经济活动分析报告和预测

第五节　经济活动分析报告

经济活动要频繁开展，就要不断地分析市场、分析客户、分析自己，使产品能畅销于市场，使消费者认可产品和服务，使企业或经营者立于不败之地。那么，根据需要经常性地撰写市场活动分析报告，既是企业经营管理的一个重要环节，也是每一个有头脑的商务人士必须做好的工作。

一、文体简介

1.经济活动分析报告的含义

经济活动分析报告是以党和国家的有关方针政策为指导，依据所制定的计划中的个性经济指标，根据会计核算和各种统计资料以及调查了解的情况，对企业经济活动的过程及其现状进行分析研究而写成的书面文书。

经济活动分析报告是对人们所从事的经济活动实践进行科学分析后所形成的，其宗旨在于帮助人们认清市场形势，认识并掌握经济活动的客观规律。特别是在市场经济不断深化的今天，更应该让从事经济活动的人们注重经济活动分析，减少盲目性，增强目的性，从而提高经济活动的效益。

2.经济活动分析报告的特点

(1)理论上的分析性。经济活动分析报告要表述经济活动的进展程序、活动过程、最终结果，必要时还要介绍产品的性能、特点和功用，重要的是要分析活动的主题、研究活动的对象以及它们对活动的反应和评价，体现出很强的理论分析成分。在分析过程中，经常采用一些分析方法如对比分析法、因素分析法、平衡分析法等。

(2)内容上的总结性。经济活动分析报告往往是在某次活动或某阶段的经济工作结束后写作的，所以，它有时就像总结一样，要对本次活动或某阶段的经济工作的方方面面进行必要的回顾，以便为将来一个时段的经济工作提供借鉴和参考，为领导层、决策层制定新的方针、政策提供重要依据。

(3)实践上的指导性。经济活动分析报告分析和总结某次活动或某阶段经济工作中的现象和规律，既有成功的经验，又有存在的问题，那么，经济活动分析报告对未来一个时期的经济工作无疑具有极现实的指导意义。借鉴成功的经验把工作做得更好，参照过去的不足，使存在的问题得以解决和避免，为未来经济工作的顺利展开创造良好的条件。

3.经济活动分析报告的分类

经济活动分析报告的分类方法较简单，是根据其内容来进行划分的，它有如下类型。

(1)全面分析报告。全面分析报告是把一定时期内的经济工作或某次经济活动的各方面内容作为一个整体来进行分析后写出的报告。其特点是涉及面广，对各项经济指标进行周密细致的分析，从中得出规律性的东西，用以指导未来的工作。

(2)专题分析报告。专题分析报告是把某一时间段内的经济工作或某一次经济活动，进行某个方面的单项分析，集中笔墨只谈一点，不及全部，或从经验上分析，或从不足上分析，把该说的事情说深说透，使从事经济工作的同志记忆深刻，印象深刻，在今后的经济工作中借鉴经验、避免不足。

(3)简要分析报告。简要分析报告也是就内容而言、就分析的深度而言的。所谓简要，体现在内容的相对简单和单纯上，一般只要求抓几个最主要的指标或一两个重点问题进行分析，目的在于求取点睛式的指正，能起到关键的作用。作为针对某个时间段而撰写的报告，一般都结合一定时间段(年度、季度、月度)的各种经济报表进行分析，文字简明，重点明确。能及时帮助企业经营管理人员掌握企业的生产和经营状况，促进企业经营管理的不断改进和改善。

二、分析方法

经济活动分析报告是一种专业性极强的文体，所涉及的是经济工作中的事务性内容。要想经济活动分析报告写得深刻、有使用价值和参考价值，就必须按照一定的方法来进行分析。经济活动分析报告的分析方法有以下三种可供选择。

1.比较分析法

俗话说得好，有比较才有鉴别，有比较才能分出优与劣、先进与落后。比较分析法就是将经济活动中诸多具有可比性的东西放在同一个标准下进行比较，得出正确的认识和正确的评价。比较分析法的最大特点是直观和分明，能使人一看就懂。但也有不足，就是容易给人以表象的认识，一般作为经济活动分析的辅助手段。比较分析法主要从三个方面进行比较。

