存货核算系统

任务五　存货核算系统

任务描述

存货核算系统主要针对企业存货的收发存业务进行核算，掌握存货的耗用情况，及时、准确地把各类存货成本归集到各成本项目和成本对象上，为企业的成本核算提供基础数据。

任务分析

存货核算系统的主要功能包括存货出入库成本核算、暂估入库业务处理、出入库成本调整、存货跌价准备处理等。

相关知识

一、存货核算系统的基本功能

存货核算系统是从资金的角度管理存货的出入库业务，主要用于核算企业的入库成本、出库成本、结余成本；反映和监督存货的收发、领退和保管情况；反映和监督存货资金的占用情况，动态反映存货资金的增减变动情况，提供存货资金周转和占用分析；在保证生产经营的前提下，降低库存量，减少资金积压，加速资金周转。

存货核算系统可以处理各种类型的出入库业务；提供六种计价方式，满足不同存货管理的需要，可以进行出入库成本调整、提取存货跌价准备，处理各种异常业务；可以自动按照所选的存货计价方式计算出库成本并记账；提供按部门、按仓库、按存货等多种口径的统计和查询，提供存货资金的占用分析及周转分析，可以灵活地输出各类报表。

二、存货核算系统的业务流程

存货核算系统的业务流程如图7-47所示。

图7-47　存货核算系统的业务流程

三、存货核算系统初始化设置

（一）存货核算系统的参数设置

存货核算系统的参数设置界面有三个页签：“核算方式”页签、“控制方式”页签、“最高最低控制”页签。在菜单中选择“初始设置/选项/选项查询”，可以进行选项的查询操作，选项查询可以任意查询，与其他功能不会产生互斥。

如果需要修改选项，则需要选择“初始设置/选项/选项录入”，进入基本设置修改界面，如图7-48所示，即可进行选项的编辑、修改等操作。

图7-48　存货核算系统初始设置界面

主要参数说明如下。

1．核算方式

初建账套时，可以选择按仓库核算、按部门核算、按存货核算，系统默认按仓库核算。如果是按仓库核算，则按仓库在仓库档案中设置计价方式，并且每个仓库单独核算出库成本；如果是按部门核算，则按部门在部门档案中设置计价方式，并且相同所属部门的各仓库统一核算出库成本；如果按存货核算，则按用户在存货档案中设置计价方式进行核算。期初记账后，核算方式选项无效，不能更改。

2．暂估方式

与采购管理系统集成使用时，可以进行暂估业务，并且在此选择暂估入库存货成本的回冲方式，包括月初回冲、单到回冲、单到补差三种。月初回冲是指月初时系统自动生成红字回冲单，报销处理时，系统自动根据报销金额生成采购报销入库单；单到回冲是指报销处理时，系统自动生成红字回冲单，并生成采购报销入库单；单到补差是指报销处理时，系统自动生成一笔调整单，调整金额为实际金额与暂估金额的差额。如果明细账中有暂估业务未报销或本期未进行期末处理时，暂估方式不允许修改。

3．销售成本核算方式选择

当销售系统启用后，可选择用销售出库单或销售发票记账，系统默认为销售出库单。销售出库成本核算方式选项修改的约束条件是在本月没有对销售单据记账前，并且在销售单据的业务全部处理完毕后方可修改。

4．委托代销成本核算方式

委托代销成本核算方式可以选择按发出商品业务类型核算，还是按照普通销售方式核算。如果选择按发出商品业务类型核算，则按发货单+发票记账。如果选择按普通销售方式核算，则按系统选项中的销售成本核算方式中选择的销售发票或销售出库单进行记账。如果发货单全部生成销售发票或销售出库单，而且对应的销售发票或销售出库单已全部记账，可以修改选项。如果发货单对应的销售出库单或发票全部未记账，也可以修改选项。

5．零出库成本选择

零出库成本选择是指核算出库成本时，如果出现账中为零成本或负成本，造成出库成本不可计算时的出库成本取值方式。取值方式有上次出库成本、参考成本、结存成本、上次入库成本、手工输入。本选项可以随时进行重新选择。

6．入库单成本选择

入库单成本选择是指对入库单据记明细账时，没有填写入库成本（即入库成本为空）的取值方式。取值方式与零出库成本选择相同。本选项可以随时进行重新选择。

7．红字出库单成本选择

红字出库单成本选择是指对先进先出或后进先出方式核算的红字出库单据记明细账时的取值方式。取值方式与零出库成本选择相同。本选项可以随时进行重新选择。

8．有无受托代销业务

只有商业版才有受托代销业务，工业版不能选择受托代销业务。如果启用受托代销业务，则可以设置受托代销商品，查询受托代销商品明细账。可以在采购管理系统或库存管理系统设置该选项，改变其中一个系统的选项设置，另一个系统的选项设置将同时改变。

