固定资产管理系统日常处理

模块七　固定资产管理系统

教学目标

最终目标：能进行固定资产管理系统的初始设置、对日常业务进行适时处理。

促成目标：能根据企业具体情况进行初始化，正确处理日常业务。与财务系统对账、结束本月固定资产业务处理。具体包括：

（1）会固定资产账套初始化。

（2）会管理固定资产卡片。

（3）会计提固定资产折旧。

（4）会处理固定资产增减业务。

（5）会处理固定资产变动业务。

（6）会进行月末的对账与结账工作。

（7）会查询各种账表信息。

模块说明

固定资产管理系统适用于各类企业和行政事业单位进行固定资产增加、减少、计提折旧等日常业务的核算和管理，同时生成折旧凭证传递到总账系统，为成本管理系统提供设备的折旧费用依据。

项目一　固定资产管理系统初始化

任务描述

本项目主要任务是建立固定资产账套、进行基础档案设置，录入原始卡片。

知识要点

固定资产子系统：也称固定资产子账套。它是在核算账套中再建一个子系统，用于核算固定资产。

基础设置：主要包括选项参数设置、部门对应折旧科目设置、资产类别设置等。

原始卡片：是固定资产系统启用之前载有原始数据的固定资产卡片即期初数。

工作任务一：建立固定资产账套

【涉及岗位】财产物资会计

知识储备

固定资产的子账套是在会计核算账套的基础上建立的。相对于已有会计核算账套而言，建此账套需先启用该子系统（固定资产系统）。未建立会计核算账套的，应首先在系统管理中建立会计核算账套，然后再建立固定资产子账套。且固定资产系统的启用日期必须大于等于总账系统的启用日期。

应用案例

北京久洲锐飞有限责任公司为加强对固定资产的核算与管理，于2010年2月1日启用固定资产管理系统，建立固定资产子账套。财产物资会计刘蕾负责固定资产管理系统的初始设置，同时也负责固定资产日常业务处理及月末处理。账套信息如下：

1．固定资产折旧要求

采用平均年限法（二）计提折旧，按使用部门逐月分摊，折旧分配周期为一个月；在固定资产可使用的最后一个月，将剩余折旧全部提足；企业在经营过程中如遇折旧要素发生变动，按变动后的要素计提折旧。

2．固定资产编码规则要求

固定资产类别编码方式为2－1－1－2，编码方式采用“手工输入”。

3．固定资产与财务接口要求

要求与总账系统进行对账，在对账不平衡的情况下允许该系统月末结账。

【操作步骤】

（1）单击“开始”／“程序”／“用友ERP－U8普及版V3．0”／“企业门户”，注册进入企业门户。如图7－1所示。

（2）选择“业务”选项，单击“财务会计”／“固定资产”，进入固定资产子系统。系统自动提示进行账套初始化，如图7－2所示。

温馨提示：

首次注册进入固定资产子系统，系统自动提示“这是第一次打开此账套，还未进行过初始化，是否进行初始化？”，并自动引导进行账套初始化，完成账套参数的设置。

（3）打开“固定资产初始化向导—约定及说明”对话框，在该界面显示固定资产账套的基本信息和资产管理的基本原则，如图7－3所示。

图7－1　注册企业门户对话框

图7－2　注册固定资产系统提示窗口

图7－3　固定资产初始化向导—约定及说明

温馨提示：

本系统有着严格的序时控制，序时到日。具体表现在：

①当以某个日期登录进行编辑操作后，以后只能以该日期及以后的日期登录才能再次进行编辑操作。

②对资产的任何操作都是序时到日的。

（4）单击“下一步”按钮，打开“固定资产初始化向导—启用月份”对话框，显示启用固定资产系统的时间，如图7－4所示。

图7－4　固定资产初始化向导—启用月份

温馨提示：

①启用日期只能查看不能修改。

②启用日期确定后，在该日期前所有固定资产都将作为期初数据，在启用月份开始计提折旧。

（5）单击“下一步”按钮，打开“固定资产初始化向导—折旧信息”对话框，选择是否计提折旧、主要折旧方法和折旧汇总分配周期，如图7－5所示。

图7－5　固定资产初始化向导—折旧信息

信息说明：

①在“固定资产初始化向导—折旧信息”窗口中，是否选择“本账套计提折旧”选项是由企业性质来确定的。按照制度规定，行政事业单位的固定资产不计提折旧，而企业的固定资产则应计提折旧。一旦确定本账套不计提折旧，则账套内所有与折旧有关的功能均不能使用，该选项在初始设置完成后不能修改。

②折旧汇总分配周期：确定折旧计提和费用归集分配的期间。企业在计提折旧时，不一定每个月计提一次，可能因行业和自身情况，每季度、半年或一年计提一次，系统提供了“1、2、3、4、6、12”各月的汇总期间供选择。

（6）单击“下一步”按钮，打开“固定资产初始化向导—编码方式”对话框，选择编码方式，如图7－6所示。

图7－6　固定资产初始化向导—编码方式

信息说明：

①资产类别编码方式：是资产类别编码级次、级长的约定，系统将根据此约定自动生成资产类别级次和编码。

②固定资产编码方式：选择“手工输入”方式可以在输入卡片时手工输入；选择“自动编码”方式则可以有系统自动编码生成。系统提供了四种自动编码形式，每个账套只能选择其中一种，一经设定，该自动编码方式不得修改。

