模拟预测试卷（二）

一、单项选择题（本类题共25题，每小题1分，共25分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。请将选定的答案，按答题卡要求，用2B铅笔填涂答题卡中相应的信息点。多选、错选、不选均不得分）

1.从权利被侵害之日起超过（　）年的，人民法院不予保护。

A.5

B.10

C.15

D.20

2.根据我国《民事诉讼法》的规定，因保险合同纠纷提起的诉讼，有权管辖的人民法院是（　）。

A.合同签订地人民法院

B.原告住所地人民法院

C.被告住所地人民法院

D.纠纷发生地人民法院

3.以个人财产出资设立的个人独资企业解散后，其财产不足以清偿所负债务，对尚未清偿的债务，下列处理方式中，符合《个人独资企业法》规定的有（　）。

A.不再清偿

B.以投资人家庭共有财产承担无限责任

C.以投资人个人的其他财产予以清偿，仍不足清偿的，如果债权人在2年内未提出偿债请求的，则不再清偿

D.以投资人个人的其他财产予以清偿，仍不足清偿的，如果债权人在5年内未提出偿债请求的，则不再清偿

4.根据我国《合伙企业法》的规定，合伙企业解散后，债权人就合伙企业存续期间的债务向原合伙人提出偿债请求的最长时效期限是（　）。

A.5年

B.4年

C.2年

D.1年

5.甲、乙、丙共同出资设立一有限责任公司，主营商品批发业务，根据我国《公司法》的规定，该公司注册资本最低金额应是（　）万元。

A.10

B.30

C.50

D.100

6.下列各项中，不属于股份有限公司股东大会行使的职权有（　）。

A.对发行公司债券作出决议

B.决定公司的经营方针和投资计划

C.对公司增加注册资本作出决议

D.对股东向股东以外的人转让出资作出决议

7.1999年5月某股份有限公司成功发行了三年期公司债券1200万元，1年期公司债券800万元。该公司截至2001年9月30日的净资产额为8000万元，计划于2001年10月再次发行公司债券。根据有关规定，该公司此次发行公司债券额最多不得超过（　）万元。

A.3200

B.2000

C.1200

D.1000

8.《合同法》规定，依法成立的合同，自成立时生效。甲乙双方当事人于2月1日签订了一项买卖合同，合同约定一旦乙收回前欠应收账款，立即给甲的银行账户汇款购买其产品，并约定如果1个月内不能履行，则合同失效。2月10日，乙的银行账户上收到10万元前欠货款，乙于当日即向甲汇款，履行了合同。下列各项中符合法律规定的合同的生效日期是（　）。

A.2月1日

B.2月10日

C.3月1日

D.3月10日

9.甲公司拟用招标方式采购一成套设备，向包括乙在内的十余家厂商发出其制作的包含设备性能、规格、品质、交货日期等内容的招标书。乙公司在接到标书后制作了投标书。甲公司在接到乙公司及其他公司的投标书后，通过决标，最后确定乙公司中标，并向乙公司发出了中标通知书。下面行为属于合同要约的是（　）。

A.甲向乙发出招标书

B.乙向甲发出投标书

C.甲对所有标书进行决标

D.甲向乙发出中标通知书

10.甲公司法人或者其他组织的法定代表人、负责人超越权限与乙公司订立合同的行为，相对人不知道其超越权限的，该代表行为（　）。

A.有效

B.视为有效

C.无效

D.经追认有效

11.在合同的履行中，一方当事人可以行使留置权的是（　）。

A.加工承揽合同

B.购销合同

C.建设工程承包合同

D.财产租赁合同

12.会计人员在对原始凭证进行审核时，对于记载不准确、不完整的原始凭证，应当（　）。

A.不予受理

B.予以扣留

C.向单位负责人报告

D.要求经办人员更正、补充

13.根据《总会计师条例》的规定，总会计师是（　）。

A.专业技术职务

B.会计机构负责人

C.单位行政领导职务

D.单位行政非领导职务

14.下列各项中，符合房产税纳税义务人规定的是（　）。

A.产权属于个人的不缴纳

B.房屋产权出典的由出典人缴纳

C.产权纠纷未解决的由代管人或使用人缴纳

D.产权属于国家所有的不缴纳

15.某建材商店销售建材的同时，还为客户提供装修、装饰服务，未分别核算，则对其销售额和营业额应当（　）。

A.分别征收增值税和营业税

B.一并征收营业税

C.一并征收增值税

D.从高适用税率

16.一位客户向某汽车制造厂（增值税一般纳税人）定购自用汽车一辆，支付货款（含税）250800元，另付设计、改装费30000元。该辆汽车计征消费税的销售额为（　）。