9．有无成套件管理

成套件是指一种存货由其他几种存货组合而成。有成套件管理时，既可以统计单件的数量金额，又可以统计成套件的数量金额；无成套件管理时，只可以统计组合件的数量金额。本选项可以随时进行重新设置。

10．账面为负结存时入库单记账自动生成出库调整

如果选择账面为负结存时入库单记账自动生成出库调整，当入库单记账时，如果账面为负结存，按入库的数量比例调整结存成本，并自动生成出库调整单，此调整单的属性为销售调整。移动平均、全月平均、先进先出、后进先出法和个别计价可使用此选项，计划价/售价不支持此选项。本选项可以随时进行修改。

11．入库差异按超支（借方）、节约（贷方）登记

如果选择，则按超支入库差异记借方，节约入库差异记贷方；否则所有入库差异全部记借方。此选项可以随时进行修改。

12．进项税转出科目

在此可以手工输入或参照输入进项税转出科目。在采购结算制单时，如果在结算时发生非合理损耗及进项税转出，在根据结算单制单时，系统可以自动带出该科目。此选项可以随时进行修改。

13．启用会计月份

对新建的账套，应输入启用会计月份。例如，如果想从6月份开始输入日常单据，则应设定启用会计月份为6月。设定启用会计月份后，启用会计月份以前的单据只能输入到期初余额中，而不能输入到日常单据中。

14．控制科目是否分类

这是指结算单制单所用的应付科目对应的供应商是否按分类设置科目，如果不选，则按明细供应商设置应付科目。应付系统启用后，此项在应付系统设置，此处不可修改。

15．产品科目是否分类

这是指结算单制单所用的运费科目和税金科目对应的存货是否按分类设置科目，如果不选，则按明细存货设置运费科目和税金科目。应付系统启用后，此项在应付系统设置，此处不可修改。

16．是否检查仓库/部门/存货/操作员权限

如果选择检查仓库/部门/存货/操作员权限，则操作员在录入单据或查询账表时，系统将判断操作员是否有该单据、该账表的仓库/部门/存货/操作员的录入、查询权限。如果操作员没有该仓库/部门/存货/操作员权限，则不允许录入或查询该仓库/部门/存货/操作员数据。

（二）期初数据

初次使用存货核算系统时，应先录入全部末级存货的期初余额。存货核算系统的期初余额和库存管理系统的期初余额分开录入，可以从库存管理系统取期初数，并与其对账。

如果对库存和存货的期初数据分别录入处理，库存和存货核算就可以分别先后启用，即允许先启存货再启库存或先启库存再启存货。

库存的期初数据可以与存货核算的期初数据不一致，系统提供两边互相取数和对账的功能。企业如果有分期收款发出商品业务或委托代销发出商品业务，则应录入发出商品期初余额，该数据来源于销售系统，可以从销售系统取期初数。

温馨提示

期初数据录入完毕，必须进行期初记账后才能进行业务核算。没有期初数据的用户，可以不录入期初数据，但也必须执行期初记账操作。

期初记账是针对所有仓库的期初数据进行记账操作，因此在进行期初数据记账前，必须确认各仓库的所有期初数据全部录入完毕并且正确无误后，再进行期初记账。

期初记账前可以修改计价方式、核算方式，期初记账后不能修改。

库存未启用、存货启用时，如果存货期初未记账，存货中可录入日常单据，包括采购入库单、销售出库单、材料出库单、产成品入库单、其他入库单、其他出库单等。

如果发现期初余额有错误，可以利用恢复记账功能将期初数据恢复到记账前状态，然后重新输入或修改期初数据。如果已进行业务核算，则不能再恢复记账。

只有同时满足以下条件时，才能恢复期初记账：①存货明细账中只有存货的期初数据和未生成凭证的暂估回冲单；②发出商品明细账中只有发出商品的期初数据；③价格调整单中没有数据；④出入库调整单中没有数据。

（三）科目设置

科目设置功能用于设置存货核算系统中生成凭证所需要的各种存货科目、差异科目、分期收款发出商品科目、委托代销科目、运费科目、税金科目、结算科目、对方科目等。设置科目后，在生成凭证时，系统能够根据各个业务类型将科目自动带出。如果未设置科目，则在生成凭证后，科目就需要手工输入。

四、存货核算系统的日常业务处理

（一）收发单据处理

存货核算系统的日常业务主要是进行日常存货核算业务数据的录入和进行成本核算。在与采购、销售、库存等系统集成使用时，存货核算系统主要完成从相关系统传过来的各种业务类型下的各种存货的出入库单据、调整单据的查询及单据部分项目的修改、成本计算。

在单独使用存货核算系统时，完成各种出入库单据的增加、修改、查询及出入库单据的调整、成本计算。

入库业务包括企业外部采购物资形成的采购入库单、生产车间加工产品形成的产成品入库单以及盘点、调拨、调整、组装、拆卸等业务形成的其他入库业务。

出库业务包括销售出库形成的销售出库单、车间领用材料形成的材料出库单以及盘点、调整、调拨、组装、拆卸等业务形成的其他出库业务。

调整业务包括入库调整单、出库调整单、系统自动生成的调整单以及计划价/售价调整单；假退料业务可用于车间已领未用、下月仍需继续耗用的材料，制作假退料单进行成本核算。这里主要介绍各种收发单据的业务处理规则。

