监事会年度监督检查的实践与思考

国有企业外派监事会制度，是国有资产出资人履行出资人权利、完善公司法人治理结构、构建具有中国特色的国有资产监督体制的制度性安排。国有企业外派监事会（下称监事会）的监督检查，主要是通过日常检查、专项检查和年度检查来实现的。监事会的年度监督检查，是指监事会依法履行监督职责，组织力量相对集中一段时间，对所监管的国有企业开展的定期集中检查活动。

事情很明显，年度检查是监事会实施监督检查的重要手段，通过集中时间、人力、物力等，透过财务资料和企业运行，周期性地对监管企业的资产财务和经营管理状况进行比较全面的梳理分析，揭示企业存在的管理漏洞和薄弱环节，提出相应的整改要求并督促整改到位，能够保证国有资产保值增值，助推国有企业持续健康发展。近年来，我们在开展监事会年度监督检查工作中，立足实际，大胆探索，提高了监督检查的质量和监事会工作的整体绩效。

1.将年度检查工作列为全年工作的主线。近年来，我们开展年度检查主要是由监事会每年确定一户企业作为检查对象、定期轮换的办法来进行。检查结束时，要求形成一份能够较为全面且深刻反映企业状况的年度检查报告，随后扎实跟进对检查报告所提出问题的整改。实践说明，开展年度检查是监事会监督检查的重中之重，以年度检查为抓手，加强领导、认真实施，提高组织程度，并由此引领全年度的监督检查工作，是监事会工作取得成效的关键之举，也是监事会真实掌握企业情况解决信息不对称问题的重要措施。在实践中，我们注意把年度检查作为监事会全年工作的主线，串联好全年监督管理的各项工作。年初，根据省政府和国资委的统一部署，研究确定检查的重点企业和重点事项。年中，组织好检查报告的起草，确定整改事项和建议，分别在委内研究、向省政府和纪检、组织部门报告，向相关单位进行通报。年内，一直狠抓存在问题的整改。与此同时，通过揭示年度检查中发现共性和倾向性的问题，或是在面上对各企业进行通报，或是开展针对性的专项检查，做到举一反三，推动省属国有企业管理上水平、上台阶。

2.认真抓好年度检查的组织准备。近年来，我们建立并坚持了监事会工作例会的制度，每个月底利用半天时间，召集所有在外的监事会工作人员紧密联系监事会实际，进行集中学习、研讨和交流。对年度检查这一重点工作，从组织实施到具体操作，从工作环节到具体细节，我们都要求各监事会展开充分的研究论证，认真制定年度检查方案，精心组织实施好现场检查。与此同时，还要求各监事会根据日常监督管理和专项检查掌握的情况，对将要检查的企业的公司治理、运行机制、内部控制、重大财务事项、风险防控、“三重一大”以及集团对子公司的管控情况等进行全面深入的梳理，找准关注和检查的重点。实施检查前半个月，通知有关企业做好迎查的各项准备。此外，还对参加年度检查人员的形象、素质等提出严肃要求。

3.统筹协调好各方面力量。年度检查是监事会年度工作的重大战役，既需要监事会全员参与，还需要组织相关中介机构参与其中。我们在近几年的实践中，一是注意整合企业财务、审计、纪检等监督资源，抽调职工监事和机关部门派员一起参加年度监督检查；二是注意借力发力，利用会计师事务所的力量和成果。监事会检查与会计师事务所审计同步进行，注意听取情况、获取信息；三是注意加强与国资委机关有关处室的协同配合，实现资源共享、信息共有，提高工作效率，努力形成监督工作的合力；四是注意对检查报告的分析、汇总。由监事会工作处综合省属企业年度财务监督检查结果报告，经国资委专题研究后分别向省政府、省纪委、省委组织部报告，为上级机关及时全面掌握省属企业的运营情况、管理情况、制定相关政策规定当好参谋助手。五是注意与纪委建立协调沟通机制，就相关问题和线索及时进行沟通，保证年度监督检查的成果能够得到充分利用。

4.强化问题的整改落实。推动问题整改是监督检查的出发点和落脚点。为了推动企业对存在问题的整改，我们改变以往仅仅由检查人员反馈相关问题的做法，而由国资委主要领导或分管领导带队，与企业领导班子集体进行面对面的反馈沟通，指明问题，限期整改。我们还规定，被检查企业在接到《财务检查整改通知书》1个月内须上报整改方案，6个月内须报送整改结果。从而，保证了整改工作的扎实推进。此外，我们还把问题整改率的提高，作为检查考核的目标予以强调。

