银行开户与结算

第三节　银行开户与结算

银行作为最基本的金融中介，在企业的投资和融资以及结算过程中发挥着不可替代的作用。企业作为一个经济实体，作为资金的需求者或者是盈余单位，也不可避免地要和银行打交道。如果企业有着良好的声誉并且和银行有着良好的信用关系，就能够以较低的成本筹集大量的资金。所以，企业应该清楚与银行开户和结算的相关程序。

一、银行账户与开户银行

银行账户是指各单位为办理存款、贷款、结算以及现金收付而在银行开立的户头。

根据国务院规定，各单位之间的经济往来，除按照现金管理办法规定可按现金交易外，其他较大的交易往来，都须通过银行办理转账结算。银行办理转账结算最为方便、安全。开立存款账户是与银行建立往来关系的基础，只有在银行开有账户，才能委托银行办理各种资金往来业务。

我国的金融机构主要有中国工商银行、中国农业银行、中国银行、中国建设银行、交通银行和中外合资银行等，以及各种非银行金融机构，如信用社、信托投资公司等。

在选择开户银行时应考虑以下因素:

第一，银行经营实力与业务范围。选择资金雄厚、业务种类齐全的银行作为往来对象是十分必要的，只有这样，才能较好地满足日常业务往来的需要，避免由于银行的资金不足而导致资金短缺。

第二，银行服务质量与信誉。具有良好的信誉、热情周到的服务，不仅能保障开户单位对自己存款的所有权、支配权，而且还能使开户单位在同银行交往中关系融洽，即使出现问题也可顺利解决。

第三，分支机构数量与通汇地区分布。通汇，就是把钱交给甲地银行，可以到乙地银行支取。同一专业银行系统的各行之间都可直接通汇，否则要通过转汇环节。各家银行分支机构的多少，决定了该行的通汇面的大小。如果开户单位选择在全国分支机构多的专业银行开户，就可以保证汇款等结算业务畅通无阻、简洁便利，有利于节约交易成本。

第四，距离远近与交通方便程度。选择距离较近、交通方便的银行开户，可使开户单位在今后的存取现金、交存票据、办理结算等各种业务往来既方便及时，又安全稳妥。

二、银行账户的种类及适用范围

银行账户分为三大类:基本账户、专用账户和辅助账户。

(一)基本账户

基本账户是各企业日常办理转账资金收付和办理现金收付的账户。基本账户可以方便加强资金管理，全面、准确地反映企业的经营活动，一个企业在银行只开设一个基本账户。符合开户条件的单位，可按照单位的资金性质，以及对不同资金管理的要求，分别开立不同种类的基本账户。

(二)专用账户

专用账户是指为加强资金管理，对各单位的专用基金所开设的账户。包括专用基金存款户、贷款户及其他种类的专用资金账户等。专用基金，主要指更新改造基金、大修理基金、职工福利基金等，各单位的各种专用基金，一般应合并开立一个专用基金账户;贷款户，是各借款单位向银行借款时必须开立的账户，用以记载、反映和监督使用银行贷款的情况;其他种类的专用资金账户，是为了满足各单位资金管理的需要而设置的账户。

(三)辅助账户

辅助账户是指开设基本账户的单位所属的非独立核算单位，因距离主管单位较远，向其基本账户的开户银行办理资金收付有困难时，经银行同意开立的账户。辅助账户是基本账户的延伸和补充。辅助账户除与主管单位的基本账户发生资金收付外，一般只收不付或只付不收。只收不付辅助账户的存款余额，由所属单位定期自行划转基本账户;只付不收辅助账户所需资金，由主管单位定期自行从基本账户拨入。

三、开立银行账户的程序

开立银行账户的程序包括以下几个步骤:

提交有关开户证明。各类工商企业，必须向银行提交其主管部门出具的证明和工商行政管理部门发给的营业执照、企业法人代码证原件正本、会计证正本及开户申请书等，上述证明文件经银行审查同意后，由银行发给开户申请书。

填写开户申请书。按照要求，开户申请书要填明申请开户单位名称、单位性质及级别、上级主管机关、工商管理部门批文号、单位地址、电话、资金来源和运用情况、生产经营范围等。申请书由单位盖章后交由银行审查。

填写印鉴卡片。印鉴是开户单位委托银行从自己的账户中支付款项时，留给银行核对鉴定支付款凭证印章的底样。银行在为单位办理结算业务时，应核对印鉴卡片上预留的印鉴，以保障开户单位的存款安全。印鉴卡片应盖有开户单位公章和财务主管及会计经办人员名单。开户单位由于人事变动或其他原因，要求更换印鉴时，应重新填写印鉴卡片，并由开户行注销原卡片上预留的印鉴。单位预留印鉴中的财务公章，必须与账户全称一致，印章的字体用隶书或楷书为好，以便银行鉴别真伪。

获得银行编发账户。开户单位的账户，即为账户代号。它是由银行根据单位的行政隶属关系、资金性质，指定使用相应的科目，并加上开户单位的顺序号所组成。

确定账户的使用方法。银行设立的账户，从使用方法上分为支票户和存折户。支票户是指使用银行支票办理支取现金、转账付款业务的账户。开立此种账户要求收付款业务频繁且数额较大，财务制度和财会人员健全等。同时，还要经银行的严格审查，银行同意后，由银行售给开户单位支票及其他结算凭证后才能使用这种账户。存折户是指在开立账户后，由银行发给开户单位一个存折，业务发生时，不论存取现金还是转账收付，都要凭存折办理。此账户适用于账面余额小，业务发生少，缺少专职财会人员的单位和个体经营户。