1．采购入库单

如果库存管理系统启用，则采购入库单只能由库存管理系统录入，在存货核算系统进行查看、修改金额。如果库存管理系统没有启用，采购管理系统启用，则采购入库单在采购管理系统录入，在存货核算系统进行成本核算。如果采购管理系统与库存管理系统都没有启用，则采购入库单由存货核算系统录入。对采购入库单数量的修改只能在该单据填制的系统进行。

2．产成品入库单

如果同时启用成本管理系统，则在成本管理系统的成本计算完成后，存货核算系统可以通过产成品成本分配功能取到成本管理系统中产成品的成本，对产成品入库单进行批量分配成本，填入入库单，也可以手工输入产成品总成本，进行成本分配。与库存管理系统集成使用时，产成品入库单由库存管理系统录入，存货核算系统不允许增加产成品入库单，只能修改单价和金额。对于库存管理系统填制的产成品入库单，只能由库存管理系统修改数量，也只能由库存管理系统进行删除。

3．其他入库单

其他入库单是指除采购入库、产成品入库等形式以外的存货的其他入库形式所填制的入库单据，如盘盈入库、调拨入库等。如果库存管理系统没有启用，其他入库单由存货核算系统进行手工录入。如果库存管理系统启用，则其他入库单只能由库存管理系统录入，其他入库单的单据来源有手工录入和由盘点单、组装单、调拨单、拆卸单、形态转换单生成。对于生成的单据，存货核算系统提供查看、记账、制单功能。

4．销售出库单

如果与库存管理系统或销售管理系统集成使用，销售出库单不可以在存货核算系统中录入。如果以销售出库单为出库成本核算依据，在销售、库存管理系统同时启用的情况下，则依据用户在销售管理系统选项中选择销售出库单在销售管理系统生成或者由库存管理系统生成，在存货核算系统进行成本核算。

所有销售出库单的单价、金额都可以在存货系统修改，对数量的修改只能在该单据填制的系统进行。如果库存管理系统没有启用，销售管理系统启用，则销售出库单在销售管理系统录入，在存货核算系统进行查看。如果库存管理系统与销售管理系统都没有启用，则销售出库单由存货核算系统录入。

5．材料出库单

如果同时启用成本管理系统，并且在成本管理系统中系统选项中选择直接材料来源于存货核算系统，则在材料出库单记账后，成本管理系统通过取数功能得到存货核算系统中的材料出库数据，通过成本管理系统中对料、工、费的分配，得到完工入库产品成本。

存货核算系统可以通过产成品成本分配功能取到成本管理系统中产成品的成本，对产成品入库单进行批量分配成本，填入入库单。在单独使用存货核算系统的情况下，可以在此录入材料出库单。如果与库存管理系统集成使用，材料出库单不可以在存货核算系统中录入。

6．其他出库单

其他出库单是指除销售出库、材料出库等形式以外的存货的其他出库形式所填制的出库单据，如盘盈出库、调拨出库等。

如果库存管理系统启用，则其他出库单只能由库存管理系统录入，存货核算系统只能修改单据的单价和金额。在单独使用存货核算系统的情况下，可以在此录入其他出库单，对其进行审核确认。其他出库单的单据来源有手工录入和由盘点单、组装单、调拨单、拆卸单、形态转换单生成。

7．假退料单

假退料业务可用于车间已领用的材料，在月末尚未消耗完，下月需要继续耗用，则可不办理退料业务，制作假退料单进行成本核算。假退料单由存货核算系统录入，月末结账时，根据当月已记账的假退料单自动生成假退料的回冲单，数量、金额的符号与假退料单完全相反，其他内容完全相同。单据号同原假退料单单号。日期是下个月的第一天。假退料回冲单月末结账时自动记账，记账时成本的核算方法同材料出库单。恢复月末结账时，则将假退料单生成的蓝字回冲单一起恢复。

8．入库调整单

出入库单据记账后，发现单据金额错误，如果是录入错误，通常采用修改方式进行调整。但有时遇到由于暂估入库后发生零出库业务等原因所造成的出库成本不准确或库存数量为零而仍有库存金额的情况时，只能使用入库调整单或出库调整单进行调整。入库调整单是指对存货的入库成本进行调整的单据，它只调整存货的金额，不调整存货的数量；它用来调整当月的入库金额，并相应调整存货的结存金额；它可以针对单据进行调整，也可以针对存货进行调整。调整单记账时，在明细账中记录一笔只有金额、没有数量的记录。