（7）设置完成后，单击“下一步”按钮，打开“固定资产初始化向导—财务接口”对话框，选入对账科目，如图7－7所示。

信息说明：

①与总账系统对账：是将固定资产系统内所有资产的原值、累计折旧与总账系统中的固定资产科目和累计折旧科目的余额进行核对，在总账系统记账后两者的数据应该相等。

图7－7　固定资产初始化向导—财务接口

②在对账不平衡情况下允许固定资产月末结账：当固定资产种类较多，无法在建账当月完成原始卡片的录入时，可选择此选项。这样不影响固定资产的结账，否则会由于对账不成功而影响结账工作。

温馨提示：

如果总账系统与固定资产系统未集成使用则不需要与总账系统对账，可以不选择“与账务系统进行对账”选项。

（8）单击“下一步”按钮，打开“固定资产初始化向导—完成”对话框，显示所设置的账套信息，进行检查核对，如有不正确则可以返回“上一步”改正。单击“完成”按钮，完成固定资产系统建账工作，如图7－8、图7－9、图7－10所示。

图7－8　固定资产初始化向导—完成

图7－9　固定资产初始化完成提示窗口

图7－10　固定资产初始化完成

想想做：建账完成后，如何对账套中的某些参数进行修改呢？

上岗一试

石家庄威力泵业有限公司2010年2月1日启用固定资产系统，账套信息如下：

（1）固定资产折旧要求。

采用平均年限法（二）计提折旧，按使用部门逐月分摊，折旧分配周期为一个月；在固定资产可使用的最后一个月，将剩余折旧全部提足；企业在经营过程中如遇折旧要素发生变动，按变动后的要素计提折旧。

（2）固定资产编码规则要求。

固定资产类别编码方式为2－2－2－2，编码方式采用“手工输入”。

（3）固定资产与财务接口要求。

要求与总账系统进行对账，在对账不平衡的情况下允许该系统月末结账。

【工作要求】

（1）账套主管启用固定资产系统。

（2）财产物资会计刘立松建立固定资产账套。

工作任务二：固定资产初始设置

【涉及岗位】财产物资会计

情景1．选项设置

知识储备

初始设置是使用固定资产系统管理的基础。包括选项设置、部门对应折旧科目设置、资产分类设置、增减方式设置、折旧方法设置等。

选项参数的设置。是对建账所设参数的补充，建账完成后，如果需要对账套中的某些参数进行修改，可以在“设置”／“选项”中重新设置。但有些参数则不能修改。若发现某些参数设置错误而又不允许修改时，要想纠正只能通过“维护／重新初始化”功能来实现，此操作将清空固定资产账套的一切数据。

应用案例

北京久洲锐飞公司财务核算要求：业务发生后立即制单；月末结账前要完成制单业务；固定资产的缺省入账科目为“固定资产”，累计折旧的缺省入账科目为“累计折旧”。

【操作步骤】

（1）单击“设置”／“选项”，打开“选项”对话框。选择“基本信息”选项，单击“编辑”按钮，置灰的项目只能查看不能修改，如图7－11所示。

图7－11　选项—基本信息

信息说明：

“基本信息”选项中所有内容在系统初始化设置后都不能修改。

（2）切换至“与账务系统接口”选项，选中“业务发生后立即制单”复选框，固定资产缺省入账科目设为“1601，固定资产”，累计折旧缺省入账科目设为“1602，累计折旧”，如图7－12所示。

信息说明：

①［固定资产］缺省入账科目：是在发生固定资产业务制单时自动带出的会计科目。

图7－12　选项—与账务系统接口

②［累计折旧］缺省入账科目：是在计提折旧时或发生固定资产累计折旧变动业务制单时自动带出的会计科目。

（3）切换至“其他”选项，如图7－13所示。

图7－13　选项—其他信息页

信息说明：

“已发生资产减少卡片可删除时限”为5年，根据制度规定已清理资产的资料应保留5年，缺省为5年，只有5年后才能将相关资产的卡片和变动单彻底删除。

情景2．部门对应折旧科目设置

知识储备

部门对应折旧科目设置。是折旧按部门分配入账的依据，此处指定的会计科目。录入卡片中部门信息后将自动被带出，以达到提高工作效率的目的。同时在折旧制单时系统按照部门自动选择对应的科目填制凭证。

应用案例

北京久洲锐飞有限责任公司的账套主管按照表7－1，设置部门对应折旧科目。用于折旧分摊的账务处理。

表7－1　部门对应折旧科目

【操作步骤】

（1）单击“财务会计”／“固定资产”／“设置”／“部门对应折旧科目”，打开“部门编码表”对话框，如图7－14所示。

图7－14　部门对应折旧科目窗口

（2）选择部门“生产部”选项，单击工具栏“修改”按钮，选择输入折旧科目“5101 制造费用”，系统弹出提示窗口，提醒所有下级科目是否继承上级科目，如图7－15、图7－16所示。

图7－15　生产部对应科目设置窗口

图7－16　对应科目设置提示窗口

（3）单击“是”按钮，返回设置窗口，单击“保存”按钮保存设置。重复上面的操作完成其他部门折旧科目的设置，结果如图7－17所示。

图7－17　部门对应科目信息

温馨提示：

①使用部门对应折旧科目功能前，必须已建立好部门档案，否则无法设置。

②设置上级部门的折旧科目，下级部门可以自动继承，如图7－17所示。同一部门的下级部门也可以选择不同的折旧科目。

③设置部门对应折旧科目时，必须选择末级会计科目。

情景3．资产分类设置

知识储备

企业固定资产种类繁多、规格不一，要细化管理及时、准确做好固定资产核算，必须建立科学的固定资产分类体系。资产分类设置就是对固定资产管理的科学细化，将其按照一定的标准进行分类管理，更是便于统计分析。

