汇总转账凭证是按什么设置

汇总收款凭证、汇总付款凭证和汇总转账凭证都是分别根据收款凭证、付款凭证和转账凭证进行汇总填制的。汇总的期限一般不应超过10天，每月至少汇总三次，每月填制一张，月终结算出合计数，据以登记总分类账。

（1）汇总收款凭证的编制。汇总收款凭证根据收款凭证分别填制现金汇总收款凭证和银行存款汇总收款凭证并分别与有关贷方科目相对应。

（2）汇总付款凭证的编制。汇总付款凭证根据付款凭证分别填制现金汇总付款凭证和银行存款汇总付款凭证并分别与有关借方科目相对应。

（3）汇总转账凭证的编制。根据转账凭证的每一贷方科目填制汇总转账凭证。将与其相对应的科目填制在汇总转账凭证的“借方科目”栏。为了使填制的汇总转账凭证避免漏汇或重汇，在填制转账凭证时，最好让一个贷方科目与一个借方科目相对应。

（一）特点

汇总记账凭证账务处理程序的特点是先根据记账凭证编制汇总记账凭证，再根据汇总记账凭证登记总分类账。

（二）优缺点

汇总记账凭证账务处理程序的优点是减轻了登记总分类账的工作量，而且账户对应关系没有破坏，便于查对和分析项目；缺点是当转账凭证较多时，编制汇总转账凭证的工作量较大，并且按每一贷方账户编制汇总转账凭证，不考虑交易或事项的性质，不利于会计核算的日常分工。

（三）适用范围

该账务处理程序适用于规模较大、经济业务较多的单位，特别是转账业务少，而收款、付款业务较多的单位更为适合。

（四）一般步骤

汇总记账凭证账务处理程序如图4－5所示。

汇总记账凭证账务处理程序的一般步骤如下：

图4－5 汇总记账账凭证账务处理程序

①根据原始凭证填制汇总原始凭证；

②根据原始凭证或汇总原始凭证填制收款凭证、付款凭证和转账凭证，也可以填制通用记账凭证；

③根据收款凭证、付款凭证逐笔登记库存现金日记账和银行存款日记账；

④根据原始凭证、汇总原始凭证和记账凭证，登记各种明细分类账；

⑤根据各种记账凭证编制有关汇总记账凭证；

⑥根据各种汇总记账凭证登记总分类账；

⑦期末，将库存现金日记账、银行存款日记账和明细分类账的余额与有关总分类账的余额核对；

⑧期末，根据总分类账和明细分类账的记录，编制财务报表。