A.214359元

B.240000元

C.250800元

D.280800元

17.根据城镇土地使用税法律制度的有关规定，下列各项中，不应征收城镇土地使用税的有（　）。

A.某市证券交易所用地

B.某建制镇所辖的行政村村委会办公用地

C.某大型钢铁企业生产车间用地

D.某市一大型超市用地

18.某啤酒厂以赊销方式销售一批啤酒，根据消费税法律制度的有关规定，其消费税纳税义务的发生时间是（　）。

A.发出啤酒的当天

B.对方收到啤酒的当天

C.合同规定的收款日期的当天

D.取得索取销售款凭据的当天

19.某旅行社4月份组织一个共30人的旅行团赴海南旅游，向每人收取旅游费3000元，旅游期间由旅行社为每人支付住宿费1200元，餐费1000元，交通费350元，门票50元，旅游业适用营业税税率为5%。旅行社该项旅游业务应缴纳的营业税为（　）元。

A.2700

B.600

C.1200

D.4500

20.某企业的计税工资总额为250万元，按税法规定其应计提的职工工会会费、职工福利费和职工教育经费的总额是（　）。

A.25万元

B.50万元

C.43.75万元

D.37.5万元

21.企业所得税纳税人应在年度终了后（　）日内，向其所在地主管税务机关报送会计决算报表和所得税申报表。

A.15日

B.30日

C.45日

D.60日

22.税务机关应当自收到申报之日起（　）内审核并发给税务登记证件。

A.30日

B.20日

C.15日

D.10日

23.某公司将税务机关确定的应于2000年3月5日缴纳的税款12万元拖至3月25日缴纳，根据《税收征收管理法》的规定，税务机关依法加收该公司滞纳税款的滞纳金为（　）万元。

A.1.2

B.0.12

C.0.48

D.4.8

24.汇票是出票人签发的、委托付款人在见票时或者（　）确定的金额给收款人或者持票人的票据。

A.在指定日期无条件支付

B.在不定日期无条件支付

C.在指定日期有条件支付

D.在不定日期有条件支付

25.见票即付汇票的持票人在（　）内提示付款的，才产生法律效力。

A.10日

B.1个月

C.2个月

D.3个月

二、多项选择题（本类题共15题，每小题2分，共30分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。请将选定的答案，按答题卡要求，用2B铅笔填涂答题卡相应的信息点。多选、少选、错选、不选均不得分）