应用案例

北京久洲锐飞有限责任公司固定资产类别如表7－2所示，财产物资会计按要求设置资产分类。

表7－2　固定资产类别

【操作步骤】

（1）单击“固定资产”／“设置”／“资产类别”，打开“类别编码表”对话框，初次使用本系统时资产类别为空。

（2）单击“增加”按钮，输入相关内容后单击“保存”按钮，如图7－18所示。

图7－18　类别编码表

信息说明：

①类别编码：是选项参数中定制的编码规则，系统自动生成。

②使用年限：是指该类别的使用年限，下辖资产将自动继承。

③净残值率：是指该类别的净残值率，下辖资产将自动继承。

④计提属性：是指该类别的计提属性，系统提供3个选项，它们分别是：总提折旧（一般指房屋建筑），总不提折旧（一般指土地），正常计提（一般指设备），必须选择其中一种。下辖资产将自动继承。

温馨提示：

上级固定资产类别增加完成后，才能增加下级固定资产类别。根据选项参数设置的级次依次类推。

（3）同理设置其他资产类别，结果如图7－19所示。

图7－19　类别编码表

情景4．增减方式设置

知识储备

设置增减方式主要用于固定资产增减业务时使用。系统提供的增加方式主要有：直接购入、投资投入、捐赠、融资租入、盘盈等；减少的方式主要有：出售、投资转出、盘亏、报废、毁损等。在此还可以设置增减方式所对应的会计科目，生成业务凭证时将自动带出。

应用案例

北京久洲锐飞有限责任公司固定资产增减方式如表7－3所示。财产物资会计根据增减方式设置入账对应的会计科目。

表7－3　固定资产增减方式

【操作步骤】

（1）单击“固定资产”／“设置”／“增减方式”，打开“增减方式”对话框，如图7－20所示。

图7－20　固定资产增减方式

（2）选择“直接购入”方式，再单击工具栏“修改”按钮，打开“增减方式—单张视图”对话框。在“对应入账科目”栏参照选入“100201，工行存款”，如图7－21所示。

温馨提示：

①系统默认六种增加方式和减少方式，可根据需要对其进行增减和修改，但“盘盈、盘亏、毁损”不能修改和删除，因为本系统提供的是固定资产盘盈盘亏报告表。

②此处所设置的对应入账科目是为了在增加和减少固定资产业务处理时生成凭证中的会计科目。若生成凭证时入账科目发生了变化，可以即时修改。

图7－21　“增减方式—单张视图”对话框

（3）单击工具栏“保存”按钮保存设置。重复以上操作完成对其他增减方式对应入账科目的设置。

情景5．折旧方法设置

知识储备

系统提供了平均年限法（一）、平均年限法（二）、工作量法、年数总和法和双倍余额递减法四种折旧方法，企业可根据需要自由选择。

应用案例

北京久洲锐飞有限责任公司财务制度规定，固定资产采用平均年限法（二）计提折旧，财产物资会计设置折旧方法。

【操作步骤】

（1）单击“固定资产”／“设置”／“折旧方法”，打开“折旧方法”对话框，如图7－22所示。

信息说明：

①平均年限法（一）：月折旧率＝（1－净残值率）／使用年限；月折旧额＝（月初原值－月初累计减值准备金额＋月初累计转回减值准备金额）×月折旧率。

②平均年限法（二）：月折旧率＝（1－净残值率）／使用年限；月折旧额＝（月初原值－月初累计减值准备金额＋月初累计转回减值准备金额－月初累计折旧－月初净残值）／（使用年限－已计提月份）。

③工作量法：单位折旧＝（月初原值－月初累计减值准备金额＋月初累计转回减值准备金额－月初累计折旧－月初净残值）／（工作总量－月初累计工作量）；月折旧额＝本月工作量×单位折旧。

④年数总合法：月折旧率＝剩余使用年限／（年数总和×12）；月折旧额＝月折旧率×（月初原值－月初累计减值准备金额＋月初累计转回减值准备金额－净残值）。

图7－22　折旧方法设置

⑤双倍余额递减法：月折旧率＝2／使用年限；月折旧额＝月折旧率×（期初账面余额－期初累计减值准备金额＋期初累计转回减值准备金额）。

温馨提示：

平均年限法（二）的折旧计算方法更能满足新准则下固定资产变动的处理要求。

（2）如果系统所提供的方法不能满足需要可以在此增加。

上岗一试

石家庄威力泵业有限公司固定资产核算要求如下：

（1）业务发生后立即制作凭证；月末结账前要完成制单业务；固定资产的缺省入账科目为“固定资产”，累计折旧的缺省入账科目为“累计折旧”。

（2）部门对应折旧科目同北京久洲锐飞公司，见表7－1。

（3）固定资产分类情况同北京久洲锐飞公司，见表7－2。

（4）固定资产增减方式同北京久洲锐飞公司，见表7－3。

【工作要求】

（1）财产物资会计补充设置选项参数。

（2）财产物资会计设置部门对应折旧科目。

（3）财产物资会计设置资产类别。

（4）财产物资会计设置固定资产增减方式及对应入账科目。

（5）自行练习以上操作的修改、删除。

工作任务三：录入期初数据

【涉及岗位】账套主管、财产物资会计

知识储备

固定资产卡片记录了固定资产核算和管理的基础信息，在使用固定资产系统进行核算前，必须将建账以前的数据录入到系统中，以保持历史数据的连续性。期初数据的原始卡片不限于初始月录入，即原始卡片可以分期录入。但需要注意“与财务系统对账”选项的设置。

