公司管理十大系统标准模板

第三节　企业资源计划系统

管理软件的功能，除了监督、内部控制，还要有前瞻性，即体现对目标管理的思想，比如对销售目标、存货的目标管理等，系统可以自动预警。通过融入目标管理思想，避免陷入摸着石头过河的被动局面。作为企业资源综合运营管理思想的载体，ERP被众多的企业看作是促进企业管理现代化、科学化和增强企业市场竞争力的有效手段。因此，准确地理解、掌握ERP的相关知识就成为现阶段广大企业刻不容缓的任务之一。

一、企业资源计划系统的概念

企业资源计划（Enterprise Resource Planning，简称ERP）是由美国的IT咨询公司Gartner Group Inc.根据计算机技术和供应链管理思想的发展，于1990年初率先提出的，用以预测各类制造企业管理信息系统发展趋势的一个概念。但随着人们认识的不断深入，ERP逐渐被赋予了更深刻和更广泛的内涵。目前，对于企业而言，ERP可以通俗地理解为：以业务流程为主线，对人、财、物等资源进行全面整合，是一种可以实现跨地区、跨部门甚至跨公司整合实时信息的企业管理信息系统，实质上是高度集成和标准化的企业管理系统。ERP系统主要有财务管理、物流管理和人力资源管理等三大功能，在企业资源最优化配置的前提下，整合企业内部主要乃至所有的经营活动，包括财务会计、管理会计、生产计划管理、物料管理、销售与分销等主要功能模块，以达到效率化经营的目标。

理解ERP概念的核心要点主要体现在以下几方面：

（1）ERP是对整个供应链资源的集成化管理。ERP着眼于供应链上物料的增值过程，通过施行供货/采购→生产制造→销售商/用户的一体化管理，满足企业利用全社会一切市场资源快速高效地进行生产经营的需求，以期用最少的消耗、最低的成本和最短的生产周期生产出最大的市场价值和利润。

（2）ERP引入了精益生产、同步工程、敏捷制造和准时制生产等先进管理思想。通过进行企业业务流程和信息流程重组，集成供应链上所有流程中各个环节的信息，从而能够比较好地支持和管理混合型制造环境，提高企业应变能力，完成传统企业向虚拟型企业和敏捷型企业的转变。

（3）ERP体现事先计划与事中控制的思想。ERP强调事前控制能力，它将设计、制造、销售、运输等各种相关作业通过集成方式进行并行处理，为企业提供了实时分析能力。另一方面，ERP通过定义与事务处理相关的会计核算科目与核算方式，提供在事务处理发生的同时自动生成会计核算分录的功能，保证了资金流与物流的同步记录和数据的一致性，便于实现事中控制和实时决策。

（4）ERP在功能上进行更大范围的集成。目前的ERP除了具有制造、财务、销售等核心功能外，还增加了分销管理、人力资源管理、运输管理、仓库管理、质量管理、设备管理、决策支持等功能，使得ERP真正成为企业各种资源管理的集成系统。

（5）ERP应用范围不断拓宽。传统ERP脱胎于MRPⅡ并主要应用于离散式制造业和流程式制造业。但随着ERP本身概念的不断拓展，ERP的应用范围也在不断拓宽，现在已经覆盖制造业以外的许多行业，如商业、交通运输业、港口仓储业、金融业、高科技产业、通信业等等。

一般而言，企业在采用ERP之后，可以在以下方面取得明显的经济效益：库存资金降低15％—40％；资金周转次数提高50％—200％；库存盘点误差率降低到1％—2％；停工待料减少60％左右；采购提前期缩短50％左右；采购费用降低5％—10％；加班工作量减少10％—30％；按期交货率达90％—98％；生产能力提高10％—15％；利润增加5％—15％。

二、ERP的发展历程

从系统功能的扩展角度来分，ERP的发展历程大致可分为五个阶段，即20世纪60年代的MRP阶段、70年代的闭环MRP阶段、80年代的MRPII阶段、90年代的ERP阶段和电子商务时代的ERP阶段。

（1）MRP阶段。MRP的基本工作流程是从最终产品的生产计划导出相关物料的需求量和需求时间，然后根据物料的需求时间和生产（订货）周期来确定最终产品开始生产（订货）的时间，以解决规模化大生产所带来的库存积压与短缺问题。