温馨提示

当与采购管理系统集成使用时，输入的被调整单号所对应的单据不能是采购入库单，即不能对采购管理系统生成的采购入库单进行调整。

已生成凭证的单据不允许调整，如果想进行调整，应先删除所生成的凭证。

9．出库调整单

出库调整单是指对存货的出库成本进行调整的单据，它只调整存货的金额，不调整存货的数量；它用来调整当月的出库金额，并相应调整存货的结存金额；它只能针对存货进行调整，不能针对单据进行调整。调整单记账时，在明细账中记录一笔只有金额、没有数量的记录。

温馨提示

出库调整单不能输入被调整单号，即不能对出库单的成本进行调整。

10．系统调整单

对于系统自动生成的出入库调整单，可以在此进行修改。生成调整单的来源有三个，即单据记账、存货结算成本处理和期末处理。

（二）收发单据记账

系统提供两种记账形式，即正常单据记账和特殊单据记账。特殊单据是指组装单、调拨单和形态转换单。除特殊单据以外的其他各种出入库单据统称为正常单据。

1．正常单据记账

单据记账用于将输入的单据登记存货明细账、差异明细账/差价明细账、受托代销商品明细账、受托代销商品差价账。先进先出、后进先出、移动平均和个别计价这四种计价方式的存货在单据记账时进行出库成本核算，全月平均、计划价/售价法计价的存货在期末处理时进行出库成本核算。

单据记账时，蓝字入库单、红字入库单取单据上的成本，如果单据上没成本则取系统选项“入库单成本选择”中的选项成本记账；计划价/售价法核算的存货则取其计划价、售价记账。个别计价法核算的红字入库单在单据记账时指定入库批次。蓝字出库单记账时取出库单上的成本，如果单据上没有成本则依据计价方式进行计算，核算出库成本。全月平均、计划价/售价法计价的存货在期末处理时进行出库成本核算。

红字出库单记账时取单据上的成本，如果单据上没成本则计价方式为先进先出、后进先出的存货取系统选项“红字出库单成本选择”中的选项成本；如果计价方式为移动平均、个别计价、全月平均、计划价/售价法核算的存货则依据其计价方式进行计算。全月平均与计划价/售价法计价的存货在期末处理时进行存货成本计算。个别计价的红字采购入库单必须全部未结算或全部结算才允许记账。

正常单据记账规则如下。

1）当以实际价核算的入库单没有成本时，系统将根据选项中入库单成本的设置方式进行处理。如果选择参照手工输入，系统将不允许记账，显示颜色为蓝色；如果选择其他方式，如上次入库成本，系统将参照上次入库成本进行记账。

2）如果入库单记账时，已部分结算，入库单记账时要拆分成两条记录进行记账，按结算数量、结算单价、结算金额部分作为已结算的采购入库单记账，将未结算数量、未结算单价和未结算暂估金额作为暂估入库单记账。恢复记账时，必须两条记录同时恢复。

3）当以先进先出或后进先出法核算的红字出库单没有成本时，系统将根据选项中红字出库单成本的设置方式进行处理。如果选择参照手工输入，系统将不允许记账，显示颜色为蓝色；如果选择其他方式，如上次入库成本，系统将参照上次入库成本进行记账。当以全月平均、移动平均或计划价/售价法、个别计价法核算的红字出库单没有成本时，单据记账处理方式同蓝字出库单。

4）对于出库单，如果在单价和金额中输入零，系统将认为是零成本出库，如赠送件等，将不再计算此存货的出库成本。

5）进行出库成本核算时，如果出现账中为零成本或负成本，造成出库成本不可计算时，系统自动按零成本出库方式计算出库成本。如果选择手工输入，则需要输入出库单价，如果不输入，将不能记账。

6）出入库调整单记账时，如采用计划价/售价核算，调整金额记入差异账或差价账中，形成一笔差异调整；如采用实际价核算，调整金额记入存货明细账中，形成一笔存货调整。

2．特殊单据记账

特殊单据记账主要功能是提供组装单、调拨单和形态转换单进行成本计算，记入存货明细账。

特殊单据记账规则如下。

1）组装单、调拨单、形态转换单可以按特殊单据记账，也可以按正常单据记账。全月平均、计划价/售价核算的存货，按特殊单据记账时，组装单、调拨单、形态转换单生成的其他出入库单按存货上月的平均单价或差异率计算成本。按正常单据记账时，组装单、调拨单、形态转换单生成的其他出入库单按存货当月的平均单价或差异率计算成本。

2）组装单以特殊单据记账时，如果组装单对应的其他入库单未填成本，则入库成本为组装单对应所有其他出库单的出库金额加上组装单上组装费用之和。

3）出库单上系统自动填写的金额记账时是否重新计算：出库单记账时，如果选择单据上系统自动填写的金额记账时重新计算，记账时要将出库单上系统自填的单价、金额清空重新计算单价、金额。