情景1．录入总账期初余额

应用案例

北京久洲锐飞有限责任公司的总账系统与固定资产系统集成使用，财务需要使用二者对账功能。启用前总账期初数据如表7－4所示，账套主管录入总账期初数据。

表7－4　2010年1月总账期末余额表

续表

【操作步骤】

总账期初数据录入参见模块四项目一 财务系统初始化。

情景2．录入固定资产原始卡片

应用案例

北京久洲锐飞有限责任公司固定资产2010年1月份的期末余额如表7－5所示，所有资产都是“在用”、“直接购入”，净残值率均为4%，财产物资会计据此录入原始卡片。

表7－5　2010年1月固定资产期末余额表

【操作步骤】

（1）单击“固定资产”／“卡片”／“录入原始卡片”，打开“资产类别参照”对话框，如图7－23所示。

图7－23　固定资产类别参照

（2）选择“房屋建筑物”选项，单击“确定”按钮，打开“固定资产卡片—00001号”对话框，如图7－24所示。

图7－24　原始卡片录入对话框

（3）修改固定资产名称为“厂房”；单击“使用部门”后面的空白处，系统弹出“部门名称”参照，选择“多部门使用”复选框，在“使用部门”对话框中增加“一车间60%，二车间40%”；选择增加方式“直接购入”；选择使用状况“在用”；输入使用年限“16年”；输入开始使用日期“2002－1－30”；输入原值“4000000”；输入累计折旧“192000”；其他信息自动计算，单击“保存”按钮，系统弹出“数据成功保存”提示框，完成厂房原始卡片的录入，结果如图7－25所示。

信息说明：

①固定资产编号：卡片中的固定资产编号根据初始化或选项设置中的编码方式自动编码或手工录入。

图7－25　厂房原始卡片

②开始使用日期：必须采用YYYY－MM－DD形式录入，其中只有年和月对折旧计提有影响，日不会影响折旧的计提，但是必须录入。

③在录入窗口，除主卡片外，系统还提供了若干附属选项，附属选项上的信息只供查阅，不参与计算。有些辅助信息随着变动单的保存而被写入。

④原值、累计折旧录入的必须是期初的数据，否则将导致折旧计算错误。

（4）同理完成其他固定资产原始卡片的录入。

情景3．固定资产系统与总账系统期初对账

应用案例

财产物资会计完成原始卡片录入工作后实施固定资产系统与总账系统对账，检验两个系统的固定资产和累计折旧是否一致。

【操作步骤】

（1）单击“固定资产”／“处理”／“对账”，系统弹出“与财务对账结果”提示框，如图7－26所示。

图7－26　期初对账窗口

（2）单击“确定”按钮完成对账，如果对账不平衡则需要检查双方的初始数据。

温馨提示：

①当固定资产系统的原始卡片未能一次性录入完毕时，固定资产系统的数据自然小于总账系统。此时对账没有任何意义。

②只有当固定资产系统的原始卡片在启用月（或初始月）一次性录入完毕时，固定资产系统的数据才能等于总账系统的数据。此时有必要实施对账。

情景4．重新初始化账套

应用案例

假设北京久洲锐飞有限责任公司固定资产初始化过程中错误太多，需要财产物资会计重新初始化账套。

【操作步骤】

（1）单击“固定资产”／“维护”／“重新初始化账套”，系统弹出“重新初始化账套”提示框，如图7－27、图7－28所示。

图7－27　重新初始化账套

图7－28　重新初始化账套

（2）单击“是”按钮，系统弹出信息提示框，如图7－29所示。

图7－29　重新初始化账套

（3）单击“是”按钮，系统删除所有业务数据且不可恢复。

上岗一试

石家庄威力泵业有限公司2010年1月28日固定资产期末余额如表7－6所示，所有资产均为“在用”、“直接购入”、净残值率4%。

表7－6　2010年1月28日威力泵业固定资产期末余额

【工作要求】

（1）财产物资会计录入固定资产原始卡片。

（2）财产物资会计与总账进行期初对账。

（3）自行练习原始卡片的修改、删除操作。

项目二　固定资产管理系统日常处理

任务描述

本项目的主要任务是固定资产的卡片管理、固定资产的增减业务处理以及固定资产的各种变动业务处理。

知识要点

卡片管理：是对固定资产中所有卡片进行综合管理的功能操作，通过卡片管理可以完成卡片修改、卡片删除、卡片打印和卡片查询等。

固定资产的增减：是指增加业务和减少业务，增加业务主要包括：购入、接受捐赠、融资租入、盘盈、自建等引起的账务处理；减少业务主要包括：出售、投资转出、毁损、报废等引起的账务处理。

固定资产变动：是指固定资产信息的变化。主要有原值的变动、使用年限的变动、折旧方法的变动、净残值率的变动、使用部门的变动等，这些变动有的影响折旧额的变化，有的只引起折旧科目的变化。在使用变动功能时还应注意生效的时间点。

工作任务一：卡片管理

【涉及岗位】财产物资会计

情景1．卡片查询与打印

知识储备

固定资产卡片查询在经营活动中是一项经常性的工作，通过它可以了解固定资产的所有信息。但是卡片的查询不能在“原始卡片录入”、“固定资产增加”或“固定资产减少”菜单下进行，而必须在“卡片管理”菜单下实施。此菜单可以实现固定资产各种变动信息的查询。

