算管理改革，增强预算约束力

国库支付是以规范的预算编制为基础，有预算，才有支付，支出环节的规范，反过来推动了编制环节的严肃性，增强预算的约束力，助推了财政精细化管理。

5.增强单位理财意识，提高了财务管理水平

实行国库集中支付后，单位必须重视用款计划同单位业务的结合，保证资金专款专用，重视会计人员素质的提高和会计人员参与业务管理活动，促进财务管理水平的提高。

6.强化监督，健全了财政支出制约机制

国库支付从编制用款计划到支付申请或下达授权额度再到支付款项、支付信息反馈的整套程序，是一个循环过程，整个支出的内容在这个循环链上互为条件，相互制约，将以前事后监督进行前移。

三、国库集中支付改革存在的问题和困惑

虽然江北区国库集中支付改革取得了良好的进展，但也存在一些问题。

1.预算编制不细，不能真实反映单位资金使用信息

特别是项目支出编制较笼统，过多的财政资金通过授权支付到预算单位后，就脱离了财政部门的监督，国库集中支付理论上的事中控制，根本无法实现。总体来说，目前江北区的预算编制还达不到国库集中支付改革的要求。江北区财政局的做法是进一步细化预算编制，制定科学合理的定额、定员标准，提高财政直接支付的比例。

2.财政专户资金是否实行国库集中支付还存在一些困惑

按中央和市财政的要求，区级财政开设了中央义务教育、社会保障、农业综合开发等财政专户，并按规定实行“专户专账”核算管理方式，上级专项补助资金划入财政专户，相应的支出必须从专户中核拨。若对财政专户资金实行国库集中支付，需将对应的开户行设为清算银行，而实际上财政专户支出的金额和笔数相对较少，过多的清算银行增加了改革成本又不利于财政管理；若不对财政专户资金实行国库集中支付管理，又不能满足国库集中支付改革的总体要求。因此，现行的财政专户资金管理方式与国库单一账户制度存在矛盾。

3.现行法规及规章制度亟待修订

《预算法》、《国家金库条例》、《财政总预算会计制度》等关于实拨资金、库款支付凭证、财政库款不计利息、银行不垫款、凡有主管部门的单位，不得直接与财政部门发生领报关系等内容同国库支付改革的支付方式、资金清算等内容相矛盾。因此，上述法规及规章制度亟待修订。

4.国库集中支付软件功能有待改进

具体表现在软件的统计查询功能不强，操作还不够简洁，如“退款”流程比较复杂，同时与财政内部的其他软件还不能实现“无缝对接”。国库集中支付软件是财政业务单位核心系统，必然涉及到财政内部和外部业务系统的衔接问题。财政内部使用的各应用软件基本是自成体系，尚未实现整合，如工资统发软件、集中支付软件、收入收缴软件、会计核算软件、预算编制软件等，分属不同的软件公司开发，自我维护，自行管理，数据难以实现统一和真正共享。目前，重庆市正在建设“大平台”，尝试将各类应用软件整合在一起。