温馨提示

如果调拨单、组装单、形态转换单等单据在特殊单据记账功能处已记账，则由其生成的其他出入库单不允许再记账了。

如果在记账前想查询详细单据明细，可以点击“详细”，列示单据的详细信息。

记账时，如果存货、供应商、客户档案已录入停用日期，则不能再显示此存货、供应商、客户的记录信息，不允许再进行任何业务处理。

3．恢复单据记账

恢复单据记账用于将已登记明细账的单据恢复到未记账状态。

恢复单据记账规则如下。

1）在全月平均、计划价/售价、个别计价核算方式下，可以选择一张单据进行恢复。在移动平均、先进先出、后进先出核算方式下，由于核算方式与记账单据的先后顺序有关，因此不能单独恢复中间的某张单据，应按记账顺序从后向前恢复。因此选择查询条件时，系统自动选择全部单据类型。

2）有出入库调整单、计划价/售价调整记录时，恢复后出入库调整单、计划价/售价调整记录将被删除。如果需要调整，应重新输入。

3）与采购系统集成使用时，有暂估回冲处理时，恢复后单据成为暂估状态，应重新进行暂估回冲处理。

4）本月已生成凭证的单据，不能恢复记账，并且其之前的单据也不能恢复记账。如果想恢复记账，应先删除所生成的凭证。

5）有计划价/售价调整记录时，并且所调整的存货如果在两个以上以计划价/售价核算的仓库/部门/存货中，应把这些仓库/部门/存货全部选择，才可以进行恢复。

6）分期收款发出商品发货单、委托代销发货单恢复记账时，发货单对应的发票必须全部恢复记账后，才能恢复发货单。恢复记账时，所有单据应一起恢复。

（三）收发单据财务处理

1．产成品成本分配

产成品成本分配功能用于对已入库未记明细账的产成品进行成本分配，可以从成本核算系统取得成本，填入入库单，同时提供清除已分配的数据功能。产成品成本分配后，可以恢复分配的数据。

温馨提示

开始进入明细账时未显示存货明细账，当单击【查询】按钮并输入查询条件后，方可显示所选存货的明细账。

成本分配时，先求出平均单价，某存货的金额除以数量为此存货的单价，再将详细信息中此存货的每笔记录的数量乘以此单价，算出每笔记录的金额，填到对应的产成品入库单中。

如果想只取一种产成品的单位成本，应把光标放在所要求的产成品上，点击【取价】按钮即可。如果想把所列示的所有产成品的单位成本都取出，则单击【全取】按钮即可。

2．生成凭证

系统在进行出入库核算后，下一步就要生成记账凭证。财务核算中的生成凭证功能可以进行凭证的生成、修改、查询等操作。存货核算系统生成的记账凭证会自动传递到总账系统，实现财务和业务的一体化操作。

温馨提示

组装单、拆卸单、形态转换单、调拨单进行制单时，只能点击【合成】按钮进行制单。对于其生成的出入库单，则可以点击【生成】按钮进行制单。

如果没有在总账系统选项中选择使用应收应付受控科目，则存货核算系统不能使用应收应付受控科目。

如果没有定义该单据中的存货科目、差异科目和所对应的科目，则所生成的凭证没有科目，并且没有辅助账类。

生成凭证时，系统将提示第几行科目未填写，并自动将未填写科目的记录滚动到第一行上。

在单据列表状态下，单击要生成凭证的单据，单击【合成】按钮，则所选的所有单据生成一张凭证。

3．与总账对账

与总账对账功能用于存货核算系统与总账系统核对存货科目和差异科目在各会计月份借方、贷方发生金额、数量以及期末结存的金额、数量信息。

温馨提示

系统可以进行数量核对、金额核对、数量金额全部核对，只需点击界面功能按钮最后的两个核对方式选择按钮，再单击【刷新】按钮即可显示核对结果。

对于核对结果是否两账相符，系统采用不同的显示颜色加以区分，白色显示记录表示对账结果相平；蓝色显示记录表示对账结果不平。

（四）跌价准备

企业的存货应当在会计期末时，按照“成本与可变现净值孰低法”的原则进行计量。成本与可变现净值孰低法是指期末存货按照成本与可变现净值两者之中较低者计价的方法，即当存货的成本低于可变现净值时，期末存货按成本计价；当存货的成本高于可变现净值时，期末存货按可变现净值计价。其中成本指存货的历史成本；可变现净值指企业在正常经营过程中，以估计售价减去估计完工成本及销售所必需的估计费用后的价值。将可变现净值低于成本的数额提取存货跌价准备。

《企业会计制度》规定，当存在下列情况之一时，应当计提存货跌价准备：①市价持续下跌，并且在可预见的未来无回升的希望；②企业使用该项原材料生产的产品的成本大于产品的销售价格；③企业因产品更新换代，原有库存原材料已不适应新产品的需要，而该原材料的市场价格又低于其账面成本；④因企业所提供的商品或劳务过时或消费者偏好改变而使市场的需求发生变化，导致市场价格逐渐下跌；⑤其他足以证明该项存货实质上已经发生减值的情形。