(1)比计划。企业在经营过程中，为了有序开展工作，一般都要事先对工作做出计划。那么，比计划，就是将企业在本阶段实际实现的经济指标与计划所额定要实现的指标进行比较，通过比较分析计划执行的情况，从而确定开展经济活动分析的主要方向——完成计划的方法措施、超额完成计划的经验或未能完成计划指标的原因所在，以此来帮助企业及时改进生产和经营管理，保证计划的正常实施和实现。

(2)比历史。对企业经营的评价有多种方式，把现阶段的工作与过去的工作进行比较，也是一种很好的评价方法。比历史，就是将企业本期实际实现的经济指标和计划指标与上期或与往年同期或与历史同期最高水平相比较，借此来反映和说明企业经济活动的发展趋势和变化，使企业经营管理人员始终保持清醒的头脑，不断改进和改善企业的经营管理，保持企业不断进步、不断发展的良好势头。

(3)比先进。经济活动、经营管理搞得好不好，有时不能仅看自己和自己比较的结果，往往自己和自己比会产生沾沾自喜、盲目满足的思想。所以，要把自己的业绩拿出去和社会上同行业里的先进相比较，这样才能知道自己在大环境、大范围内经营工作搞得如何。那么，比先进就是将企业本期实际实现的经济指标与条件大致相当的同类先进企业同期实现的经济指标相比，借此找出本企业与先进企业的差距，以便学习先进企业之长，弥补本企业之短，促进本企业向先进企业转化，增强本企业的市场竞争能力。

2.因素分析法

因素分析法就是将影响企业经济活动的各种因素提取出来进行分析的方法。与比较分析法相比，因素分析法注重探寻和解释影响企业经济活动的诸因素及其影响的程度。所以，因素分析法是一种深层次的分析方法，它针对性强，作用显著。这种方法一要分析出某因素影响经济活动的主要原因，以突出重点；二要在分析来自企业外部的客观原因的同时，注重对企业内部即主观原因的分析，不能忽视或有意回避对企业自身原因的分析。也就是说，因素分析法必须本着实事求是，以事实为依据反映经济活动的实况。

3.预测分析法

预测分析法是对企业将要开展的经济活动进行分析的方法，它有一定的提前期，具有前瞻性。相对于比较分析法和因素分析法，预测分析法是属于更高层次的分析方法。它要求人们具有更高的思想素质、文化素质和专业素质。这是因为比较分析法和因素分析法是在人们所从事的经济活动完成和终止之后带有总结性的分析，有事可说，有据可查，写作起来相对容易些，而预测分析法则是在人们所要开展的经济活动尚未展开之前，依据有关资料、凭着一种前瞻性感觉和合理推测来撰写，以供企业的经营管理人员进行决策。所以，预测分析法是建立在洞悉过去→熟悉现在→预测未来的思维链之上的。这就要求从事经济活动分析的人们既要乐观，又要谨慎，乐观而不盲目，谨慎而不保守。

预测分析法有以下三种。

(1)统计分析法。统计分析法是利用过去已有的经济活动的各种统计资料进行分析，从而推断企业现阶段和未来一个时期生产、经营的总趋势的方法。它依赖于大量的、在时间上有连续性的历史资料，以历年企业实际实现的各项经济指标和经统计所获得的准确数据，来预测市场形势和供求关系，从而决定企业生产和经营的方向。

(2)经验预测法。经验预测法是把人们过去所从事的经济活动的成功经验和失败教训作为依据，对正在从事的或将要进行的经济活动进行分析和预测的方法。中国的古训“前事不忘，后事之师”说的就是这个道理。但经验预测法绝不是将以往的经验或教训简单地照搬，而是借助历史的经验教训结合现实工作实际，对正在进行的或将要进行的经济活动作前瞻性的预测，使人们在从事新的经济活动时运用过去成功的经验或吸取失败的教训把工作搞好，使人们既信心百倍，又谨慎小心，不致陷入盲目被动局面。