交存开户款项。开户申请获准后，开户单位应到银行交存一定数额的资金。通常，第一笔开户存款，应以转账的形式，即开户单位应持上级主管部门或集资单位签发的转账支票等。个体经营户可持现金开户。

领购业务凭证。单位开户后，为了能使用银行账户办理业务，开户单位要向银行购买各种业务所需的凭证，如现金存款凭证、进账单、信汇凭证、电汇凭证、转账支票等。

四、企业债权和债务的结算

对于企业而言，其债权债务的结算分为两种:现金结算和转账结算。

现金结算是指直接使用现金完成货币收付的行为。即在商品交易中，一手交钱，一手交货，钱货两清时，完成商品所有权的转移和价款的结算。现金结算在金额不大的情况下较为方便。

转账结算是指不直接使用现金收付，而是使用信用支付工具，通过银行把款项从付款人账户内转移到收款人账户内的一种货币收付行为。在大额商品交易中，使用转账结算，可非常简单容易地实现商品交易价款的结算。

国家颁布的《现金管理结算条例》，明确规定了现金使用范围。条例规定，在商品交易、劳务供应中，超过一定限额的款项，必须使用转账结算。现金结算仅限于单位与个人之间的经济往来，以及单位与单位之间结算起点以下的支出。在大额商品交易中，以转账形式结算，价款通过银行账户划转，手续简便，结算时间相应缩短，而且可以采取多种结算方式，使购销双方结算的在途时间缩短，有利于提高企业的资金效益。

根据我国《银行结算办法》规定，结算种类主要有银行汇票、商业汇票、银行本票、支票、汇兑、委托收款等信用支付工具和结算方式。

第一，银行汇票。银行汇票是汇款人将款项交存当地银行，由银行签发给汇款人持往异地办理转账结算或支取现金的票据。银行汇票适用范围广泛，单位、个体经营户和个人向异地支付各种款项均可使用。此汇票，票随人到，有利于单位和个人的急需用款和异地采购，使用灵活，持票人既可将汇票转让给销货单位，也可通过银行办理分次支付或转汇。银行汇票特别适用于异地间先付款后发货形式的临时采购交易款项的结算。

第二，商业汇票。商业汇票是收款人或付款人(或承兑申请人)签发，由承兑人承兑，并于到期日向收款人或背书人支付款项的票据。商业汇票分为两种:由付款人承兑的为商业承兑汇票;由银行承兑的为银行承兑汇票。商业汇票在异地和同城均可使用。商业汇票适用于企业单位先发货后付款或双方约定延期付款的商品交易。这种汇票经承兑人承诺，承兑人即付款人负有到期无条件支付票据的责任，使汇票具有较强的信用。商业汇票允许背书转让，企业单位凭票据可进行商品交易，有利于商品流通。

第三，银行本票。银行本票是申请人将款项交存银行，由银行签发给其凭证以办理转账或支取现金的票据。本票实质上是一种支付承诺。本票分为不定额本票和定额本票两种。定额银行本票面额为500元、1 000元、5 000元和10 000元。银行本票在指定城市的同城范围内使用。单位、个体经营户和个人的商品交易和劳务供应以及其他款项的结算都可以使用银行本票。银行本票由银行签发，保证兑付，信誉很高，并可以背书转让。销货方可以见票付货，购货方可以凭票提货，收款人将本票交存银行后，银行即可为其入账。个体经营户和个人需要支取现金，可凭具有“现金”字样的本票随时到银行兑付现金。因此，银行本票适用于购销双方关系不固定的一次性交易及单位与个人间的交易。

第四，支票。支票是银行的存款人签发给收款人办理结算或委托开户银行将款项支付给收款人的票据。有现金支票和转账支票两种。现金支票可到银行支取现金，也可转账;而转账支票只能转账。支票在同一城市或一定的区域范围内可以用于商品交易、劳务供应、清偿债务等款项结算。使用支票手续简便、灵活。在指定的城市，支票还可以背书转让，便于商品交易和款项结算。收款人将支票交存银行，一般当天或次日即可入账用款。支票特别适用于同城范围内购销关系较稳定，先付款后发货的商品交易。

第五，汇兑。汇兑是汇款人委托银行将款项汇给异地收款人的结算方式。分为信汇和电汇两种形式。汇兑方式便利，汇款人向异地主动付款，银行可将款项直接收入收款人账户，可按照规定，向收款人支付现金。此方式无需购销双方见面，即可实现货币的收付。适合于异地先付款、后交货的商品交易活动。

第六，委托收款。委托收款是收款人向银行提供收款依据，委托银行向付款人收取款项的结算方式。分为邮寄或电报划回两种。委托收款便于单位主动收款，在同城和异地均可使用。购销双方信用较好，关系固定，签有经济合同等的商品交易，均可使用这种方式结算款项。委托收款结算方式特别适用于先发货后收款的发货制交易，以及由单位主动收款的各种商品交易和劳务款项的结算。