成本与可变现净值比较的范围原则上应按单个存货项目的成本与可变现净值计量。如果某些项目具有类似用途并与在同一地区生产和销售的产品系列相关，且实际上难以将其与该产品系列的其他项目区别开来进行估价的存货，可以合并计量。数量繁多、单价较低的存货，可以按类别计量。

1．存货跌价准备设置

企业需要进行存货跌价的业务处理，首先需要进行存货跌价准备设置，包括存货跌价准备科目的设置、计提存货跌价准备对应的费用科目的设置、计提跌价准备的可变现价格的设置。

2．跌价准备期初余额

在计提存货跌价准备之前，应先录入使用存货核算系统之前企业已计提的跌价准备余额。

3．计提跌价准备

企业应定期或者于每年年度终了时，对存货进行全面清查，对由于存货遭受毁损、全部或部分陈旧过时或销售价格低于成本等原因使存货成本不可收回的部分，进行存货跌价准备的计提。

计提单填制规则如下。

（1）结存数量、结存单价、结存金额

系统自动根据各存货明细账当前最新的结存数量、结存金额自动显示，结存单价系统根据结存金额除以结存数量自动计算显示，不可修改。

结存数量×结存单价=结存金额

（2）可变现价格

系统根据用户设置的可变现价格自动带入并显示，可修改。

可变现价格=可变现金额/结存数量

（3）可变现金额

系统根据可变现价格乘以结存数量自动计算显示，可修改。修改可变现金额后，系统自动重新计算可变现价格、应计提金额、本次计提金额。

可变现金额=结存数量×可变现价格

（4）应计提金额

系统根据结存金额和可变现金额自动计算显示，不可修改。

应计提金额=结存金额−可变现金额

（5）已计提金额

系统自动根据当前各存货的跌价准备余额显示，不可修改。

（6）本次计提金额

系统自动根据各存货的应计提金额、已计提金额计算显示，不可修改。只有当应计提金额减已计提金额大于或等于零时，才能输入本次计提金额；否则，如果应计提金额减已计提金额小于零时，应输入本次冲回金额。本次计提金额可以输入正数或零值，但不能输入负数。修改本次计提金额，不反算其他项目。

本次计提金额=应计提金额−已计提金额

（7）本次冲回金额

系统自动根据各存货的应计提金额、已计提金额计算显示，可修改。只有当应计提金额减已计提金额小于零时，才能输入本次冲回金额。本次冲回金额可以输入正数或零值，但不能输入负数。必须保证已计提金额减本次冲回金额大于或等于零，如果已计提金额减本次冲回金额小于零，系统提示“本次冲回金额会造成跌价准备余额小于零，请重新输入本次冲回金额”。如果本次冲回金额大于已计提金额，本次冲回金额默认等于已计提金额。

本次冲回金额=应计提金额−已计提金额

温馨提示

跌价准备期初全部审核后，才可以计提跌价准备。

全月平均或计划价/售价核算的存货必须在期末处理后计提跌价准备，否则数据可能不正确。

存货核算系统还提供跌价准备列表、跌价准备制单、跌价准备余额表、跌价准备与总账对账等功能，对存货跌价准备进行查询、制单、对账等操作，这里不再一一赘述。

五、存货核算系统的月末处理

（一）期末处理

当日常业务全部完成后，可以进行期末处理，计算按全月平均方式核算的存货的全月平均单价及其本会计月出库成本，计算按计划价/售价方式核算的存货的差异率/差价率及其本会计月的分摊差异/差价，并对已完成日常业务的仓库/部门/存货做处理标志。

（二）月末结账

结账只能每月进行一次。结账后，本月不能再填制单据。

温馨提示

存货核算系统和库存管理系统、采购管理系统、销售管理系统集成使用时，必须在库存管理系统、采购管理系统、销售管理系统结账后，才能进行结账。

只能对当前会计月进行结账，即只能对最后一个结账月的下一个会计月进行结账。

月末结账之前一定要进行数据备份，否则数据一旦发生错误，将造成无法挽回的后果。

月末结账后将不能再做当前会计月的业务，只能做下个会计月的日常业务。

当某月账结错了时，可以下月日期登录系统后单击【取消结账】按钮取消结账状态，然后再进行该月业务处理，再结账。但是在总账结账后，将不可以恢复。

任务实施

实例7-27　进行存货科目设置。

操作步骤

1）在“业务工作”页签中选择“供应链/存货核算/初始设置/科目设置/存货科目”，进入“存货科目”设置界面，如图7-49所示。

图7-49　“存货科目”设置界面

2）单击【增加】按钮，增加一条新记录，进入输入状态，输入所要设置的存货科目、差异科目、分期收款发出商品科目、委托代销科目、直运科目，并保存。

实例7-28　根据下列资料，进行存货期初录入。

录入原材料仓库期初数据：存货编码为0001-0004，存货名称依次为“笔芯、笔壳、笔帽及弹簧”，数量依次为“30000、42000、55000、60000”，单价分别为：“0.5、0.2、0.3、0.15”。