(3)宏观预测法。宏观预测法是借助国家总的经济发展计划来预测整个国家经济发展的总趋势，用整个国家经济发展的全局观念来统筹考虑企业经济活动的局部利益的方法。宏观预测法使人们在从事企业经济活动时不能只顾眼前局部小团体，而要着眼全局和未来，使企业能够适应国家经济发展的总趋势，跟上国家经济发展的步伐。

三、写作格式

经济活动分析报告在写作体式上有两种，即文章体和表格体。

1.文章体的写作格式

文章体的写法类似于普通应用文案的体式，它包括标题、正文、落款三部分。

(1)标题。文章体的标题有几种写法，常用的是四要素标题，即:“分析对象+分析时限+分析内容+文种”。例如:

南方电器公司2006年产品质量分析报告

有时根据需要也可以采用三要素标题，只标明分析时限、分析内容和文种，即:“分析时限+分析内容+文种”。例如:

五一黄金周游客流向分析报告

必要时还可以采用两要素标题，只标明分析内容和文种，即:“分析内容+文种”。例如:

关于情人节促销活动的分析报告

还有另外一种标题形式也可以采用，即用标题直接显示观点，例如:

城郊结合部新社区商业网点空白问题亟待解决

(2)正文。文章体分析报告的正文一般包括导语、主体、结语三个部分。

①导语。导语是用来叙述基本情况、阐明分析的意义和目的的。

对过去一个阶段经济活动的分析报告，导语部分的基本情况包括经济指标的完成情况、存在的问题等。也就是对过去一个阶段的工作做一个简单的小结。其一，陈述计划、指标的完成情况:或全面完成、或部分完成。其二，指出存在的问题。导语的篇幅不宜过长，对内容只作简要而概括的陈述和说明，关于详细情况和存在问题的原因留待文章的主体作详细说明和分析。其三，由于成绩的取得和问题的产生都是和当时、当地的外部、内部环境条件有着密切的关系，所以当分析报告涉及的分析期内的指标与计划或统计出现较大差异时，还有必要简述有关的背景情况。

对未来一个时期经济活动的分析报告，要体现其预见性。导语部分的基本情况还包括预定的指标、目标和对市场态势的简单介绍。

②主体。主体重在对正在进行的经济活动或将要进行的经济活动进行具体的分析。这个分析是对现实情况(一般着重于对若干重要指标)用科学的办法进行解剖，深入了解现象形成的原因以及不同因素的影响程度。一般来说，发现问题，找差距、找原因应作为分析的重点，这是分析报告的重中之重，也是写作分析报告的目的所在。

对过去一个阶段经济活动的分析报告，问题的发现相对容易，哪些指标没有完成或还有哪些不足，只要针对计划等进行比照就不难发现，如果发现了问题，分析就可有针对性地展开了——关于问题的类型、性质、产生的后果，最重要的是要找出发生问题的原因，只有找到原因才能“对症下药”，才能避免问题在将来的经济活动中重复出现，达到分析报告发现问题、预见问题、解决问题的目的。

相对来说，要分析未来一个时期将要进行的经济活动难度要大一些，因为未来有些方面是不可预知的。这就要求分析报告的撰稿人首先要有丰富的经济工作经验，尽可能地用以往的经验来判断和预见未来工作中可能出现的问题，并做好处理问题的预案，在问题一旦发生时不至于手忙脚乱，能够按照事先的预案有序地处理问题，使工作立于不败之地。

③结语。结语与开头相互呼应，使文章的结构完整。结语一般写明对今后经济工作的意见或建议，也就是对主体中所谈问题的处理和解决。经济活动分析报告的功能主要是在总结既往工作的基础上，对将要进行的经济工作指出方向，它不是为分析而分析的，分析只是手段，找出继续努力的方向才是目的。经济活动分析报告提出的意见和建议应该具有鲜明的针对性和具体性，对经济工作有很强的指导性。

