法律环境和你的责任（第六步）

第四节　法律环境和你的责任（第六步）

你已经选择了自己的企业法律形态，现在你要了解自己企业的法律环境和你所要承担的法律责任。所有企业主都要按照国家的法律开办和经营企业，并承担相关的法律责任。你的企业只有登记注册，才能受国家法律保护。在开办和经营企业的过程中，必须遵守国家的税法、企业法、劳动法、环境保护法等相关法律法规。

一、法律和责任

国家为了使所有的公民和企业能在公平和谐的环境中竞争和发展，制定了各类法律法规。它们是规范公民和企业经济行为的准则，具有权威性、强制性、公平性。依法办事是公民和企业的责任。

作为小企业主的你来说，你不必了解有关法律的所有内容，只要知道哪些法律中的相关内容和你新办企业有关就够了。要知道法律不仅对企业有约束的一面，也对企业有保护的一面。遵纪守法的企业将赢得客户的信任、供应商的合作、职工的信赖、政府的支持，甚至赢得竞争对手的尊重，为自己营造一个良好的生存发展空间。

与新办企业相关的法律有：《企业法》、《民法通则》、《劳动合同法》、《会计法》、《税收法》、《产品质量法》、《环境保护法》、《消费者权益保护法》等。

二、工商行政登记和应缴税费

根据我国法律规定，新办企业必须经工商行政管理部门核准登记，发给营业执照并获得有关部门颁发的经营许可证（如：工商证、税务证、卫生证、健康证、特种行业许可证等）。营业执照是企业主依照法律程序申请的，它规定了企业的经营范围、法人代表、注册资金、有效时间等内容。企业只有领取了营业执照，才能开展各项业务活动。

所有企业都要依法纳税。与企业和业主相关的税种主要有：营业税、个人所得税、企业所得税、增值税、消费税等。

国家对生产流通环节征收的税种叫流转税，对分配环节征收的税种统称所得税。这是最基本的两个税种。高校毕业生和下岗失业人员从事个体经营、合伙经营的可以根据情况减免税收，具体优惠政策可向当地劳动部门咨询。

个人所得税和增值税的计算。

1.个人所得税的计算方法。

个人所得税的起征点为2000元。

个人取得的工资、薪金所得，是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及任职或受雇有关的其他所得。

工资、薪金所得项目税率表

例：王某当月取得工资收入4000元，当月个人承担住房公积金、基本养老保险金、医疗保险金、失业保险金共计1000元，费用扣除额为2000元，则王某当月应纳税所得额＝4000-1000-2000＝1000（元）。应纳个人所得税税额＝1000×10％-25＝75（元）。

2.增值税计算方法

在征收管理上分为一般纳税人和小规模纳税人，在规定标准以上即从事货物生产或提供应税劳务的纳税人年销售额100万元以上或从事货物批发或零售的纳税人年销售额在180万元以上，经申请审批后认定为一般纳税人，一般纳税人基本税率为17％或13％，有权领购使用增值税专用发票和按规定取得进项税额的抵扣权。小规模纳税人按6％的征收率征收，不能领购增值税专用发票，不得抵扣进项税额。

增值税应纳税额的计算：

我国现行增值税采用购进扣税法，根据纳税人的不同情况实行不同的计税方法。

（1）应纳税额计算的一般方法

应纳增值税税额＝当期销项税额-当期进项税额

（2）应纳税额计算的特殊方法

3.小规模纳税人应纳税额的计算

小规模纳税人销售货物或应税劳务，按照销售额和规定的征收率，计算应纳税额，不得抵扣进项税额。

计算公式为：应纳税额＝销售额×征收率

如果小规模纳税人销售货物或应税劳务采取销售额和应纳税额合并定价的办法，则应将含税销售额换算成不含税销售额。

4.进口货物应纳税额的计算

纳税人进口货物，按照组成计税价格和规定的税率计算进口环节应纳的增值税税额，不得抵扣任何税额。

组成计税价格和应纳税额的计算公式为：组成计税价格＝关税完税价格＋关税

属于征收消费税的进口货物，还需在组成计税价格中加上消费税。

公式为：组成计税价格＝关税完税价格＋关税＋消费税

应纳税额＝组成计税价格×税率

黄亮和李燕的创业故事（十七）：营业执照

黄亮和李燕听说个体工商户也需要申办营业执照，他们分头打听，结果众说纷纭。有的小贩说没领过；做生意早的说是在市工商管理局领的；有的说是在附近的工商管理所办的；还有的说是交钱给市场管理员代办的。他们这个企业到底要不要领营业执照？在哪里领？

最后是黄亮那个当记者的同学证实说，现在个人办企业的越来越多，大部分人和他们一样，是小本经营的个体工商户。个体工商户必须申办营业执照，在工商管理所就能办。填张表，交50元手续费，等两个小时就能领到，手续很方便。

黄亮和李燕的创业故事（十八）：纳税

黄亮和李燕想打听纳税问题。他俩想规规矩矩办企业.当然也很关心纳税将对他们的企业和个人收入有多大影响。因为企业还没注册，街道办事处的人建议他们去工商管理所和税务所打听。

税务所接待人员听了他们的情况后回答说：他们的家庭企业属于个体工商户，属于小规模纳税人，主要缴纳增值税和个人所得税。当然还要缴纳以增值税为基数的教育费附加和城市维护建设税。由于计算方式挺复杂，接待人员简化处理，建议他们掌握两项基本税率：

