河北省涿鹿县财政局 王化玉
2000年7月，涿鹿县财政局按照上级部门要求成立了支付中心，拉开了国库集中支付改革的序幕。2002年9月国库股的成立使国库集中支付的机构更加完善。2008年11月开展了国库集中支付“零余额”清算试点，2009年5月试运行县级版软件。
从成立财政支付中心到成立国库科；从会计集中核算、财政集中支付到“零余额清算”改革；从《国库股岗位职责》到《财政资金拨付管理办法》等一系列管理制度的出台，经过一系列的改革，涿鹿县财政局凡有国库资金管理业务的科室，全部使用了“县级版”软件。所有预算单位（差补单位除外），全部推行了“零余额清算”模式，国库管理制度改革基本到位。下一步，将根据存在的不足，继续改进完善。
一、财政国库管理制度改革的主要做法
1.全部纳入改革范围，分清核算职责
2000年7月成立支付中心后，涿鹿县逐步将县直所有预算单位（差补单位除外），全部纳入国库集中支付改革范围，预算单位的所有资金实行一次性全部纳入支付中心账户。
涿鹿县的改革和多数县区一样，同样经历了三种模式。2003年3月以前为会计集中核算模式，基本特征是集中账簿、集中核算。2003年4月至2008年10月为财政集中支付模式，基本特征是集中账户、集中资金。2008年11月实现了标准模式，即国库集中支付模式，基本框架是建立国库单一账户体系，资金缴拨以国库集中收付为主要形式的模式。
2002年9月成立国库股后，经过7年多的运作，逐步接管了财政预算内、外及专项资金账户共计36个，涉及总预算、预算外、支农、扶贫、社会保障、农村义务教育、基建和国债等方面的财政资金，全部实行会计电算化核算。为安全、高效地开展工作，涿鹿县制定出详细的人员职责分工和工作流程。将资金的拨付分为预算内、预算外、特设专户三大块，分别由专人负责。预留银行印鉴实行分别保管的制度，即股长保管公章，经办人保管个人章。实现了一个人拨不走任何一笔资金。特别是县级版软件运行后，股室之间的内部手续传递更加规范，预算内、外拨款有“用款计划审批表”，特设专户拨款有“财政专户审批单”，等等。
2.健全规章制度，理顺业务关系
国库集中支付工作涉及面很广，既包括预算内拨款、预算外拨款，又包括局内各业务股室交来的23个专户的拨款，再加上已实行多年的工资发放银行化等，没有一套健全的规章制度，各项工作的开展必然有一定的阻力。为此，财政局制定了《涿鹿县财政局关于加强财政资金管理的实施意见》等项规章制度，使内部手续传递更加有章可循。每月各预算部门的正常经费，均由国库股一律先拨付支付中心，再由支付中心根据单位所报票据实行财政直接支付。
3.严格审核手续，规范工作流程
在审核各类缴拨款手续上，做到了“三个吻合”：各股室提供的专款文件号是否和国库股登记的专款号相吻合、专款类支出的功能分类科目和经济分类科目是否与专款文件相吻合、支出的用途是否与其科目相吻合。在支付中心内部也制定了严密的内部审核程序，资金从拨出到核销，实行柜组审票、稽核复核、主任签字、出纳付款的内部监督制约机制，相互报务，相互制约，从而达到有效监督。
4.加强预算执行，当好财政“出纳”
国库管理在很大程度上就是搞好服务，为领导服好务，为局内各股室服好务，为各预算单位服好务。一是建立了信息报告制度。在对各项资金进行核算的基础上，按月向局领导提供“资产负债表”；向各分管股室按月提供“资产负债表”，按次提供“收款通知单”；向社保局、新农合管理中心按次提供拨款单复印件。遇有特殊情况，随时向领导和有关股室提供有关数字。二是加强对预算单位的业务指导和培训。除在平时的预算执行中向各预算单位和各乡镇讲解遇到的实际问题外，还在年终决算中系统讲解财政总决算、部门决算、决算报表软件和各行业会计制度。
5.适时更新流程，方便单位用款
