存货核算信息系统应用

8.2.1 任务导入

了解企业一般存货核算的操作和管理内容，运用存货核算管理系统对入库核算、出库核算、期末结账等业务进行处理。

8.2.2 任务分析

存货核算信息系统提供多种存货核算计算方式，结合总仓与分仓核算、凭证模板灵活设置等业务管理功能，可以帮助企业准确核算存货的出入库成本和库存金额余额，实时提供库存业务的财务成本信息。本任务根据金蝶K／3ERP存货核算业务类型，制作各种业务单据，进行单据审核，顺利进行期末结账。

8.2.3 技能训练

一、入库核算

本任务描述供应链系统中不同存货入库成本核算的处理过程，为物料确定了入库成本。

1.外购入库核算

外购入库核算主要针对企业对外采购并已收到发票的入库材料进行核算。它的核算以采购发票上的金额和对应的入库单中的数量为准，保证核算的正确性。所以在外购入库核算中显示的是采购发票，没有发票的物料入库是暂估入库，不属于外购入库核算范围。核算成功是正确生成外购入库凭证的前提，因为只有经过核算才能保证采购发票与外购入库单金额平衡。

案例

会计期末需要对本期的所有外购入库进行成本核算，确定采购入库成本。

步骤

（1）选择【供应链】→【存货核算】→【入库核算】→【外购入库核算】，弹出“条件过滤”对话框，如图8-2所示。

图8-2 “条件过滤”对话框

（2）单击【确定】，进入“外购入库核算”窗口，窗口中显示出所有已钩稽、已审核的本期红蓝字发票，如图8-3所示。

图8-3 “外购入库核算”窗口

（3）选择需要进行费用分配的发票，单击菜单中的【核算】→【费用分配方式】，选择费用的分配方式：按数量分配。费用分配主要是将采购过程中发生的可以计入采购成本的费用按数量或金额两种方式分配到原材料的采购单位成本中。单击【分配】，系统自动完成费用的分摊工作。双击已进行费用分配的发票，可以查看分配的结果，与图8-4手工方式下的结算结果一致。单击【核算】，完成外购入库成本核算。

注意

在外购入库核算时分配的费用必须是能够摊入物料成本的采购费用。核算成功是正确生成外购入库凭证的前提，因为只有经过核算才能保证采购发票与外购入库单金额平衡。外购入库实际成本根据相关的采购发票和用户录入的各种采购费用自动计算得到，支持多币种核算。可选择按数量、金额或手工分配采购费用。计入外购入库成本的采购费用和不计入外购入库成本的税金合并生成其他应付单传递到应付系统。

图8-4 外购入库核算查询

成本根据相关联的采购发票和用户录入的各种采购费用自动计算得到，支持多币种核算。可选择按数量、金额或手工分配采购费用。计入外购入库成本的采购费用和不计外购成本的税金合并生成其他应付单传递到应付系统。

2.存货估价入库

存货估价入库主要用来对本期发票未到的入库单进行估价。暂估核算方式：一种方式是手工在单据上录入，另一种方式是在“无单价单据维护”模块中进行单价更新。

案例

企业月底发现硬盘和内存条没有发票，是暂估入库，财务人员为其确定入库成本。

案例分析：月底物料已经入库而没有发票，要做暂估入库。由财务人员根据一定的标准价格或历史价格给定一个单价，下月月初红字冲回或当发票来时单到冲回。

步骤

（1）选择【供应链】→【存库核算】→【入库核算】→【存货估价入账】，弹出“条件过滤”对话框，选择“全部”。单击【确定】，进入“暂估入库单序时簿”窗口，如图8-5所示。

图8-5 暂估入库单序时簿界面

（2）窗口显示所有未钩稽、已审核的本期红蓝字发票。双击【入库单据】，“单价”“金额”权限放开，直接输入成本，如图8-6所示。

图8-6 暂估入库单估价

3.自制入库核算

案例

核定企业自制产品的入库成本，经过核算确定：高端电脑是6000元，中端电脑是5000元。

案例分析

企业的自制产品包括自制产品和自制半成品，而它们的成本是由生产成本中直接人工、直接材料、制造费用和其他费用汇总分配后核算出的，应由财务人员计算获得。自制入库物料无论采用实际成本法还是采用计划成本法，自制成本核算时均应录入存货的实际成本。

步骤

（1）选择【供应链】→【存货核算】→【入库核算】→【自制入库核算】，弹出“条件过滤”对话框，选择“产品入库（计划成本部分）”或者“盘盈入库（计划成本部分）”，单击【确定】，进入“自制入库核算”窗口，如图8-7所示。

