出纳人员的工作内容

1.1.4　出纳人员的工作内容

对于企业的出纳人员来说，其主要的工作职责在于对现金和银行存款的管理，对于现金的管理主要分为两大部分内容，分别是现金收入和现金支出（简称现收和现付）。

出纳人员对现金收入的账务处理，如图1-3所示。

图1-3　现金收入的账务处理

现金支出的账务处理，则与上述内容存在一定的差别，具体如图1-4所示。

图1-4　现金支出的账务处理

企业对每天的现金管理，一般会在当日的上午根据公司的预计现金用度提取一定的现金，并且在当日下午及时盘点现金，根据当日库存现金的余额决定是否应该送存银行，企业需要保证每日的库存现金应在一定的限额内。超出限额的应及时送存银行。

现金收支只是出纳的工作之一，出纳的另一项工作内容便是银行存款，与现金收支一样，银行存款也存在收支情况，下面进行简单介绍。

例如，某中小型企业，A公司收到B公司的一张用于付款的转账支票，该支票已经传至会计章先生手中，而章先生又将该支票传至出纳李女士，那么李女士此时需要做的事便是将该支票入账，具体操作如图1-5所示。

图1-5　银行存款入账处理

此时，李女士完成了银行存款中银收的账务处理，根据收到的存款的业务不同，账务处理也不同，如收到的是银行贷款的回单，那么账务处理如图1-6所示。

图1-6　银行存款账务处理

如果企业通过银行存款付款，那么出纳人员的账务处理又存在一定的区别，简单举例如下。

某中小型企业C公司最近购买一台机器设备8万元，计划以转账支票的形式支付该货款，C公司的出纳此时进行账务处理，具体如图1-7所示。

图1-7　银行存款付款的账务处理1

此时，出纳人员完成了简单的银行存款付款的账务处理，当出纳人员在填写支票时要注意，一定要保证信息完整准确，不能填写空白支票，如金额或者收款单位空白。

同时该支票上的收款单位名称应与对方公司签订的合同保持一致，避免给公司带来一定的损失，同时如果已经存在一定的未报账目时，不能办理相关的银行存款付款业务。

根据公司付款的业务不同，账务处理也不同，如出纳人员收到银行的还款凭证后的账务处理，具体如图1-8所示。

图1-8　银行存款付款的账务处理2