（1）增值税率6％，年营业净收入×6％，应缴增值税额。

（2）个人所得税率5％，个人所得税＝年毛利润＋业主工资。

根据个人所得大小不同，按5％-35％的超额累进税率缴纳个人所得税。对年净营业收入小于5000元的个体工商户，纳税率为5％。

黄亮和李燕听了个大概明白。但他们还是想知道其他那些税种有多少，对他们收入的影响有多大。接待员回答说：请放心，数额很小。

（3）城市维护建设税：边远地区按增值税的1％缴纳。

（4）教育费附加：按增值税的3％缴纳。

接待员说了许多新名词，而且说话很快，他们俩是第一次听说，说实话，真没有完全弄懂。怕人家嫌烦，没多说，只提了两个问题。

从税务所出来后，他们觉得对纳税问题有了一个基本概念，但还有许多问题没有解决：摆摊的张大妈是个体工商户，干了10多年，每月收入600～700元，除了每月交市场管理员200元外，为什么她说不交税？增值税到底是什么？要取表吗？由谁负责算？向哪儿报？缴给谁？多久缴一次？几种税费都在同一个地方缴还是要跑几个地方？看来他们还得走访一次才能弄明白。

三、尊重职工的权益

企业竞争力的一个关键因素是员工的素质和积极性。在劳动力流动加快和竞争加剧的形势下，优秀的劳动者越来越成为劳动力市场上争夺的重要资源。所以新开办的企业一开始就要特别重视以下四个方面的问题：

1.与劳动者订立劳动合同

劳动合同是劳动者与企业签订的确立劳动关系、明确双方权利和义务的协议。订立劳动合同对双方都产生约束，不仅保护劳动者的利益，也保护企业的利益，它是解决劳动争议的法律依据。所以，绝对不能嫌麻烦或为了眼前的利益而逃避签订劳动合同。

劳动合同应当具备以下条款：

（1）用人单位名称、住所和法人代表或者主要负责人。

（2）劳动者的姓名、住址和居民身份证或者其他有效身份证件号码。

（3）劳动合同期限。

（4）工作内容和工作地点。

（5）工作时间和休息休假（周假、节假日、年假、病假、事假、产假、婚丧假等）。

（6）劳动报酬（工资种类、基本工资、奖金、加班、特种工作补贴）。

（7）社会保险。

（8）劳动保护、劳动条件和职业危害防护。

一般各地劳动部门都有统一格式的劳动合同文本，要严格按照劳动合同法签订。

2.要保护劳动者的安全

对员工要加强生产安全教育，要防止伤害事故和职业病的发生，要尽量改善劳动环境和生活条件，不能超过劳动合同法规定的加班时间，加班工资应按规定加倍补偿。

3.劳动报酬和社会保险

你给员工的工作不能低于本地区劳动部门规定的最低工资标准，必须按时以货币形式发放，不能拖欠员工工资。应给你的员工按时足额缴纳社会保险等费用（如：养老、医疗、失业、工伤、生育等）。

黄亮和李燕的创业故事（十九）：劳动条件

黄亮和李燕在自己家里开办企业，所有工作都靠自己干，自然明白健康的重要。万一其中一人病了，企业就会受很大的影响。所以他们一定要把工作件件安排好，这对自己、对工人未来的健康都很重要。李燕心细，体贴丈夫，为他开列了许多注意事项。

他们计划把维修瓦房剩下的好木料全用来建工棚，房屋建造要尽量结实。工棚的侧壁和棚顶上要开几个大玻璃窗，自然采光。多安几盏电灯，外面光线暗了可以点灯干活，不费眼睛，夜间也可以工作。夏天门窗都要打开通风。大门朝东开，不怕冬天刮西北风。冬天门口挂棉门帘，安烟囱生煤炉取暖。桌椅、工作台的高矮调配好，避免驼背。为了安全，备一个灭火器。平时物料和工具码放整齐，防止摔跤。包装箱不用大号的，最多装10公斤，防止搬运时扭伤腰背。

四、风险转嫁

经营一个企业总会有风险。为了减少突发事件（如：盗窃、水灾、火灾等）给企业带来的损失。企业主最好为自己的企业购买一定的商业保险。企业可以根据自己的情况决定如何来买保险？主要有财产险和人寿险两大类。

黄亮和李燕的创业故事（二十）：办不办保险？

他们新开业，手头钱紧，几个月之后能否挣钱也说不准，能不能省点钱投在事业上？商量之后，俩人有了这样的打算：

头一年不办医疗保险。黄亮头一年还可以享受单位的公费医疗，等自己的企业有了起色，退职后再办医疗保险。李燕身体好，没生过大病，平时不吃药。一个人一年200元保险费，两个人就是400元，这笔钱可以用来办厂。但是，从第二年起，他们准备给自己和工人买保险。

头一年不办工伤保险。黄亮他们这一行不用机器，不和电及有毒化工产品打交道。不办工伤保险，可以省100元。

头一年不办防盗险。作坊里只有桌椅板凳、小工具和工作台、少量原料和库存品，价值不高，不怕偷。不办防盗险，可以省150元。

办防火保险。尽管他们采用冷塑工艺，不用烧结窑，唯一易燃的原料羊毛用铁桶存放，搁在院子里，又有灭火器。不买防火险可以省240元。但作坊毕竟在自家院里，万一发生火灾，损失就大了，所以决定办防火保险。

小　结

作为一个业主，你将负有一定的法律责任。企业的类型和法律形态将决定企业的形式和性质。法律责任包括纳税、遵守有关雇工的法规，获得营业执照和经营许可证，尊重消费者的权益，保护环境等。

你应该考虑将保险作为一种减少部分经营风险的手段，但不是所有的项目都可以保险。履行了业主的法律责任，你的企业将会办得更稳更好。