（2）闭环MRP阶段。闭环MRP是在MRP的基础上将生产能力作业计划、车间作业计划和采购作业计划统统纳入系统之中，同时在计划执行过程中，加入了来自车间、供应商和计划人员的反馈信息，并利用这些信息进行计划的平衡调整，从而围绕着物料需求计划，使生产的全过程形成了一个统一的闭环系统，从而实现了生产计划方面各个子系统的统一。

（3）MRPII阶段。MRPII则是在闭环MRP的基础上将企业内部的制造、财务、销售、采购、工程技术等各个子系统集成为一个一体化的系统，实现了企业资金流与物流的统一管理。MRPII的出现可以有效地利用企业内部的各种制造资源，降低资金占用，缩短生产周期和降低生产成本。

（4）ERP阶段。进入ERP阶段后，以计算机为核心的企业级管理系统更加成熟，并且增加了包括财务预测、生产能力、调整资源调度等方面的功能，可以配合企业实现JIT管理、全面质量管理和生产资源调度管理及辅助决策的功能，成为企业进行生产管理及决策的平台工具。

可以预见，随着信息技术和现代管理思想的进一步发展，ERP概念仍将不断地扩展和完善。为了更好掌握和使用这一新的管理工具，需要我们广大企业一起去长期地研究它、认识它。

ERP系统的外部环境演变如图8-3所示。

图8-3　ERP系统的外部环境演变

三、企业资源计划系统与财务管理的关系

财务管理是企业管理的核心，它通过价值形态对企业资金运转的一项综合性的管理，渗透和贯穿于企业一切经济活动之中。企业资金的筹集、使用和分配，都与财务管理有关；企业的生产、经营、进、销、调、存每一环节都离不开财务的反映和调控。企业的经济核算、财务监督，更是企业内部管理的中枢。企业财务管理要实现权利的集中监控、资源的集中配置、信息的集中共享，企业运作的所有环节必须与财务是紧密联系的，企业运作的所有过程状态都必须实时反映到财务上，财务结果必须尽快反馈到企业各级管理者，使其能够迅速反应，改善业务或管理，提高绩效。然而这样的条件如果没有信息化手段的支撑，没有完善的数据共享机制是难以做到的。

财务信息系统一直是企业实施ERP时关注的重点，国际主要的ERP供应商，如德国的SAP、美国的Oracle、英国的people soft、我国的用友等，都提供了功能强大、集成的财务应用系统。新一代ERP系统中，财务管理模块完成了从事后财务信息的反映，到财务信息处理，再到多层次、全球化财务管理支持的转变；吸收了国际先进企业的财务管理实践，改善了财务管理流程；财务系统不仅在各模块充分集成，与供应链和生产制造等系统也达到了无缝集成；强调了面向业务流程的财务信息的收集、分析和控制；全面地提供财务管理信息，为战略决策和业务操作等各层次的管理服务；支持基于网络的财务信息处理和企业的全球化经营。

企业信息化就是通过技术来提高企业的管理水平，企业信息化可以理解为三层含义：数据的信息化，企业把原始的信息，即库存信息、销售凭证、费用凭证、采购凭证都以一定的数据格式录入到计算机里，以数字的形式保存起来，满足随时查询的需要；流程的信息化，即把企业已经规范的一些流程以软件程序的方式固化下来，使得流程所涉及岗位员工的工作更加规范高效，减少人为控制和“拍脑袋”的管理行为，同时提升客户满意度；决策的信息化，即通过对原始数据进行科学的加工处理，将企业的资金流、物流、智力流汇集成企业的信息流，运用一定的计算模型，产生相应的管理决策信息，指导企业的经营和决策。这个层面是信息化的最高层次。它可以对企业进行连续的实时监控和快速的调整反映，保证企业运行在正常的轨道上。

从三个层面可以看出，推进企业信息化，不仅需要提高硬件水平，还需要我们从传统的管理思想向集中式的管理思想的转变，所谓集中式管理就是借助现代网络通信技术，建立企业决策完善的数据体系和信息共享机制，从而在战略上实行集中监控，整合所有资源。集中式管理旨在帮助集团企业有效消除地域壁垒，建立一种扁平化的组织结构，有利于企业内部实现信息的有效沟通和快速反馈，从而真正发挥集团企业的规模优势。