图8-7 自制入库核算界面

（2）手工录入单位成本，点“核算”按钮。

注意录入方式：手工录入，引入外部数据。若成本系统已启用，产品入库的成本可直接从成本系统写入。

4.其他入库核算

与暂估入库操作相类似，直接录入成本即可。

步骤

（1）选择【供应链】→【存货核算】→【入库核算】→【其他入库核算】，弹出“条件过滤”对话框，选择“全部”和“其他入库（非组装单核算）”，单击【确定】，进入“其他入库核算”窗口，如图8-8所示。

图8-8 其他入库核算

（2）手工录入单位成本，点【保存】即可。

二、出库核算

在前几个任务中各种物料的出库只有数量的进出，而没有金额。本任务重点描述了供应链业务系统中不同存货出库成本核算的处理过程，为物料确定了出库成本。本系统出库核算中的不确定单价单据是由系统根据入库情况和物料计价方法自动计算生成的。

出库核算中有一种单据是“不确定单价单据”，是指发生的供应链业务财务人员不能确定单价，其操作方法和暂估入库的方法是一致的，只要将其估算成本录入即可，到能够确定成本时再将差额补上。

1.材料出库核算

案例

计算本月发出材料的成本。

案例分析：系统会自动计算发出材料的成本。材料出库核算，系统首先检查是否还有已审核但没有单价的入库单，如有则给予相应的提示，确认是否继续。这时使用者可以选择是与否，当选择是，则继续进行出库成本核算，反之，则停止出库核算。采用实际成本法时，自动按选定的存货计价方法计算出每一张出库单上各物料的发出单价；采用计划成本法时，系统首先计算材料成本差异率，然后在出库单上自动填入计划单价并计算发出金额，最后计算发出材料应分摊的材料成本差异。

注意

在结转材料成本时有一个“查看”键，用户可以在结转成本前后在此查看结转的单据及其他汇总资料。

步骤

（1）选择【供应链】→【存货核算】→【出库核算】→【材料出库核算】，进入出库核算的界面，然后根据向导进行相关的操作，如图8-9所示。

图8-9 材料出库核算（一）

（2）单击【下一步】，结转本期所有物料，如图8-10所示。

图8-10 材料出库核算（二）

（3）单击【下一步】，进入如图8-11所示界面，建议勾选“写成本计算表”和“写错误日志”，当出现错误或想要查看成本计算的过程时可以通过“查看报告”来看相应的成本计算表和错误日志。

图8-11 材料出库核算（三）

（4）单击【下一步】，进入核算界面，如果核算有问题，将给予提示，如图8-12所示。

图8-12 材料出库核算（四）

（5）单击【查看报告】，显示结转存货成本报告，如图8-13所示。

图8-13 查看结转存货成本报告

（6）修改完错误后，按照向导再次进行材料出库核算，将会出现核算成功界面，如图8-14所示。

图8-14 材料出库核算（五）

（7）单击【完成】，则完成了材料的出库核算。此时查看单据或汇总表，会发现发出材料的成本都已计算出来。

注意

材料出库核算是针对物料属性对外购类的物料进行计算的。

材料出库核算完成后可以查看成本计算表，看相关成本计算的逻辑。

2.产品出库核算

案例

计算本月发出产成品的成本。

步骤

选择【供应链】→【存货核算】→【出库核算】→【产成品出库核算】，进入出库核算的界面，然后根据向导进行相关的操作。与材料出库核算相似，只是核算的对象是物料属性为自制类的物料，在此不再赘述。

3.红字出库核算

案例

计算本月红字出库产品的成本。

案例分析：红字出库一般指车间退料或销售退货，成本较难确定。在处理上直接打开单据并录入成本数据即可。有原单的红字出库单，系统在核算时自动取原单的单价，不需要在此模块处理。

步骤

（1）选择【供应链】→【存货核算】→【出库核算】→【红字出库核算】，弹出过滤条件的界面，单击【确定】，进入红字出库核算界面，如图8-15所示。

图8-15 红字出库核算

（2）双击打开单据录入单位成本后，单击【保存】，如图8-16所示。

图8-16 红字出库核算

4.不确定单价核算

不确定单价的单据在出库核算过程中产生，主要包括以下几种类型：

（1）本期末核算的入库单，表现为入库单上单价、金额为零，包括红字入库单。

（2）出库时出现负结存。负结存出库是指出库时，库存数量不够发出，并且直到期末时仍在入库数量补够，采用加权平均法的物料。若本月有加权平均单价，则负结存出库单优先取该单价，若没有，选择负结存出库核算选项。