操作步骤

1）在“业务工作”页签中选择“供应链/存货核算/初始设置/期初数据/期初余额”，进入“期初余额”录入界面。在“仓库”下拉框中选择要输入期初余额的原料仓库，如图7-50所示。

图7-50　存货期初余额界面

2）单击【增加】按钮，在“存货编码”栏输入“0001”，系统自动带入该存货的名称、规格型号、计量单位等信息，在数量栏输入“30 000”，在“单价”栏输入“0.5”，在“金额”栏系统自动计算填入“15 000.00”。

3）期初数据录入完毕后，可以将存货核算系统期初余额与库存管理系统期初余额进行对账。

4）在期初余额录入主界面单击【对账】按钮，屏幕显示库存与存货期初对账查询条件对话框。

5）输入查询条件后单击【确认】按钮，系统执行对账功能。系统将存货核算系统的期初数据与库存系统相同月份的期初数核对，如果对不上，系统则将对不上的数据显示在屏幕上，如图7-51所示。

图7-51　库存存货期初对账表

6）如果库存管理系统与存货核算系统期初对账一致，则系统提示对账成功，如图7-52所示。

图7-52　对账结果提示

7）如果按计划价/售价核算存货的出库成本，初次使用时，应先输入这些存货的期初差异余额或期初差价余额。输入完差异后，再进入期初余额进行期初记账。

温馨提示

如果需要批量输入存货期初余额，可以单击【选择】按钮，进行批量选择存货快速录入。

如果需要从库存管理系统取期初数，可以单击【取数】按钮，取库存与存货启用月份相同的会计月的期初数。

如果存货和库存的启用月份相同，则直接取库存的期初数据。如果库存与存货的启用月份不同，即库存先启、存货后启，则期初数据要将库存的期初数据和库存在存货启用日期之前的发生数按部门+仓库+存货+自由项+批号+自定义项进行汇总，求出结存作为存货的期初数据。

实例7-29　根据下列资料，进行正常单据记账。

2011年11月30日，将原料库单据号0000000001号至0000000002号采购入库单记账。

操作步骤

1）在“业务工作”页签中选择“供应链/存货核算/业务核算/正常单据记账”，系统弹出“过滤条件选择”对话框，如图7-53所示。

图7-53　记账条件查询对话框

2）输入查询条件：“仓库”选择“原料库”，“单据类型”选择“采购入库单”，单据起止号填入“0000000001”及“0000000002”，单击【确认】按钮进入正常单据记账界面，系统将符合查询条件的单据显示在屏幕上，如图7-54所示。以白色显示的单据允许记账，以蓝色显示的单据则不允许记账。

图7-54　正常单据记账窗口

3）在工具栏内单击【全选】按钮，选择所要记账的9条记录，再单击【记账】按钮，系统自动记账，完成后已记账单据不再显示在屏幕上。

实例7-30　根据下列资料，进行特殊单据记账。

操作步骤

1）在“业务工作”页签中选择“供应链/存货核算/业务核算/特殊单据记账”，系统弹出“特殊单据记账条件”对话框，如图7-55所示。

图7-55　特殊单据记账

2）根据需要在“单据类型”、“单据号”、“单据日期”等栏目选择输入，单击【确认】按钮进入“特殊单据记账”界面。在所要记账的单据行前面的“选择”栏内打上标记或者在工具栏内单击【全选】按钮，再点击【记账】按钮，系统自动记账。

实例7-31　根据下列资料，进行恢复记账处理。

将上例中记账的0000000001和0000000002号采购入库单恢复记账。

操作步骤

1）在“业务工作”页签中选择“供应链/存货核算/业务核算/恢复记账”，系统弹出“恢复单据记账条件”对话框；选择原料仓库，“单据类型”选择“采购入库单”，起止日期输入“2011-11-30”，单击【确认】按钮进入“取消单据记账”操作界面。

2）屏幕显示符合查询条件的9条记录，在工具栏内单击【全选】按钮，再单击【恢复】按钮，系统询问：“您正准备对9条记录恢复记账，确认恢复吗？”，单击【确定】按钮，系统执行取消记账功能，如图7-56所示。

图7-56　恢复记账操作界面

实例7-32　将本月仓库产品成本进行分配。

操作步骤

1）在“业务工作”页签中选择“供应链/存货核算/业务核算/产成品成本分配”，单击【查询】按钮，系统弹出“产成品成本分配表查询”对话框，如图7-57所示。

图7-57　“产成品成本分配表查询”对话框

2）选择产成品库，单击【确认】按钮返回，表中显示符合条件的存货，如图7-58所示。

图7-58　产成品成本分配表

3）输入需要分配的总成本，或者通过单击【全取】、【取价】按钮从成本核算系统选取产成品的成本。单击【分配】按钮，把成本分配到产成品的入库单据上。

4）如果需要清除已分配的成本数据，则可以在产成品成本表中点击【恢复】按钮，即可清除已分配的数据。

实例7-33　根据下列资料，进行生成凭证处理。

将11月13日入库的0000000001号采购入库单生成凭证，暂估入账。

操作步骤

1）在“业务工作”页签中选择“供应链/存货核算/财务核算/生成凭证”，进入“生成凭证”操作界面，选择所需生成的“凭证类别”为“转账凭证”，单击【选择】按钮，系统弹出查询条件对话框，如图7-59所示。