(3)落款。经济活动分析报告的落款，一般是署上单位或撰稿人的全名。是单位或部门委托撰写的，落款就写明单位或部门的全称；是个人研究性的或建议性的写作就署上个人的姓名。

2.表格体的写作格式

严格地说，表格体的分析报告不存在写作格式，只要按照事先设计好的表格逐项填写即可。与上面介绍的文章体不同的是，表格体分析报告具有更简洁、更清晰的特点。

经济活动分析是一项经常性的工作，企业需要反映哪些情况，要分析什么项目，一般是有规律的，因此，有些企业和经济管理部门，将某些定期或常用的分析设计成固定的表格，这些表格既可以填写数字，又可以反映数量增减的因素及影响程度，并且设有文字说明的栏目，提示应该分析和说明的方面。这使经济活动分析趋于经常化、规范化和格式化。

不过，固定的表格也有一定的局限性，常常是仅填写数字而不写明分析、说明和意见，故不能取代文章体的分析报告。

四、写作要求

经济活动分析报告的专业性很强，写作的难度较之一般性应用文要大，难在针对问题找原因，难在透过现象看本质。所以，要想写好分析报告，除了格式上的正确外，还要注意如下几点:

1.注意微观分析和宏观分析的统一

在现代化生产和市场经济体制下，任何一个企业和其他经营组织的经济活动都不是独立的，都要与社会的大环境、与国家的全局联系在一起，它既受到内部各种因素、条件制约，又受到外部市场环境的影响。所以，不能以局部的得失成败作为唯一的衡量标准，看问题、分析问题要顾全局、识大体，不能从个人或小集体的利益出发，只顾眼前、只顾本单位，而把国家、集体的利益置之度外。

2.注意现象和实质的统一

经济活动分析一般是以会计核算、统计资料等账面数据为依据进行分析的，但不能简单地、机械地把某些依据选择性地为我所用，必须注意书面材料和现实情况的结合运用。分析报告要透过表面现象抓住本质，也就是对材料进行深入研究分析，做到现象和实质的统一，得出正确的结论。

3.注意突出重点和反映全局的关系

无论专题分析报告还是综合分析报告，都要与事物的本来面貌相一致，这就需要写作主体客观地、全面地反映情况和分析问题。有些分析报告报喜不报忧，只讲客观原因而不讲主观原因，容易出现主观或片面看问题的倾向。针对这种情况，要求撰稿人以正确的思想作指导，实事求是地看问题、分析问题，把事物的本来面貌揭示出来。同时，分析报告要注意突出重点，抓住经济活动中出现的主要矛盾、主要问题，不能面面俱到地把所有问题都摆上来，使人有一种抓不住重心的感觉，这样容易导致错误的结论。

例文7

(虚拟)翰宇博德公司贸易分公司1996年库存商品分析报告

根据董事会关于开展商品库存分析的指示，翰宇博德总公司抽出专人，对贸易分公司1996年度商品资金结构进行了全面分析，采取听、查、看相结合的分析法，在各职能部门的有力配合下，广泛听取调拨员、采购员、保管员和有关领导的意见，对该公司经营的10191个规格品种的商品，按质量结构、周转速度、产地、进货年限、产生积压的原因进行了全面、系统的分析。查找了60000多个数据，重点抽查了60多种有问题商品的质量情况，基本上弄清了库存现状。现将分析情况和意见报告如下。

一、基本情况

该公司1996年总购进金额为10596万元，为年计划的93.6%，比上年下降18.6%，其中纯购商品金额5.415万元，为计划的107.9%，比上年下降10.2%，总销售商品金额12478万元，为计划的100.7%，比上年下降7.3%，年末库存商品金额4456万元，比上年下降22.8%，共计下降1310万元。

从上述情况看，销大于进，库存下降，资金结构发生了明显变化。

1.结算资金比重上升，商品资金下降

从全部资金结构变化看，结算资金占用上升，商品资金占用下降。

1996年末全部资金占用4925万元，比上年同期下降1218万元，其中结算资金占用444万元，占全部资金的9%，比上年同期上升3.2%，计85万元，商品资金4456万元，占全部资金的90.5%，比上年同期下降3.2%，计1310万元。