1.明确年度检查的目标任务。年度检查的目标任务就是揭示风险、发现线索、督促整改、推动管理。简言之，就是要发现问题，推动问题的解决。从检查的准备到检查的实施，从报告的撰写到整改的督促，都必须紧扣目标任务来进行。

2.明确年度检查的具体内容。随着国资监管要求的提高，监事会年度检查的内容和要求也在不断拓展和深化之中。我们把监管企业的年度资产财务状况、经营管理绩效、内部控制和风险防范、改革发展、董事与高级管理人员履行职务的情况以及企业运行中的重要个性情况等，列为年度检查监督的重点内容。

3.明确维护出资人利益的角色定位。开展年度检查是维护出资人利益的职责所在。监事会的年度检查工作有着充分的法理依据，完全是依法进行、依规办事。对此，一定要理直气壮，旗帜鲜明。必须明确，监事会和企业的关系就是监督与被监督的关系，在这一问题上必须进一步统一好思想认识。一方面，监事会要增强责任感、使命感，把检查工作做细致、做扎实，充分体现监事会监督检查的权威性、有效性；另一方面，被检查企业也要自觉服从检查，积极配合检查，把检查作为推动企业管理上水平的重要契机。

4.明确监事会的履职要求。年度检查要大力提倡直面问题，不留情面；提倡刺刀见红、一针见血；提倡“认真、较真、顶真”；提倡敢于碰硬动真。监事会的职责、天职就是发现问题，发现问题是监督检查业务的基本功，也是衡量监督检查专业水准高低的标尺。“监督责任之重，监督风险之大前所未有”，要在全体检查人员中间树立“发现不了问题就是失职，发现问题不及时报告就是渎职”的观念。

5.明确与推进依法治企、打造廉洁国企紧密结合。

年度检查中，要有意识地将巡视工作、反腐线索结合起来。对已经发现的违纪违法重大问题，要在第一时间向主要领导和纪委报告。对一般风纪问题也要做好梳理、归类，做好有关移送、报告工作。

年度检查从本质上来说是监事会的常规性工作。对企业来说，几年就会面对一次，对监事会来说，每年都要开展。怎样使年度检查保持新鲜度，常查常新、常查常进，是监事会年度检查必须思考回答的问题。搞好年度检查，保证其质量和效果，我们的体会是抓好“六个突出”：

一是突出编制监督检查方案。不打无准备之仗，不打无把握之仗。编制年度监督检查方案时，监事会要结合以前年度监督检查情况，根据国家的法律法规和国资监管政策规定，综合分析企业内部控制和经营管理情况，了解行业发展和国家政策等经营环境的变化，确定新年度检查的内容和重点。要注意了解被检查企业的目前状况，及时掌握其他相关部门，比如巡视、审计所做的检查情况，包括以往年度检查的情况以及整改状况，此外，还需向国资委机关有关处室了解情况。总之，要备好、备足功课，尽可能使监督检查方案更贴近实际，更具有操作性。

二是突出企业管理的基础性工作。经验告诉我们，企业出问题，大多是由于基础薄弱、管理粗放造成的。年度检查时，就要有意识聚焦企业的基础管理，着重看“三重一大”是否落实，着重看企业管理制度是否建立健全，着重看规章制度是否落地，着重看企业执行规章制度是不是养成了习惯。

三是突出企业的风险管控。国企的风险主要是市场、财务、投资、贪腐等带来的风险。年度检查就要重点揭露企业存在的潜在风险，找出管理上的漏洞。重点揭示人为因素造成的、可能造成较大危害的风险敞口和出血点。

四是突出上一轮检查问题的整改落实情况。年度检查要对上一轮检查提出的整改要求，逐一、逐条地组织回头看，重点查看企业是不是虚晃一枪、虚以应付，有没有整改的实际行动，有没有整改的明显成效。

五是突出对改革进程的推动。重点关注企业的改革动向，改革的合法性和合规性，是否围绕增强企业的活力、控制力、影响力来展开，有无国有资产流失的情况，促进企业改革的深入健康发展。

六是突出系统配合协调。某种意义上说，监事会开展的年度检查也是一个系统工程。保证年度监督检查顺利进行，推动年度检查更深入、更加切合实际，年度检查时就要十分注意与审计部门、法务部门、中介机构等的协调、配合，充分听取意见，协调相关力量，使得年度检查工作更加顺畅、更有成效地展开。