国库资金的拨付在求“准”（金额）的基础上还求“快”（速度）。一般手续限时办结时间不超过两个工作日；特殊手续，比如急用的重点支出款项，随到随办。为方便单位用款，国库股与支付中心一改传统的结算办法，由过去视支付中心收到国库股拨付资金的银行进账单为单位资金入账，改为支付中心收到国库股转来拨款通知单为资金入账。预算单位不必等资金从银行金库划来，便可根据用途到支付中心审核报账。
6.顺应改革潮流，增加科技含量
2009年6月河北省全面推开了县级版软件试点，涿鹿县坚决响应并积极参与。国库、预算、支付中心等有关股室一起学习、探讨软件的运行模式和流程，并多次参加了省厅信息中心组织的县级版业务培训。截至2010年5月，运行已基本步入正轨，全县各部门所有财政性资金全部由县级版软件进行操作，经费拨付全部由传统的人工拨付方式改为软件操作模式。这一改革，增加了科技含量，减少了记账出错率，提高了工作效率。
7.“零余额清算”改革先行试点
多年来，涿鹿县一直在探索建立以国库单一账户体系为基础、以国库集中收付为主要资金缴拨形式的现代国库管理制度。2008年11月，选择了5家预算单位进行了“零余额清算”改革试点。由于是小范围试运行，改革效率不是很高，但取得了一定的试点经验。
二、取得的成效
1.实现了资金拨付一条龙
县级版软件正式运行后，资金拨付的整个流程为：
a.预算股编制部门预算并将预算指标录入县级版软件，同时将电子数据传送给业务股室和国库股。下达的指标将作为各业务股室代编用款计划的依据；b.各业务股室进行指标管理并代编用款计划；c.国库股审核各类用款计划并报送领导批阅；d.国库股拨款。如果支付方式为直接支付，则将资金拨到支付中心的清算户；如果支付方式为实拨，则将资金拨到商品供应商或劳务提供者。
2.有利于精编细编预算
年初预算经审核确定后，全部显示于县级版软件，各业务股室仅有执行预算、申请用款计划的权限，不能随意更改年初预算。并且预算科目之间不能随意调剂、预算单位之间不能随意调剂，从而有利于精编细编预算，也有利于预算执行。
3.提高了预算执行的透明度
各业务股室参与到预算执行过程中，从而避免了预算执行权力的过分集中，使资金运行过程真正实现了公开、透明。
三、存在的问题
1.资金沉淀现象依然存在
由于涿鹿县财政、人行、代理银行尚未联网，资金清算户只能设在代理银行，国库股总预算会计将资金拨付到支付中心在代理银行的清算户，每日由清算户和零余额账户进行清算。这样，单位不急需的开支就留在了支付中心，造成资金沉淀。
2.个别预算单位对国库集中支付的认识不够，积极性不高
由于国库集中支付涉及会计制度的变更和工作流程的改变，个别预算单位认识不够，积极性不高。
四、改进办法
1.尽快实现财税库银横向联网
由省厅或市局统一为各县进行财税库银联网，这样资金沉淀的问题就会迎刃而解。单位不急需的开支便留在了大国库内，从而增强了财政资金的统一调度。同时对预算执行的动态监控也大有裨益。
2.加强对预算单位的培训力度
一是加强预算单位对国库集中支付改革必要性的认识的培训，使预算单位转变观念，提高认识。二是加强会计制度的培训，提高预算单位业务水平。
3.健全制度，确保资金运行安全
一是继续完善国库支付工作流程，在执行制度和效率之间找一个平衡点，既防止个人独揽业务，又防止办理业务过分迟缓。二是建立“回访”制度，听取单位对县财政局的意见，及时改进工作。三是建立事前审核、事中监控、事后反馈相结合的工作机制，预防和纠正预算执行偏差，减少财政支出中存在的违规问题。
4.加强各股室之间的沟通
国库改革工作离不开各有关股室的大力支持和配合。随着改革的深入，配合和协调工作需要进一步加强，如对银行开户、新制度的实施、急事特事等问题，要及时沟通，避免由于内部环节不协调而出现问题，以确保国库集中支付工作顺利进行。
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