结算资金增加，是因上年10月份赊销商品102万元，放在应收款科目(赊给××化工公司28种商品计50万元，赊给万×、纪×等化工零售商店52万元)，这些公司至今尚未结账，这种虚假现象是不合理的。

商品资金减少，是扩大销售压缩了库存，其中五金类2125万元，比上年同期减少375万元，交电类1417万元，比上年同期减少442万元，化工类855万元，比上年同期减少463万元。

2.库存商品比重上升，在途商品下降

从商品资金结构变化看，库存商品4245万元，比上年同期减少1183万元，占商品资金的95.3%，比上年同期上升1.2%，在途商品137万元，占商品库存的3.1%，比上年同期下降1.1%，主要是因为清理历年的在途资金。

3.有问题商品比重上升，畅销商品下降

从有问题商品和库存商品的结构看，有问题商品比重上升，畅销商品下降。1996年末有问题商品占库存商品的40.6%，比上年同期上升5.9%，其中存大销小1018万元，占库存商品的24%，冷背呆滞商品553万元，占13%，质次价高商品144万元，占3.4%，残损变质商品7万元，占0.2%；畅销商品450万元，占库存商品的10.6%，比上年同期下降2.5%，为711万元。

4.一般商品比重上升，骨干商品下降

从一般商品和骨干商品的变化看，一般商品比重上升，骨干商品比重下降，1996年末有7种骨干商品库存达66万元，占库存商品的3.9%，比上年下降1.1%，为106万元。

二、存在的问题

一年多来，该公司在贯彻国民经济调整方针的过程中，根据市场需要，坚持以销定进，促进工业生产调整，在增加市场供应上做了不少的工作，在活化物质和资金工作中都取得了一定的成效，但也存在一些问题，主要表现如下。

1.适销的短线商品不足，与回笼货币稳定市场的要求不相适应

1996年末，有问题商品库存总值达2741万元，占库存总值的64.6%，扣除一年销

售量还积压1723万元，占库存的40.6%。由于积压商品多，商品周转次数日益缓慢，1996年末实际周转2.39次，比上年迟缓0.02次，周转快慢相差悬殊，周转快的商品掩盖了周转慢的商品。

据统计，12种紧俏商品占年末适销品种的1%，销售却达5945万元，占总销售的47.6%，库存只占6.9%，周转19.5次，其中，摩托车销售2122万元，占总销售的17%，库存占0.9%，而99%的品种销售6548万元，占总销售的52.4%，库存占93.3%，周转1.38次，其中，有1965个规格品种702万元一年无销售，占库存的16.6%。这些商品长期积压在库不得翻身，最长已达三年之久，由于积压时间长，损失浪费大，1995年仅银行贷款利息一项就支出90万元，这些年共支付利息364万元。如果不采取措施，损失浪费将会更大。

2.滞销的长线商品积压严重，与压缩不合理库存、减少资金占用的要求不相适应

从库存商品的周转看，一年或一年以上周转一次的积压商品1577万元，占库存的37.2%，这些商品销量很少，周转缓慢，积压严重。

3.通过商品库存分析，看地方工业调整的必要

商品库存结构不合理，除商业本身盲目、重复采购这个原因之外，还由于受工业布局不合理、产大于销、粗制滥造、质次价高的影响而难以销售，库存越来越多。该公司积压商品中有67.3%是省内产品，如果继续生产，质量不提高，数量不减少，积压还会严重。为避免积压给国家、给企业造成损失，地方工业生产必须进行调整。

三、产生问题的原因

产生上述问题的原因很多，主要在下面这几个方面。

1.盲目增加厂点，任意收购

如××地区1990年以前只有低压电器厂一家生产空断开关，年产量10万个，完全可以满足该地区需要，1992年以后，翰宇博德公司又与××、××等地的开关厂签订了产销合同，大量收购，结果1994年就出现商品积压，超过正常储备的3.5万个，积压资金58万元。