四、实施企业资源计划系统的必要性

从长远看，实施ERP系统是企业财务管理模式的重大变革，不同的企业根据不同的特点，科学、合理地确定企业信息化财务管理需求，选择建设ERP系统。

（1）内部管理的要求。实施ERP可以实现关键数据的标准化、统一化，资源信息共享化，业务流程规范化，操作环节严密化，管理系统集成化，解决传统财务管理模式的缺点引发的一系列问题，合理配置和管理企业资源，强化资金管理，满足企业有效管理供应链，降低风险，完善财务评价体系等重要的内部管理要求。

（2）外部信息公开的要求。企业财务信息的外部使用者对企业的财务信息披露提出了更高的要求，要求企业更全面、更精确、更严格地按照国际通行的标准及时揭示其经营成果，对企业财务信息管理系统提出更高的要求。

（3）企业持续健康发展的要求。企业以市场化发展为基本导向，以保护企业资源，提升企业价值为前提，要求运用信息技术手段对企业资源进行管理，以掌握企业资源，支撑企业持续健康发展。

五、实施企业资源计划系统的一般方法和步骤

企业实施ERP系统是一项复杂的系统工程，一般以项目形式完成。项目领导小组一般由企业高层领导和服务方组成，通过定期和不定期会议指导项目的运作和排除项目组难以解决的困难。项目组的构成包括服务方的咨询顾问和企业方的关键用户。

（1）前期准备。前期准备工作是ERP系统实施的重要环节，关系到系统实施是否成功，应高度重视。主要内容包括：①原理培训：培训对象主要是企业高层管理者及ERP项目组人员，目的是让他们掌握ERP的基本原理和管理思想。②需求确认：参与对象主要是企业各级管理者及项目组人员，主要是对企业现行管理的业务流程和存在的问题进行归纳、总结和评议，找出企业管理的症结所在，并确定解决方案，明确预期目标。③确定目标：企业在实施ERP前，要理智地进行立项分析，包括企业是否具备应用ERP系统的基本条件，最迫切需要解决哪些问题，企业为ERP系统投入的资金、人力等资源能否保证系统实施，企业实施ERP系统的投资回报率有多高，最终确定是否上ERP系统。④系统选型：每个企业都有其特殊性，任何一套系统都不可能完全解决企业的所有问题，系统选型可以采取招标方式，既方便对比了解不同系统的优缺点，又促进投标单位的竞争而使企业最终受益。

（2）实施阶段。这个阶段包括数据和各种参数的准备和设置，要做如下几项工作：①项目组织：项目实施小组成员主要由企业信息技术部门、财务部门等主要部门的领导或业务骨干组成。根据企业实施的模块和部门类型再细分业务组，如财务业务组、经营业务组等。实施小组负责和项目服务方的咨询顾问合作，共同参与整个实施工作。每个业务组必须有固定的项目骨干被称为“关键用户”，最终使用系统的企业各级员工被称为“最终用户”。②方案准备：由关键用户和系统咨询顾问讨论业务流程操作的每个细节，最终确定其在系统中实现的方案。企业在系统实施前必须完成业务流程重组（Business Process Reengineering，简称BPR）。BPR是用信息技术彻底地重新设计业务流程，使其在成本、质量和服务等关键指标上取得显著提高。BPR打破了部门界线，使各工作环节的相关性和依靠性更加紧密，增强了员工作为流程拥有者的意识。企业进行BPR是实施ERP的前提、依据和基础。③数据准备：在运行ERP之前，要准备和录入一系列基础数据，包括主数据和业务数据，需要做大量分析研究工作。主数据是指会被其他操作过程选用的，在系统财务、业务等不同的模块之间共享的记录数据，包括会计科目、客户、产品、银行、人员等类型的信息。业务数据是指系统切换时点反映企业状况的需要记录结转的业务、财务数据，包括财务账面所有余额、业务台账余额等信息。④系统安装调试：由于ERP系统是信息集成系统，在测试时，应当是全系统测试，各部门同时参与。这样才能理解各个数据、功能和流程之间相互的集成关系，找出不足，提出解决企业财务管理问题的方案。⑤模拟运行及用户化：在基本掌握软件功能的基础上，选择代表产品，录入必要的数据，组织项目小组进行实战性模拟，提出解决方案，可由代表不同环节的关键用户集中进行，根据企业特殊需求配置系统、开发程序等，对系统进行“客户化”工作。⑥制定工作准则与规程：针对实施中出现的无法由系统自动控制而必须人为干预的问题，由项目实施小组确定相应的解决方案，制定与之对应的工作准则和规程，并在实践中不断总结、完善。⑦用户培训。由企业的关键用户在实施顾问的指导下，按照既定的系统操作规程，对最终用户进行系统操作培训。