应用案例

北京久洲锐飞有限责任公司财产物资会计查询并打印固定资产卡片。

【操作步骤】

（1）单击“固定资产”／“卡片”／“卡片管理”，打开“卡片管理”对话框，显示所有固定资产详细信息，如图7－30所示。

图7－30　卡片查询对话框

信息说明：

①卡片管理界面左上方，提供了三种卡片分类查询条件选择。它们是“按部门查询”、“按类别查询”和“自定义查询”。

②卡片管理界面右上方，提供了两种卡片分类查询条件选择。它们是“在役资产”查询和“已减少资产”查询。

（2）选择“在役资产”所在行，双击打开该固定资产卡片查看单张卡片信息，如图7－31所示。

图7－31　卡片查询对话框

信息说明：

固定资产卡片上方，提供了七种卡片信息查询选择。它们是“固定资产卡片”、“附属设备”、“大修理记录”、“资产转移记录”、“停启用记录”、“原值变动”和“减少信息”。在此可以查询到固定资产的各种信息。

（3）单击卡片左上方的“打印”按钮可以打印单张卡片。

情景2．卡片的修改与删除

知识储备

当卡片录入有错误时，或者资产在使用过程中有必要修改卡片上的一些内容时，可通过卡片修改功能来实现。此修改是一种无痕迹的修改；删除卡片是指把卡片资料从系统中彻底删除，并不是资产清理或减少。

应用案例

假设北京久洲锐飞有限责任公司财产物资会计想修改或删除“铣床”固定资产卡片。

【操作步骤】

（1）单击“固定资产”／“卡片”／“卡片管理”，打开“卡片管理”对话框，选择铣床所在行，双击打开该固定资产卡片，如图7－32所示。

图7－32　卡片修改对话框

信息说明：

①原始卡片的原值、使用部门、使用状况、累计折旧、净残值（率）、折旧方法、使用年限、资产类别在没有做变动单的情况下，在录入的当月可修改。如果做过变动单，需删除变动单后才能修改。

②通过资产增加录入系统的卡片如果没有制作凭证和变动单录入当月可修改。如果做过变动单，只有删除变动单后才能修改。如果已制作凭证，必须删除凭证后才能修改。

③原值、使用部门、使用状况、累计折旧、净残值（率）、折旧方法、使用年限、资产类别各项目在作过一次月末结账后，只能通过变动单改变信息，不能通过卡片修改功能改变。

（2）单击工具栏“修改”按钮，激活要修改项目，修改完毕单击“保存”按钮保存修改信息，如图7－33所示。

图7－33　修改成功提示

（3）针对要删除的卡片，单击工具栏“删除”按钮即可删除。

温馨提示：

①非本月录入的卡片，不能删除。

②已制作过凭证的卡片删除时，提示请删除相应凭证，然后删除卡片。

③删除卡片功能只有在下面两种情况下有效：当月录入的卡片如有错误可以删除；通过“资产减少”功能减少的卡片资料，在满足会计档案管理要求后可以将原始资料从系统中彻底清除。

工作任务二：计提折旧

【涉及岗位】财产物资会计

知识储备

自动计提折旧是固定资产子系统最主要的功能，系统每期计提折旧一次。根据其录入的资料自动计算每项资产的折旧额，并自动生成折旧费用分配表及折旧清单，然后制作记账凭证传递到总账系统。用友软件针对必须在计提折旧后才能进行的业务操作实施了相关的控制。为了避免不当操作，建议在原始卡片录入后或每月的月初实施计提折旧的操作，这样更加符合会计核算的要求。

应用案例

北京久洲锐飞有限责任公司财产物资会计计提2010年2月份固定资产折旧并查看折旧清单。

【操作步骤】

（1）单击“固定资产”／“处理”／“计提本月折旧”，系统弹出“计提折旧后是否要查看折旧清单？”提示框，如图7－34所示。

图7－34　计提折旧提示框

（2）单击“是”按钮，系统弹出操作提示，如图7－35所示。

图7－35　计提折旧提示框

（3）单击“是”按钮完成计提操作，系统显示固定资产折旧清单，如图7－36所示。

图7－36　固定资产折旧清单

信息说明：

①在一个会计期间可以多次计提折旧，每次计提折旧后，只是将计提的折旧累加到月初的累计折旧上。

②若上次计提折旧已制单并传递到总账系统，则必须删除该凭证才能重新计提折旧。

③计提折旧后又对账套进行了影响折旧计算或分配的操作，必须重新计提折旧，否则系统不允许结账。

（4）单击“退出”按钮，打开“折旧分配表”对话框，如图7－37所示。

图7－37　折旧分配表对话框

（5）单击“凭证”按钮可以在此生成记账凭证，单击“退出”亦可以在“批量制单”菜单中生成凭证。

工作任务三：固定资产增减业务处理

【涉及岗位】财产物资会计

知识储备

固定资产增加相对于“原始卡片录入”来讲属于“新卡片录入”。只有固定资产开始使用的会计期间等于录入会计期间时，才能通过“资产增加”菜单录入卡片。此处录入的卡片不参与本期折旧计提的计算，按照会计制度规定从下月开始计提折旧。

资产在使用过程中，会由于各种原因，如毁损、盘亏等退出企业，该部分操作称之为“资产减少”。只有当月计提折旧后才可以使用本功能，如果尚未计提折旧系统会提示“本账套需要进行计提折旧后才能减少资产”。

应用案例

北京久洲锐飞有限责任公司2010年2月份发生如下关于固定资产增减的业务，财产物资会计录入相关固定资产卡片。

业务一：2月10日，财务部从惠普公司购入计算机1台。

业务二：2月28日，一车间盘盈生产设备一台。详细情况见下表：

固定资产盘盈盘亏报告表

业务三：2月28日，北京久洲锐飞有限责任公司生产车间由于自然灾害毁损铣床一台，价值23000元，已提折旧1495元（期初1380元＋当月115元）。清理收入500元，收到现金。

