【摘要】：多栏式日记账账务处理程序是一种根据多栏式现金日记账、多栏式银行存款日记账及转账凭证科目汇总表登记总分类账的账务处理程序,其也是在记账凭证账务处理程序基础上发展而来的一种账务处理程序。多栏式日记账账务处理程序的基本步骤如下:根据原始凭证或汇总原始凭证编制记账凭证。
多栏式日记账账务处理程序是一种根据多栏式现金日记账、多栏式银行存款日记账及转账凭证科目汇总表登记总分类账的账务处理程序,其也是在记账凭证账务处理程序基础上发展而来的一种账务处理程序。
(一)多栏式日记账账务处理程序下的记账凭证、会计账簿的种类与格式
在多栏式日记账账务处理程序下,其记账凭证、明细分类账和总分类账的种类和格式与记账凭证核算组织程序基本相同,所不同的是,在这种核算组织程序下需要设置多栏式现金日记账、多栏式银行存款日记账,分别汇总现金、银行存款的收、付款业务和转账业务以后,月末根据多栏式日记账一次登记总分类账。
(二)多栏式日记账账务处理程序下账务处理的基本步骤
多栏式日记账账务处理程序如图10-5所示。
多栏式日记账账务处理程序的基本步骤如下:
(1)根据原始凭证或汇总原始凭证编制记账凭证。
(2)根据收款凭证,付款凭证登记多栏式现金日记账和多栏式银行存款日记账。
(3)根据原始凭证、汇总原始凭证和各种凭证登记多栏式明细分类账及其他明细分类账。
图10-5 多栏式日记账核算组织流程
(4)根据多栏式现金日记账、多栏式银行存款日记账及有关转账凭证登记总分类账;总分类账根据各多栏式日记账中结出对应科目的余额月末一次登记。
(5)定期将多栏式现金日记账、多栏式银行存款日记账,多栏式明细分类账与总分类账核对。
(6)根据总分类账和其他有关明细账的资料编制会计报表。
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