（3）系统运用。该环节包括：①新系统上线，新旧系统并行阶段：在这个阶段，所有最终用户必须在工作岗位上的正式系统中操作，处于真正应用状态，新的正式系统上线开始运作，企业原操作方式与新系统同时运行。期间，关键用户协助最终用户进行新旧系统的数据对比，如果完全一致或差异确认为不同流程所致而非系统错误，则可以认为新系统上线成功。②验收：在确认新系统运行成功后，完成必要的用户化工作，运行之前还需要经项目领导小组、项目实施小组的审批和验收通过，以确保ERP的实施质量。③持续发展阶段：包括软件维护、升级和对新需求的继续开发工作。随着市场竞争形势的发展，企业管理水平的不断提高，系统自身不断更新换代，信息技术的不断进步等各方面都会对原有系统构成新的挑战，有必要对系统实施结果做一个小结，以判断是否达到最初的目标，在此基础上制定下一步的目标，不断改进和提高。这也是ERP系统和普通应用软件的重要区别。

【案例8-1】南方航空实施信息化管理的成功案例

中国南方航空集团（南方航空）是中国最大的航空集团之一，总部位于广州，下设广西、河南、深圳、海南、湖南、湖北、珠海、北方、新疆、大连、长春、哈尔滨和厦门等多家分子公司。其主要业务集中在航空客货运输服务方面。目前在旅客运输量、航班数量、飞行小时、航线数目、机队规模等方面在国内航空公司中排名第一。

由于民航运输业的激烈竞争，也由于行业的特殊性和复杂性，信息技术在国际民航业的应用十分深入。尤其是在国际先进的航空公司，信息技术已经成为支撑航空公司业务的不可或缺的工具。正是由于清醒地认识到信息技术对航空运输业的巨大作用，南航多年来，一直高度重视信息系统建设，使得南航信息系统真正作为“一把手工程”得以实施。经过十几年的建设，南航在信息系统、基础通讯网络等方面取得了长足的进展。目前，航空公司经营管理的各方面，包括航空公司航务、机务、商务、财务和内务管理，都得益于一批高性能、高效率、运行稳定的计算机系统的支持。无论是从公司信息化管理的深度和广度，还是从信息系统应用的层次和质量来看，南航的信息化建设，在国内航空公司之中堪称翘楚，成为中国民航信息化的排头兵。

多年来，南航采取自主开发、合作开发、引进、编码外包等多种形式，从生产实际需求出发，对应于航空公司五大业务（商务、航务、机务、内务、财务）都建设了相应的计算机应用系统，企业内部网日趋完善，数据中心初具规模，可以说，南航信息系统构架已经基本搭建，系统集成和数据共享具备一定水平。计算机系统在公司的普遍应用，大大提高了公司的日常运行、指挥、控制的自动化水平，改进了公司的服务质量，对提升公司的市场竞争力、树立良好的社会形象、创造更好的经济和社会效益提供了有力保障。

商务方面：最早租用中国民航信息网络股份有限公司的订座系统、离港系统，自行开发网上订座系统、电子客票系统、收益管理系统、常旅客管理系统、货运“唐翼（TANG）系统”和商务数据仓库系统，在基本上已经覆盖客运、货运和营销所有核心业务。

航务方面：SOC系统是南航与美国SABRE公司合作开发，是国内民航业第一个将航空公司飞机、机组和航班进行统一集中调配、实时控制监督的系统。获2002年民航科技进步一等奖。系统功能主要包括飞行计划、飞行跟踪、动态控制、载重平衡、机组管理。系统的应用，使南航有能力对航空公司最为宝贵的三大资源，即飞机、机组和航线进行集中统一的管理的调配，并实施监控，不仅在管理方面上了一个台阶，还能充分发挥规模效益，带来巨大的经济效益，灵活调配飞机和机组，明显降低航班延误。2004年顺利完成了版本的升级和系统的搬迁工作。