（3）核算时当前出库单价为负数，导致无法更新单价的蓝字出库单。

（4）分仓（组）核算调拨单时，若出现负结存，则按用户选择的单价来源选项确定单价，注意调出仓库先核算，而调入仓库后核算。

根据更新单价来源：计划价、最新入库价、最新出库价、本期平均出库价、本期平均入库价、本期平均入库价（蓝字）、本期平均出库价（蓝字）、本期平均入库价（红字）、本期平均出库价（红字）、上期最新出库价、期初余额加权平均价等。

步骤

（1）选择【供应链】→【存货核算】→【无单价单据维护】→【无单价单据更新-序时簿式】，弹出条件过滤界面，如图8-17所示。

图8-17 不能确定单价单据-条件过滤

（2）单击【确定】进入无单价单据的序时簿界面，如图8-18所示。

图8-18 无单价单据序时簿

（3）双击打开单据，手工录入单价后单击【保存】，如图8-19所示。

除了序时簿形式外，还有按物料汇总更新和按类型更新，在此不再赘述。

图8-19 更新完单价的盘点报告单

三、期末结账

期初、期末库存余额是进行存货核算以及仓库管理的重要依据。期末结账指将本期的所有数据累计发生额并结账到下一期，包括结存数量、结存金额。

1.关账

关账后，当前期间并不改变，但不允许录入当前期间的出入库单据、计划价调价单和金额调整单。根据核算参数选项，确定关账后是否允许对本期的核算单据进行修改、作废和反审核。期末结账时，并不判断是否已关账。若已关账，系统会在结账成功期间下置后，自动反关账。

步骤

选择【供应链】→【存货核算】→【期末处理】→【期末关账】，进入关账界面，单击【关账】，如图8-20所示。

图8-20 关账

2.对账

对账可将核算系统的存货余额及发生额与总账系统存货科目余额及发生额进行核对，从而保证供应链与财务的一致性。

步骤

选择【供应链】→【存货核算】→【期末处理】→【期末关账】，进入关账界面，单击【对账】，进入对账界面，如图8-21所示。

图8-21 对账

当选择系统参数“调拨单生成凭证”选项时，在对账时业务数据会包括调拨单的数据，当不选择该选项时，对账的业务数据不包括调拨单的数据在内。

若对账不平，用户可以从以下几方面查找原因。

（1）还有仓库单据未生成凭证。

（2）凭证模板设置不正确，存货收发未与存货科目借贷相对应。

（3）总账中有直接录入的涉及存货科目的凭证。

（4）暂估冲回后未继续暂估或生成外购入库凭证。

（5）异价调拨单是否生成凭证。

注意

仓存与总账对账时，仓存取的是存货收发存汇总表的数，总账取的是科目余额表的数。

3.结账

期末结账截至本期核算单据的处理，计算本期的存货余额，并将其转入下一期，同时系统当时期间下置。期末结账前，会对本期核算单据进行检查，从而判断物流业务是否已处理完整，若不完整，会给出相应的提示，并可在该模块联查相关的序时簿和报表。

步骤

（1）选择【供应链】→【存货核算】→【期末处理】→【期末结账】，进入结账界面，如图8-22所示。

（2）单击【下一步】，出现系统提示界面，如图8-23所示。单击【确定】按钮，确定结账。

注意

一旦结账成功，前期数据将不允许修改。

8.2.4 同步测试

目的：掌握K／3存货核算系统各种出入库核算、期末结账等处理方法。

图8-22 结账

图8-23 结账提示信息界面

要求：

（1）根据以下资料进行存货系统各种出入库核算。

（2）进行期末结账、期末存款的金额调整。

（3）掌握各种账表的查看技巧。

实训内容：

（1）企业本月共发生了800元采购运输费，按采购物料的金额分摊入物料的入库成本，并确定本月发生的外购物料的入库成本（外购入库核算）。

（2）确定企业自制产品的入库成本，经过核算确定：A产品500元，B产品800元（自制入库核算）。

（3）计算本月红字出库产品的成本，根据产品入库计算所得成本，B产品销售退回单位成本为800元（红字出库核算）。

（4）财务人员根据甲材料的入库成本确定其盘盈成本20元／公斤。

（5）计算本月发出材料的成本（材料出库核算）。

（6）计算本月发出产品的成本（产品出库核算）。

（7）做本期期末处理。

补充说明：

期末结账操作要点：如果本期还有未处理的出入库单据，则不能结账。