监事会有许多自己特有的文稿要求，包括提示函、警示函、专项报告等等。这些文稿都要求有的放矢、言简意赅，论述简洁、观念鲜明。年度检查报告是检查成果的重要反映，是上级机关获取信息的主要来源，也是推动问题解决的重要方式。相比较而言，年度检查报告更带有综合分析的意味。监事会年度检查报告的撰写要注意以下问题：

1.要全面客观。年度检查报告要全面反映监事会年度监督检查中发现的问题和风险事项，全面揭示存在问题的整改情况和处理建议，准确评价企业领导班子和领导人员履职行权情况。

2.要准确详尽。年度检查报告要按照相关制度规定来撰写，报告的重点是对企业存在的重大事项和问题进行揭示。报告揭示的问题一定要真实、准确、详尽，要立场鲜明、一针见血地指出企业经营管理中存在的问题和薄弱环节。

3.要有法可依。年度检查报告要有规可循、有据可查，反映的问题要拿得准，提出的建议要行得通，要能够经得起历史的检验。要注意发挥专职监事的专业素养，深刻指出哪些问题违反了哪些法律法规和国资监管的规定。

4.要简略明了。年度监督检查报告的篇幅不宜冗长。要对论点论据作出必要的梳理，对提出的观点进行提炼。使报告能够开门见山、直奔主题，重点突出、观点鲜明、条理清晰、格式规范，报告的内容能够迅速引起有关方面的重视。

高度重视年度检查成果的运用。一是出资人代表和国有资产监管机构，一定要以对党对人民的事业高度负责的精神，高度重视监事会年度监督检查成果的运用，防止出现叶公好龙的现象。对于上级领导做出的批示，要认真领会、狠抓贯彻；二是防止对国有企业出现的问题习以为常，以为是老生常谈、司空见惯、见怪不怪，把许多应该解决的问题束之高阁；三是坚决防止虎头蛇尾现象，要发扬狠劲和韧劲，持续运用好年度检查成果。四是要注意举一反三，把年度监督检查的成果充分放大，在面上对标找差，拾遗补缺、防微杜渐。

狠抓问题的整改。紧扣发现问题的整改，扎实推动问题解决是监事会年度监督检查的归属点。一要抓住整改不松懈。检查的后续工作要紧紧围绕整改来展开，要发扬一抓到底的精神，不整改不放过，不达标不放过。二要持续抓好当期日常监督检查。不断强化当期日常监督工作，注重相关信息的积累，是监事会开展年度监督检查工作的重要基础。年度检查当然是监事会监督检查的重头戏，但是它绝对不能取代当期的日常检查，应当注重把二者有机统一起来。三要同制度建设相结合。制度建设带有根本性和长远性，年度检查时要十分注意督促企业抓好制度建设和执行，保证企业的改革发展更加持续、健康。

深化监事会改革。高质量的年度检查呼唤监事会改革的深化。要抓紧建立中国特色的国有企业监事会制度体系。现阶段，既要在深、细、透上下功夫，又要在理顺体系上做探索。从实践的效果来看，每个监事会监管企业的数量应当尽可能地减少，监管才能深入、细致，监管才具有针对性；监事会主席应当参加企业的党委，监管才能具有权威性，才有话语权；专职监事必须给以适当合理的报酬，才能稳定监事队伍等等。

关注检查的规范化、标准化。由于监事会人员思想水平、业务能力的不尽相同，监督检查的过程、效果就有可能出现落差。因此，需要对年度监督检查的流程、标准等作出统一规定，使得年度检查的流程缜密、方法严谨、标准明确、操作规范。

不断提升监事会监督检查的专业水准。监事会工作人员是国有资产的忠诚卫士，使命光荣、责任重大。不断提升监事会工作人员的思想水平、政策水平和业务能力，承担起历史使命，是广大监事会工作人员的崇高职责。要把光荣感和责任感化作为搞好监管的实际行动，加强学习、善于总结，扎实工作、不断提高，为国有企业做大做强做优做久作出新的贡献。

开展年度监督检查，是对企业资产财务状况和经营管理运行情况的一次全面体检。我们在组织监督检查时，不是单纯地查问题，而是一起帮助剖析原因，提出整改建议，为企业实现持续健康发展出谋划策。因而，监督检查的过程得到了企业的配合和支持，监督检查的结果普遍受到了企业的高度重视和肯定，有力地提升了企业的经营管理水平，促进了企业的改革和发展。我们将继续探索、总结年度检查的成败得失，努力为具有中国特色的外派监事会监督检查摸索新路，为不断增强国资监管的权威性、有效性做出新的努力。