【任务分解】财产物资会计根据业务一中的发票、验收单和支票存根联进行业务处理，录入固定资产增加卡片并生成凭证。

【操作步骤】

（1）单击“固定资产”／“卡片”／“资产增加”，系统弹出“资产类别参照”对话框。选择所属的资产类别“办公设备”，单击“确定”按钮，打开“固定资产卡片录入”对话框。修改固定资产名称为“计算机”，选择输入部门名称“财务部”，选择增加方式“直接购入”，选择使用状况“在用”，输入使用年限“5年”，输入开始使用日期“2010－2－9”，输入原值“6000”，结果如图7－38所示。

图7－38　惠普计算机卡片

信息说明：

①日期：是登录系统的日期不能修改。录入卡片时注意选择操作日期。

②卡片编号：是固定资产卡片的编号而不是固定资产的编号，系统自动编号不能修改。

温馨提示：

固定资产系统实行严格的操作日期序时控制。下次登录的日期必须大于等于上次登录日期，否则登录失败，如图7－39所示。

图7－39　登录警示窗

（2）单击“保存”按钮，打开“填制凭证”对话框，选择凭证类型为“付款凭证”，修改制单日期、附单据数，单击“保存”按钮生成凭证，如图7－40所示。

信息说明：

①资产通过“原始卡片录入”还是通过“资产增加”录入，在于固定资产系统在本单位开始启用的日期，只有期初数据是通过“录入原始卡片”完成，当月增加的固定资产需通过“资产增加”录入，且要求开始使用日期的期间与录入的期间相同。

②新卡片录入的第一个月不提折旧，折旧额为空或零。

图7－40　购入计算机业务凭证

③业务发生后是否立即制单是由选项参数决定的。

【任务分解】财产物资会计根据业务二中的盘盈盘亏报告表进行业务处理，录入固定资产增加卡片。

温馨提示：

①盘盈固定资产应作为当月增加来处理，按照会计制度规定盘盈固定资产应通过“以前年度损益调整”科目进行处理。卡片中开始使用日期应为当月。

②已提折旧月份应从固定资产真正开始使用的日期算起，本例为2009年4月至2010年2月，折旧期应为10个月。

③卡片中的原值为报告单的原值；卡片中的累计折旧应包含2010年2月当月的折旧额。

【操作步骤】

（1）单击“固定资产”／“卡片”／“资产增加”，打开“资产类别参照”对话框。选择所属的资产类别“生产设备”，单击“确定”按钮，打开“固定资产卡片录入”窗口。修改固定资产名称为“机床”，选择使用部门名称、增加方式、使用状况，输入使用年限、开始使用日期、原值、累计折旧等信息，结果如图7－41所示。

（2）单击“保存”按钮保存数据。

温馨提示：

针对固定资产盘盈业务也可以不立即制单，等到期末通过“批量制单”生成凭证。

图7－41　盘盈的机床卡片

【任务分解】财产物资会计根据业务三描述进行业务处理，录入固定资产减少卡片。

【操作步骤】

（1）单击“固定资产”／“卡片”／“资产减少”，系统弹出“资产减少”对话框，如图7－42所示。

图7－42　资产减少对话框

（2）单击“卡片编号”参照按钮，打开“卡片参照”对话框，如图7－43所示。

（3）选择要删除的固定资产，单击“确定”按钮，返回“资产减少”界面，单击“增加”出现减少方式对话信息行，如图7－44所示。

（5）单击“确定”按钮进入凭证生成窗口，修改凭证类别、凭证日期、附件张数和摘要等信息，最后保存凭证，结果如图7－46所示。

图7－43　卡片参照对话框

图7－44　资产减少对话框

图7－45　资产减少对话框

图7－46　资产毁损业务凭证

温馨提示：

①针对固定资产清理的各种业务均需要到总账系统做补充处理（如清理收入或清理费用）进而做最后的结转。

②卡片上的清理费用或收入只是一个信息记录。

（6）如果希望撤销减少操作，在“卡片管理”界面选择“已减少资产”类别，系统显示已减少资产信息行，如图7－47所示。

图7－47　撤销操作

（7）选择要撤销的资产所在行，单击“卡片”菜单下的“撤销减少”，系统弹出“确实要恢复［00002］号卡片的资产吗？”提示框，如图7－48所示。

（8）单击“是”按钮，撤销减少操作即恢复原来卡片，此时该卡片重新恢复到“在役资产”类别中。

图7－48　撤销操作提示框

工作任务四：固定资产变动业务处理

【涉及岗位】财产物资会计

知识储备

录入固定资产卡片后，固定资产在使用过程中，如果需要调整卡片上的某些项目信息，可通过填制“变动单”来完成信息的调整。

部门转移、类别调整所引起的变动不影响折旧额的计算，其他变动如原值调整、累计折旧调整、净残值（率）调整、折旧方法调整、使用年限调整均影响折旧额的计算。使用变动功能时需注意生效时间点。

原值调整、累计折旧调整、净残值（率）调整下月生效；折旧方法调整、使用年限调整当月生效。

以上的变动除“减值准备计提或冲回”外均不能在“初始月”进行变动处理，但可以在下月实施。

情景1．使用部门变动

应用案例

假设2010年2月北京久洲锐飞有限责任公司财产物资会计将销售部的小轿车调拨给综合部使用。

【操作步骤】

（1）单击“卡片”／“变动单”／“部门转移”，打开“固定资产变动单”对话框，如图7－49所示。

图7－49　固定资产变动单录入窗口

（2）在变动单界面中，选择“卡片编号”或“固定资产编号”，自动弹出“卡片参照”对话框。选择要变动的固定资产，系统弹出变动警示窗，如图7－50所示。

图7－50　变动警示

温馨提示：

①初始月除“减值准备计提变动”之外其他变动都可以通过“修改”功能来实现，而不需做变动的操作。

②在2010年2月结账后，以3月份时间登录系统可以进行以上的变动操作。

（3）3月5日在固定资产变动单界面，选择“小轿车”卡片编号或固定资产编号。选择“变动后部门”选项，输入“变动原因”，单击“保存”按钮，完成变动单操作，如图7－51所示。