图7-59　生成凭证操作界面

2）在单据类别中选择“采购入库单（暂估记账）”，“单据日期”输入“2011-11-13”，“单据号”输入“0000000001”，单击【确认】按钮，系统显示查询结果列表，如图7-60所示。

图7-60　生成凭证界面

3）选择要生成凭证的记录，单击【生成】按钮或【合成】按钮，系统显示所生成的凭证，如图7-61所示。

4）修改凭证类别、凭证摘要、借方科目、贷方科目、金额，生成完凭证，单击【确认】按钮保存此凭证。

图7-61　转账凭证生成

实例7-34　根据下列资料，进行存货与总账对账。

与总账系统核对2011年11月份存货数额。

操作步骤

1）在“业务工作”页签中选择“供应链/存货核算/财务核算/与总账对账”，进入“与总账对账表”窗口，如图7-62所示。

图7-62　对账表

2）系统自动列出11月份存货科目和差异科目的期初、发生及结存数据，该显示内容可以通过单击【格式】按钮进行设置。单击【明细】按钮，可以列出每一科目的明细记录。

实例7-35　进行计提跌价准备设置业务处理。

操作步骤

1）在“业务工作”页签中选择“供应链/存货核算/跌价准备/跌价准备设置”，进入“跌价准备设置”界面，如图7-63所示。

图7-63　“跌价准备设置”界面

2）单击【增加】按钮，增加一条新记录。单击【取数】按钮，输入跌价准备科目编码及计提费用科目编码，系统根据科目档案自动显示跌价准备科目名称及计提费用科目名称。单击【保存】按钮，将编辑的结果进行保存。

实例7-36　进行计提跌价准备业务处理。

操作步骤

1）在“业务工作”页签中选择“供应链/存货核算/跌价准备/计提跌价准备”，进入“计提跌价处理单”界面，如图7-64所示。

2）单击【增加】按钮，进入单据卡片录入状态，填制存货计提跌价准备单，然后保存此单据，进入查询状态。单击【修改】、【删除】按钮可以进行单据的修改、删除操作。如果计提跌价准备单已审核，则不允许进行修改、删除操作。

3）计提跌价处理单输入后，可以单击【审核】按钮进行单据审核记账。如果发现单据错误，则可以单击【弃审】按钮进行弃审操作。

图7-64　“计提跌价处理单”界面

实例7-37　执行2011年11月份期末处理。

操作步骤

1）以日期“2011-11-30”登录进入存货核算系统，在目录区树型列表中选择“业务核算/期末处理”，进入期末处理界面。在“期末处理存货”页签中单击【选择存货】按钮，进入选择存货界面。选择要处理的仓库、部门或存货，单击【确定】按钮，返回期末处理界面，系统自动显示应期末处理的会计月份。

2）如果要对期末处理后结存数量为零、结存金额不为零的存货自动生成出库调整单，则可以选择“结存数量为零金额不为零自动生成出库调整单”选项。选择该选项，期末处理后则显示零数量/成本一览表。单击【确认】按钮，系统提示“您将对所选存货进行期末处理，确认进行吗？”单击【确定】按钮，系统进行后台处理，完成后提示“期末处理完毕！”

温馨提示

由于本系统可以处理压单不记账的情况，因此进行期末处理之前，应仔细检查是否本月业务还有未记账的单据；应做完本会计月的全部日常业务后，再做期末处理工作。本月的单据如果不想记账，可以放在下个会计月进行记账，作为下个会计月的单据。

期末成本计算每月只能执行一次，如果是在结账日之前执行，则当月的出入库单将不能在本会计期间录入。

如果要取消期末处理，可以在期末处理界面选择“已期末处理存货”页签，选择要取消期末处理的存货，单击【确认】按钮，系统提示“您将对所选存货恢复期末处理，确认进行吗？”单击【确定】按钮即可恢复。

实例7-38　执行2011年11月份结账工作。

操作步骤

1）以日期“2011-11-30”登录进入存货核算系统，在目录区树型列表中选择“业务核算/月末结账”，弹出“月末结账”对话框，如图7-65所示。

图7-65　“月末结账”对话框

2）对话框显示月末结账月份为11月，选择“月末结账”，单击【确认】按钮，系统开始进行合法性检查。如果检查通过，系统立即进行结账操作，提示“月末结账完成！若想进行下月业务，请在‘文件’菜单中选择‘重新注册’进行下月处理！”，如图7-66所示。如果检查未通过，系统会提示不能结账的原因。

图7-66　结账完成提示