第一节 信用证概述
一、信用证的定义
信用证（Letter of Credit， L/C）是一种银行开立的有条件的承诺付款的书面文件，它是一种银行信用。信用证是银行（即开证行）依照进口商（即开证申请人）的要求和指示，对出口商（即受益人）发出的、授权出口商签发以银行或进口商为付款人的汇票，保证在交来符合信用证条款规定的汇票和单据时，必须承兑和付款的保证文件。
作为国际贸易结算的主要支付方式，信用证在我国进出口业务中起着越来越重要的作用。在债券发行过程中，由银行发出的一种承诺，保证债务人到时按期还本付息。如果债券发行人不能履行还款义务，开具信用证的银行则将履行还款义务。在国际贸易中，进口方银行向出口方银行开具的保证支付文件，承诺当货物到达进口方或出口方发出货物时向出口银行支付款项。
二、信用证的分类
从类型而言，信用证分为以下几种：
1.跟单信用证（Documentary credit）
2.光票信用证（Clean credit）
3.不可撤销信用证（Irrevocable letter of credit）
4.保兑信用证（Confirmed letter of credit）
5.议付信用证（Negotiation credit）
6.即期付款信用证和远期付款信用证（Sight/time letter of credit）
7.可转让信用证（Transferable letter of credit）
8.循环信用证（Revolving credit）
9.远期信用证（Usance credit payable at... sight）
10.背对背信用证（Back-to-back credit）
11.对开信用证（Reciprocal credit）
三、信用证的构成
信用证文本没有格式明显的前言、正文和结尾等，但其强调的是事实的表述，因此呈现出以条款表述的语篇结构特点。信用证的行文大体可分为三个部分：首部分、中间部分（或条款说明部分）和尾部分。
1.首部分
信用证的首部分不同于合同文本的前言部分。合同的前言部分是简略地介绍与合同内容有关的人、事、时、地、物等背景内容，而信用证的首部分直接深入主题，尽管此部分有的内容是重复合同条款中的某些内容，但是，由于单证制作时的需要，此部分不可省略。信用证首部分的文本经常在条款之前增加标题，如：跟单信用证的类别（form of doc. credit）、开证日期（date of issue）、失效时间（expiry）、开证申请人（applicant）、受益人（beneficiary）、信用证总金额（amount）等。信用证条款增加标题，是为了便于信用证从业人员释读。
2.中间部分或条款说明部分
此部分的所需单据（document enqired）是信用证的中心内容。由于信用证是一种单证的付款方式，它追求的是单证的严格相符的原则，并在此基础上履行其付款义务。因此，信用证必须明确指明信用证项下凭以付款、承兑或议付的单据名称，这既为受益人和申请人提供了方便，同时开证行也利用条款把自己的风险和责任排除在外。此外，信用证的附加条款（additional conditions）也出现在这一部分，它是信用证契约的组成部分，作为信用证的受益人接受了信用证就等于接受了其附加条款的内容。
3.尾部分
主要是有关杂费（details of charges）和交单期（presentation date）的规定，还有关于对议付行或付款行的一些寄单指示（instructions）。
四、信用证的主要内容：
1.对信用证本身的说明。如其种类、性质、有效期及到期地点。
2.对货物的要求。根据合同进行描述。
3.对运输的要求。
4.对单据的要求，即货物单据、运输单据、保险单据及其他有关单证。
5.特殊要求。
6.开证行对受益人及汇票持有人保证付款的责任文句。
7.国外来证大多数均加注：“除另有规定外，本证根据国际商会《跟单信用证统一惯例》（《UCP600》）办理。”
8.银行间电汇索偿条款（T/T reimbursement clause）。
五、信用证方式有三个特点
1.信用证不依附于买卖合同，银行在审单时强调的是信用证与基础贸易相分离的书面形式上的认证；
2.信用证是凭单付款，不以货物为准。只要单证相符，开证行就应无条件付款；
3.信用证是一种银行信用，它是银行的一种担保文件。
六、信用证的作用
银行信用证的作用有多种：
1.担保付款的作用：由于一国的卖方不了解另一国家的买方的信誉和支付能力，只有在先付货款，或有银行信用证的条件下才会发货。
2.融资作用：卖方在信用证到期前急需用款时，可以将该信用证质押从第三方（或者银行）取得贷款。买方也可以申请银行垫款，提出信用额度。
3.便利作用：信用证除了有担保付款和提供融资的功能外，还对买卖双方有便利的作用。简化了双方的资信调查、对担保登记或质押办理，付款的安排等。
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