1993年公司所在的×市缝纫机的生产能力已超过全省需要，而各地区为加强竞争力又建生产厂两家，生产能力由原来的每年15万台，增加到现在的每年35万台，造成滞销而库存。

2.市场变化，生产脱节

在商业实行新的流通体制以来，打破地区封锁，更主要的是经营外地民营企业产品收益更多，而经营本地国有、集体企业产品的收益较少或亏损，因此，直接从外地企业进货的商品越来越多。但由于市场变化快，对市场预测不准，出省跨区采购有很大的盲目性，出现业务员满天飞，冷热搭配、盲目进货、重复进货的现象，造成不少积压。如本地国有企业生产的民用铜芯线原来在市场上有较好的业绩，但由于外地民营企业的产品质优价廉，大量进入本地市场，挤占了本地产品的销量，使本地产品变成滞销货，销售下降，库存增加。

3.粗制滥造，质量低劣

由于工业结构不合理，有相当数量的产品质次价高，更新换代慢，数年无变化，适销对路的产品少，市场供求关系发生了很多变化，使不少短线产品变成了长线产品，本地销不动，外地市场进不去，竞争力差，这是企业产品积压的关键。如本地某企业生产的瓷砖，由于技术不过关，粗制滥造，质量低劣，1994年库存量达3.8万箱，占用资金870万元。

4.淘汰商品未及时处理

由于公司经营战略不到位，一些积压商品得不到及时处理，损失浪费很大，这也是造成商品积压的一个重要原因。商业经营有些积压是正常的，出现积压就要及时处理，把损失降到最低限度。但由于公司决策层的某些原因，对积压商品没能及时处理，结果就像雪球一样越滚越大，形成周期性的大批量的削价或报废。这样不仅影响资金周转，加大利息和费用支出，同时由于很多产品积压时间过长而失去价值。如食品类的中老年奶粉，由于含糖量过高而销量上不去，又没有及时处理，过了保质期，只能报废，损失巨大。

四、几点建议

对当前积压商品的处理和今后防止积压，提出以下几点建议供决策层参考。

1.对现有积压商品进行分类排队，逐步处理

按照食品、日用化工品、服饰、电器的序列，接近保质期的食品做大幅度降价处理，对接近保质末期的食品类，根据其价值无偿送给畜产养殖场，以发挥剩余价值，对已过保质期的食品无条件销毁；日用化工品如洗衣粉、洗衣皂、香皂、洗发水等，视品牌、期限分别制定处理价，服饰、电器等根据实际情况拟出处理价格，在适当的时候举行优惠酬宾活动或其他形式的促销活动进行营销，减少库存，回收资金。

2.把好进货关，做好善后处理

首先，要从思想上重视这个问题，推行进货、销货、善后经营责任制，把责任落实到人。其次，把好进货关，不合格的产品绝对不购进，优质产品的进货按销量定进货量，并与企业签订协议，允许剩余商品退货；第三，以销定购。在销售环节，要做好市场的预测，预估到季节性的市场销量，为采购环节提供基本准确的销量信息，能销多少就进多少，只允许少量的备品，避免盲目进货；第四，及时善后。在善后环节，随时注意库存量，一旦发现库存达到规定的数量，就要及时通知进货环节控制进货量甚至停止进货，必要时，几个环节互相协调，把积压的商品作及时处理，或降价，或退货，尽可能地减少库存。

3.扩大经营自主权

公司的经营应该采取承包责任制，所有环节都要把责任落实到人，从采购进货开始，到买场销售，再到售后服务，最后到处理库存。采取完全的市场经济模式，进什么、买什么由公司自己根据市场需求来决定，作为集团公司总部，应该赋予贸易公司随时处理积压商品的削价权限，建立随时处理积压商品的制度，避免长期积压造成的更大损失。

以上是贸易分公司对于商品库存情况的报告。从报告反映的情况看，积压商品已经成为公司发展的最大问题，如果不作出及时处理，将会严重影响经营工作的正常进行，希望这个报告能引起总公司的重视。

翰宇博德公司贸易分公司

1997年2月18日