根据现行出口退税政策规定，小规模纳税人必须使用国家税务总局统一下发的小规模纳税人出口免税申报系统进行出口免税和免税核销申报手续。
一、小规模纳税人出口免税申报系统设计原理
小规模纳税人出口免税申报功能与系统中当前的一般纳税人申报功能基本相融合，避免了用户对系统的操作应用产生陌生感。
根据免税申报流程，系统中增加了小规模明细数据采集、数据一致性检查、生成明细申报数据、税务机关反馈信息接收处理、小规模免税核销汇总表生成录入、生成汇总申报数据、小规模免税申报表打印、小规模数据查询等功能模块，见图8−1。
图8−1 申报系统操作向导
小规模纳税人出口免税申报、免税核销申报借鉴生产企业出口退税业务处理模式，根据单证齐全标志、信息齐全标志对应进行管理。免税申报视同正常出口退税申报，免税核销申报视同收齐前期单证进行处理。
小规模纳税人出口免税申报与免税核销申报是在一起进行申报的，一个所属期只允许申报一次。
二、小规模纳税人出口货物免税申报总体流程
小规模纳税人出口货物免税申报必须按照申报流程（见图8−2）进行，应充分利用申报系统的操作向导，一步一步地进行申报。
图8−2 申报流程
三、小规模纳税人出口货物免税申报表录入
在基础数据采集中增加小规模出口货物免税申报表录入功能。
“基础数据采集”菜单下增加“小规模出口免税申报录入”录入项（见图8−3）。
图8−3 “小规模出口免税申报录入”录入项
进入录入界面（见图8−4），点击“增加”按钮进行数据录入。
图8−4 数据录入界面
录入完毕（见图8−5），保存记录后，点击设置标志按钮。
图8−5 录入数据界面
点击设置标志按钮后，弹出设置标志对话框（见图8−6），对要进行申报的数据设置标志。
图8−6 “设置免税申报标志”对话框
四、小规模纳税人出口货物免税核销表录入
在基础数据采集中增加小规模出口货物免税核销表录入功能。
“基础数据采集”菜单下增加“小规模免税出口核销录入”录入项（见图8−7）。
图8−7 “小规模免税出口核销录入”录入项
进入录入界面，点击“修改”按钮对自动生成的数据进行修改（见图8−8）。
图8−8 “修改”界面
五、小规模纳税人出口货物免税数据预申报
在数据加工处理菜单下，点击“生成小规模免税预申报数据”，进行预申报，见图8−9。
图8−9 “生成小规模免税预申报数据”选项
生成小规模免税预申报数据，见图8−10。
图8−10 “生成申报数据”界面
六、小规模纳税人预审反馈信息处理
小规模免税申报预审信息接收，见图8−11。
图8−11 “预审信息接收”选项
小规模免税申报预审信息读入，见图8−12。
图8−12 “申报预审信息读入”选项
预审信息读入完毕后，要对读入的反馈信息进行处理，见图8−13。
图8−13 “反馈信息处理”选项
预审信息读入完毕后，可以对读入的信息进行查询，见图8−14。
图8−14 “信息查询”选项
在生成小规模免税正式申报数据之前，要先撤销预申报数据，见图8−15。
图8−15 “撤销小规模免税预申报数据”选项
七、小规模纳税人出口货物免税数据正式申报
小规模免税预申报结束后，确认申报数据无误，进行正式申报，首先生成小规模免税正审明细申报数据，见图8−16。
图8−16 “生成小规模免税正审明细申报数据”选项
正审明细申报数据生成完毕后，进行汇总表录入，见图8−17。
图8−17 “汇总表录入”选项
点击“小规模免税核销汇总表录入”进入汇总表录入界面（见图8−18），录入汇总表。
图8−18 “汇总表录入”界面
汇总表录入完毕后，系统自动生成汇总附表，点击“小规模免税核销汇总表（附表）录入”（见图8−19）可以进行查询。
图8−19 “汇总表（附表）录入”选项
录入完毕后进行汇总申报，见图8−20。
图8−20 “汇总申报数据”选项
生成汇总数据，见图8−21。
图8−21 “生成申报数据”界面
如数据有误，可以对申报的数据进行撤销，见图8−22。
图8−22 “数据撤销”选项
八、小规模纳税人申报数据打印
在“退税正式申报”菜单下，打印小规模申报数据，见图8−23。
图8−23 “打印小规模申报数据”选项
点击“打印小规模免税申报数据”弹出打印窗口，见图8−24。
选择“申报系统打印”点击“报表设置”，可以对打印报表进行设置，见图8−25。
图8−24 打印窗口
图8−25 “打印报表设置”界面
选择“申报系统打印”点击“打印预览”（见图8−26），对要打印的报表进行预览和打印。
图8−26 报表打印预览
选择“Excel打印”（见图8−27），点击“打印到Excel”，对报表进行Excel 打印。
图8−27 Excel报表打印/浏览
九、小规模纳税人正审反馈信息处理
完成正审后，点击“审核反馈处理”下“接收税务机关反馈信息”，见图8−28。
图8−28 “接收税务机关反馈信息”选项
点击“审核反馈处理”下“读入税务机关反馈信息”（见图8−29），将税务机关反馈信息读入到系统中。
图8−29 “读入税务机关反馈信息”选项
读入反馈信息后，进行反馈信息处理，见图8−30。
图8−30 “小规模免税反馈信息处理”选项
信息处理完毕之后，可以查询小规模反馈信息，见图8−31。
图8−31 “查询小规模信息”选项
十、小规模不予免税核销数据反馈
对于不予免税核销数据，审核系统对申报数据备注字段加“ZB”标志，通过正审反馈信息反馈给小规模企业，小规模企业将正审反馈信息文件读入到申报系统中并进行正审反馈信息处理，更新申报系统中的申报数据。
反馈信息读入不予免税核销数据记录提示，显示如图8−32。
图8−32 “税务机关反馈信息读入”界面
反馈信息处理不予免税核销数据记录提示，显示如图8−33。
图8−33 “税务机关反馈信息处理”界面
申报系统中不予免税核销数据查询，菜单显示如图8−34。
图8−34 “不予免税核销数据查询”选项
注意：在数据一致性检查中（见图8−35）对不予免税核销数据进行错误提示。
图8−35 文本查看器界面
当期申报数据中包含不予免税核销数据则无法继续进行申报，出现图8−36显示的提示。
图8−36 “重要信息提示”界面
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常见问题解答
1. 小规模纳税人认定为一般纳税人后如何处理尚未核销的业务？
答：小规模纳税人认定为一般纳税人后，应完成小规模纳税人期间出口货物的免税核销手续方可按一般纳税人申报出口退（免）税。
2. 小规模纳税人有进料深加工业务，如何进行申报？
答：小规模纳税人进料深加工业务不采用小规模纳税人出口免税方式进行申报，而直接在增值税纳税申报表（适用小规模纳税人）中进行申报。
3. 小规模纳税人出口免税申报经税务机关出口退税审核系统审核确认后，由于金额录错等原因需调整已申报数据应如何操作？能否删除历史数据重新申报？
答：如果原数据已经通过的话就不能删除历史数据了，类似问题对于一般纳税人来说是通过下月冲减来解决的，但是目前小规模申报系统版本低没有相关冲减模块，建议企业下月申报的时候在明细数据录入中以负数的形式冲减错误数据同时需要申报正确的数据。
知识点图解
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