图7－51　部门变动对话框

（4）单击工具栏中的“保存”按钮，系统弹出保存成功提示框，如图7－52所示。

图7－52　重新计提折旧提示

情景2．使用年限调整

应用案例

假设3月5日北京久洲锐飞有限责任公司财产物资会计将小轿车使用年限由8年改为7年。

【操作步骤】

（1）单击“卡片”／“变动单”／“使用年限调整”，打开“固定资产变动单”对话框。输入变动后的年限，如图7－53所示。

图7－53　使用年限调整变动对话框

（2）单击工具栏上的“保存”按钮，系统提示保存成功，如图7－54所示。

图7－54　变动成功提示

温馨提示：

①以下变动单在当月发挥效力：部门转移变动在当月改变折旧对应的部门费用科目；折旧方法调整和使用年限调整当月折旧额改变。

②以下变动单在下月生效：原值增减、使用状况变动、累计折旧调整、净残值（率）调整和计提减值准备，在下月份才能引起折旧额的变化。

上岗一试

石家庄威力泵业有限公司2月份发生以下与固定资产相关的经济业务：

业务一：购入计算机（原始单据略）。

2月6日财务部用银行存款购入联想牌（台式）计算机，单价3600元。制度规定使用年限5年、按平均年限法（二）计提折旧、净残值率4%。

业务二：报废固定资产（原始单据略）。

2月16日经研究决定报废一车间使用的刨床，原值23000元，已提折旧1495元，残值收入300元收到现金。

【工作要求】

（1）财产物资会计计提2月份折旧。

（2）财产物资会计处理本月所发生的与固定资产相关的经济业务。

（3）财产物资会计查询固定资产卡片：按部门查询、按类别查询、按在役资产和已减少资产查询。

（4）出纳在总账系统完成残值收入300元的账务处理。

项目三　固定资产管理系统期末处理

任务描述

本项目的任务主要包括：减值准备处理、业务制单与凭证查询、与财务系统对账和结账等处理。

知识要点

固定资产的期末处理是指需要在月末进行的有关固定资产业务操作，主要包括：减值准备处理、批量制单、与财务系统对账和结账的处理。

减值准备处理：按照会计制度规定，企业至少应当于每年年度终了，对固定资产使用寿命和预计净残值进行复核。当固定资产发生减值时应当计提减值准备。

批量制单：是系统填制凭证的综合性功能，无论属于何种业务均可在此实施制单生成凭证。

与财务系统对账：是指固定资产系统的固定资产原值和累计折旧两个科目与总账系统的相同科目进行核对。

期末结账：即结束固定资产当月的业务操作。结账后将不能再填制当月的业务单据。

工作任务一：减值准备处理

【涉及岗位】财产物资会计

知识储备

企业在期末或至少每年年度终了，应对固定资产逐项进行检查，如果由于市价持续下跌或技术陈旧等原因导致其可收回金额低于账面价值的，应当计提固定资产减值准备。在固定资产管理系统中减值准备按单项资产计提。

应用案例

2月28日北京久洲锐飞有限责任公司财务人员经过复核，决定对jsj计算机（原值50000元）增提减值准备1000元。

【操作步骤】

（1）单击“卡片”／“变动单”／“计提减值准备”，打开“固定资产变动单－计提减值准备”对话框，如图7－55所示。

图7－55　减值变动单录入窗口

（2）单击“卡片编号”弹出卡片参照对话框，选择计提减值准备的固定资产，返回“固定资产变动单—计提减值准备”界面，输入相关信息。单击“保存”按钮保存信息，结果如图7－56所示。

图7－56　减值准备变动单

温馨提示：

按照现行制度规定：固定资产减值准备不能在以后期间转回。

工作任务二：制单操作与凭证查询

【涉及岗位】财产物资会计

知识储备

固定资产系统制单处理可以通过两个途径实现。一个是在业务单据保存界面，另一个是通过“折旧分配表”或“批量制单”功能来实现。如果在“选项”中设置了“业务发生后立即制单”，则业务单据保存后系统自动调出凭证保存界面；如果在“选项”中未选取“业务发生后立即制单”，则可以在“折旧分配表”或“批量制单”菜单下完成制单工作。