财务方面：财务管理系统1999年开始建设，是国内民航业应用范围最广、业务流程最为规范的管理系统。获2002年民航科技进步二等奖，2004年完成了系统升级和分子公司的推广工作。系统涵盖了总账、固定资产管理、应收账款管理、应付账款管理、现金管理、采购管理、项目会计等业务功能；收入结算系统是租用中国航空信息网络有限公司结算系统，系统功能包括空白票证管理、运输结算、销售管理等；财务全面预算系统是2004年南航采用合作开发的形式完成的国内首个航空全面预算系统，并在公司核心部门得到使用，目前处于全面地推广实施中。

机务方面：电子文档系统是与IBM公司合作开发，是达到世界先进水平的飞机维修资料管理系统。2000年正式投入使用，获2000年民航科技进步二等奖。2004年完成了北方、新疆公司的系统推广工作；机务航材管理系统是外部引进的方式正在建设中，主要功能包括维修技术记录管理、维修服务/器材商务管理、航材管理、日常生产控制、维修成本及财务管理、生产计划，该系统是2005年的重点项目，它的顺利投产将全面标准机务领域的信息化基本实现，并将在维修质量、效率、安全和成本方面做出较大贡献。

内务管理方面：人力资源管理系统是以南航自主开发为主和后期的合作开发为辅的形式建设的。系统主要向人力资源部门的人员提供关于组织架构、劳动合同、员工人事档案、工资福利、保险、培训、招聘、调配、职务职称、绩效考核等方面的计算机系统管理，系统于1998年11月投产。2004年完成了全新版本（e－HR）的技术改造，2005年8月顺利通过民航总局的技术鉴定。办公自动化平台系统是以合作开发形式建设的，是南航办公管理、个人事务处理和信息门户的应用系统，集信息处理、业务流程和知识管理于一体，以知识管理为核心，实现信息的共享和传递，实现实时通讯、实时交流，目前运行平稳。另外视频会议系统2003年建立至今，对公司的信息沟通和交流尤其是公司高层的信息交流提供有效的保障，成为南航会议的主要形式。大大地提高了沟通的效率，降低成本。

项目建设在最近3年得到了迅猛发展。启动并成功实施了收益管理、票价、常旅客、数据仓库、电子客票和电子商务、CALL CENTER、货运、人力资源、办公自动化、视频网络、SOC、TDMS、财务、全面预算、新机场和北京一号楼建设及搬迁等15个大型项目。完成中小项目30多个。这些项目和信息系统已经覆盖了公司所属的各分子公司、国内外办事机构、总部各部室的主要业务，基本覆盖了公司的主要管理功能、运行控制功能，保证了公司日常运作中所需的管理信息和指挥控制信息的及时有效的生成、传递、反馈与控制，同时实现了数据收集、数据处理、数据存储与信息传输的高效性和自动化。项目建设不但实现了“十五”目标，也在质量和效益上成果显著。这些系统的使用全面提升了公司核心竞争力，执行力和可持续发展能力，主要表现在成本减低、收益提高、服务质量提高、决策快速正确、企业应变能力提升、客户满意度提高、流程顺畅、员工素质提升、管理队伍理念提升等方面。

就电子商务系统而言，2003年实现网上销售11亿元，2004年实现22亿元，截止到2005年上半年已实现18亿元的销售额。网上销售收入已经达到15％以上。该系统不仅引发了新的营销理念，也在成本控制，财务结算和业务流程方面给企业带来了革命性的冲击。例如常旅客系统建立后公司成立常旅客中心；飞行控制系统建立后，公司成立SOC；收益系统建立后公司成立收益管理部门。所以在一定程度上讲，信息系统已经成为南航机制创新和流程再造的关键手段，尤其在实现对新疆航空与北方航空的联合重组过程中，信息系统在实现管理运行一体化的过程中发挥了巨大作用。

同时这些系统也获得国家、行业和公司的认同。最近5年实施的项目有30％获得国家、总局、公司的表彰，其中SOC系统更获得了国家科技进步二等奖。公司也相继于2003年、2004年和2005年连续三年获得中国信息500强的称号，并获得国家信息标杆企业称号。2004年通过对南航三级以上职员的内部调研，南航的信息化优势被广大被访问对象作为公司核心5大竞争优势之一。