【摘要】：（三）现金流量表现金流量表是反映企业会计期间内经营活动、投资活动和筹资活动等对现金及现金等价物产生影响的会计报表。编制现金流量表的主要目的是为报表使用者提供企业在一定会计期间内现金流入与流出的有关信息。现金流量表对报表使用者的作用表现在以下几个方面：提供了企业本会计年度现金流量的信息，有助于评估企业的偿债支付能力以及变现能力。
（三）现金流量表
现金流量表是反映企业会计期间内经营活动、投资活动和筹资活动等对现金及现金等价物产生影响的会计报表。编制现金流量表的主要目的是为报表使用者提供企业在一定会计期间内现金流入与流出的有关信息。其中，现金是指企业的库存现金以及随时可以用于支付的存款；现金等价物是指企业持有的期限短、流动性强、价值变动风险低、易于转换为现金的投资；现金流量是指企业在一定时期的现金和现金等价物流入和流出的数量。
上面谈到，仅以利润来评价企业的经营业绩和活力能力有失偏颇，因此要结合现金流量表所提供的信息、特别是经营活动现金流量的信息来进行评价，因此，现金流量表在进行企业财务分析和评价时，扮演着越来越重要的作用。现金流量表对报表使用者的作用表现在以下几个方面：
（1）提供了企业本会计年度现金流量的信息，有助于评估企业的偿债支付能力以及变现能力。
（2）提供了当期净利润与净现金流量之间差异的信息，便于报表使用者分析差异产生的原因，有助于评估企业当期收益的质量。
（3）有助于评估企业未来创造净现金流入量的能力以及企业向所有者分配利润、对外融资的能力。
（4）有利于分析本期的现金与非现金投资与筹资活动对企业财务状况的影响。
（5）有利于评估企业财务弹性，了解企业在财务困难时期的适应能力、筹资能力、将非经营性资产变现的能力和调整经营以增加短期现金流量的能力。
用现金流量表报告企业经营活动对现金流量的影响有直接法和间接法两种方式，我国目前采用的是直接法，其基本格式如表8－3所示：[4]
表8－3 现金流量表
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