应用案例

北京久洲锐飞有限责任公司财产物资会计在月末对未制单的业务单据集中生成凭证。

【操作步骤】

（1）单击“固定资产”／“处理”／“批量制单”，打开“批量制单”对话框。

（2）单击“制单选择”按钮，在每个业务行的“制单”栏双击选中，如图7－57所示。

图7－57　制单选择

（3）单击“制单设置”按钮，系统弹出“制单设置”对话框，如图7－58所示。

图7－58　制单设置

信息说明：

①科目：是在“设置”／“增减方式”窗口所设置的“对应入账科目”。如果那里未进行设置，那么此处就不能自动带出所对应的科目。

②合并（科目及辅助项相同的分录）：是指将科目或辅助项相同的分录进行合并，结果将看不到单笔业务所引起的凭证信息。

（4）单击工具栏中的“制单”按钮，进入“填制凭证”界面，选择凭证类别、输入摘要，最后保存凭证，结果如图7－59所示。

图7－59　盘盈资产业务凭证

（5）重复以上操作，生成其他业务凭证，如图7－60、图7－61所示。

图7－60　计提折旧业务凭证

图7－61　计提减值准备业务凭证

温馨提示：

由于减值准备没有设置对应入账科目，所以在生成凭证时需要手工录入会计科目。

应用案例

北京久洲锐飞有限责任公司财产物资会计查询当月业务凭证。

【操作步骤】

（1）单击“固定资产”／“处理”／“凭证查询”，打开“凭证查询”对话框，如图7－62所示。

图7－62　凭证查询窗口

（2）将光标停留在要查询的凭证信息行，单击工具栏中的“凭证”即可显示凭证。

想想做：如何彻底删除固定资产系统的凭证？

工作任务三：与财务系统对账

【涉及岗位】财产物资会计

知识储备

固定资产系统所生成的凭证传入总账系统后，仍然需要“审核”、“签字”，然后才能记账。只有总账系统记账后固定资产才能与总账实现对账平衡。

应用案例

北京久洲锐飞有限责任公司总账系统的出纳对固定资产系统传来的凭证进行“签字”，会计主管进行“审核”、“记账”，财产物资会计实施对账操作。

【操作步骤】

（1）总账系统的“签字”、“审核”、“记账”操作步骤详见模块四。

（2）单击“固定资产”／“处理”／“对账”，系统自动实施对账最终弹出对账提示框。提示“对账平衡”或“对账不平衡”，如图7－63所示。

图7－63　期末对账信息框

（3）对账不平衡时，则需要检查是否正常。如果已将固定资产卡片全部录入了系统且总账系统已经对传来的凭证实施了审核、记账，那么二者应该平衡。必须调整直至对账平衡。

工作任务四：结账与反结账

【涉及岗位】财产物资会计

知识储备

月末结账完成后用户将不能再对本月任何数据进行修改，如果要开始下一会计期间的业务处理，需要执行“系统／重新注册”用下一会计期间日期登录系统。

本期不结账将不能处理下期的数据，结账前一定要进行数据备份，否则数据一旦丢失，将造成无法挽回的后果。

情景1．结账

应用案例

北京久洲锐飞有限责任公司财产物资会计进行固定资产系统的结账操作。

【操作步骤】

（1）单击“固定资产”／“处理”／“月末结账”，打开“月末结账”对话框，如图7－64所示。

（2）单击“开始结账”按钮，系统弹出“与账务对账结果”对话框，如图7－65所示。

（3）单击“确定”按钮，系统弹出“月末结账成功完成！”信息对话框，如图7－66所示。

（4）单击“确定”按钮，系统弹出不可修改本月信息提示，如图7－67所示。

图7－64　结账提示

图7－65　对账报告

图7－66　结账时间报告

图7－67　重新注册提示

情景2．反结账

应用案例

北京久洲锐飞有限责任公司财产物资会计进行固定资产系统的恢复月末结账前状态操作。

【操作步骤】

（1）单击“固定资产”／“处理”／“恢复月末结账前状态”，系统弹出提示信息对话框，如图7－68所示。

图7－68　恢复结账提示

（2）单击“是”按钮，系统即执行反结账操作，反结账完成后，系统提示“成功恢复账套月末结账前状态！”，如图7－69所示。

图7－69　恢复结账提示

温馨提示：

①不能跨年度恢复数据，即本系统年末结转后，不能利用本功能恢复年末结转前状况。

②恢复到某月月末结账前状态后，完成工作后仍需要再次结账。

上岗一试

石家庄威力泵业有限公司财务人员按要求完成相关工作：

【工作要求】

（1）财产物资会计通过“批量制单”完成未完成的凭证填制工作。

（2）财产物资会计查询凭证。

（3）出纳对固定资产系统传来的收付款凭证进行签字。

（4）会计主管对固定资产系统传来的凭证进行审核、记账。

（5）财产物资会计与财务系统进行期末对账。

（6）财产物资会计结束固定资产系统本月操作（结账）。

（7）自行练习删除凭证与反结账操作。

项目四　账表管理

任务描述

本项目的主要任务是查询各类报表数据，通过查询、分析为管理者提供决策服务。

知识要点

固定资产管理过程中，需要及时掌握资产的使用状况及资产的变动信息。系统根据用户的日常操作，自动统计了相关信息。以报表的形式提供给使用者。系统所提供的账表分为五类：分析表、减值准备表、统计表、账簿和折旧表。选择相应账表可以查看各种资产和折旧信息，同时系统还提供了强大的联查功能，将各类账表与部门、类别和原始单据等有机地联系起来，真正实现了方便、快捷的联查模式。

工作任务：查询折旧表

【涉及岗位】财产物资会计

知识储备

系统提供了五种折旧表：（部门）折旧计提汇总表、固定资产及累计折旧表（一）、固定资产及累计折旧表（二）、固定资产计算明细表、固定资产折旧清单表。通过该类表可以了解并掌握企业所有资产本期、本年乃至某部门计提折旧及其明细情况。

应用案例

财产物资会计查询各折旧表。

【操作步骤】

（1）单击“折旧表”，双击“（部门）折旧计提汇总表”，系统弹出条件选择对话框，如图7－70所示。

图7－70　折旧汇总表条件筛选框

（2）选择汇总期间和部门后，单击“确定”按钮，显示“（部门）折旧计提汇总表”，如图7－71所示。

图7－71　部门计提折旧汇总表

（3）以同样的方法可以查询其他折旧表。

上岗一试

石家庄威力泵业有限公司财产物资会计完成以下工作：

【工作要求】

（1）查询各类分析表。

（2）查询各类折旧表。