1.根据《民法通则》的有关规定，下列选项中，适用于诉讼时效期间为一年的情形有（　）。

A.身体受到伤害要求赔偿的

B.拒付租金的

C.拒不履行买卖合同的D.寄存财物被丢失的

2.根据我国《合伙企业法》的规定，合伙企业合伙人的出资方式有（　）。

A.货币

B.劳务

C.土地使用权

D.专利权

3.根据《公司法》的规定，股份公司的股东在（　）不可以抽回其投资。

A.未按期募足股份时

B.创立大会召开前

C.创立大会通过决议前

D.公司设立后

4.根据《公司法》的规定，属于股份有限公司发行新股应当符合的条件有（　）。

A.前一次发行股份已募足，并间隔1年以上

B.公司预期利润率达同期银行存款利率

C.公司在最近3年内连续盈利并可向股东支付股息

D.公司净资产额不低于人民币3000万元

5.甲公司与乙公司签订了一份买卖合同，合同内容对甲公司显失公平。根据法律规定下列处理意见正确的有（　）。

A.该合同属于可撤销的合同

B.该合同在被撤销之前仍是有效合同

C.该合同被撤销后，乙公司因该合同取得的财产，应当予以返还

D.甲公司在知道其有撤销权之后的一年之后申请撤销该合同，人民法院不再保护

6.符合《担保法》规定的合同担保的方式有

（　）。

A.保证

B.抵押

C.违约金

D.定金

7.各单位按照国家统一的会计制度的规定，根据账簿记录编制会计报表。会计报表由（　）签名或者盖章。

A.单位领导人

B.会计机构负责人

C.会计主管人员

D.总会计师

8.与其他国家财政收入形式相比，税收具有（　）的特征。

A.强制性

B.无偿性

C.固定性

D.自愿性

9.根据《增值税暂行条例》及其实施细则的规定，下列各项中，免征增值税的有（　）。

A.用于对外投资的自产工业产品

B.用于单位集体福利的自产副食品

C.农业生产者销售的自产农业产品

D.直接用于教学的进口仪器

10.下列各项中，符合消费税纳税地点规定的有（　）。

A.委托加工的应税消费品，由委托方向所在地税务机关申报缴纳

B.进口的应税消费品，由进口人或其代理人向报关地海关申报缴纳

C.纳税人的总机构与分支机构不在同一县（市）的，分支机构应回总机构申报缴纳

D.纳税人到外县（市）销售自产应税消费品的，应回纳税人核算地或所在地申报缴纳

11.根据我国《营业税暂行条例》及其实施细则的规定，在我国境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产，应缴纳营业税。下列各项中，应当缴纳营业税的有（　）。

A.在境内组织旅客出境旅游

B.境内保险机构为出口货物提供保险

C.境外保险机构以在境内的物品为标的提供的保险服务

D.所销售的不动产在境外

12.根据我国《企业所得税暂行条例》的规定，下列各项中，不计入应纳税所得额的是（　）。

A.纳税人按照国家的统一规定，进行清产核资时发生的固定资产评估净增值

B.纳税人以非现金的实物资产和无形资产对外投资，发生的资产评估净增值

C.纳税人在产权转让过程中发生的产权转让净收益或者净损失

D.纳税人接受捐赠的实物资产

13.根据我国《企业所得税暂行条例》的规定，下列属于固定资产的有（　）。

A.使用期限超过半年的厂房

B.使用期限超过1年的机器

C.使用期限超过2年的汽车

D.使用期限超过3年的工具

14.根据我国《税收征管法》的规定，下列各项税款中，税务机关可以无限期追征的有（　）。

A.纳税人偷税的税款

B.纳税人抗税的税款

C.纳税人骗税的税款

D.因纳税人计算错误未缴或者少缴的税款在10万元以上的

15.根据规定，汇款人签发汇兑凭证时，必须记载的事项有（　）。

A.表明“信汇”或“电汇”的字样

B.无条件支付的委托

C.确定的金额

D.委托日期

三、判断题（本类题共10题，每小题1分，共10分。请将判断结果用2B铅笔填涂答题卡中相应的信息点。表述正确的，填涂答题卡中信息点［√］；表述错误的，则填涂答题卡中信息点［×］。每小题判断结果正确的得1分，判断结果错误的扣0.5分，不判断的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分）

1.经济法主体所享有的经济职权，是指企业进行生产经营活动时依法享有的权利。（　）

2.仲裁委员会独立于行政机关，与行政机关没有隶属关系、仲裁委员会之间也没有隶属关系。（　）

3.公司合并或者分立，依照法律、行政法规的规定，由职工代表大会批准。（　）

4.根据《公司法》的规定，凡是有限责任公司就可以发行公司债券。（　）

5.汇票是出票人委托他人付款的委托证券，因此汇票都需要付款人进行承兑。（　）

6.甲乙两公司签订一份买卖合同，合同约定买方甲公司应在合同生效后15日内向卖方乙公司支付40%的预付款，乙公司收到预付款后3日内发货到甲公司，甲公司收到货物验收后即结清余款。乙公司收到预付款后发货至甲公司，甲公司经验收发现货物质量不符合合同约定，甲公司有权拒付余款。（　）

7.有时，一项销售行为既涉及货物又涉及非应税劳务，这种销售行为称为混合销售行为。发生混合销售行为应当征收增值税。（　）

8.企业所得税的纳税人以融资租赁方式从出租方取得的固定资产，其租金支出可根据受益时间均匀扣除。（　）

9.开具发票的单位和个人应当建立发票使用登记制度，并定期向主管税务机关报告发票的使用情况，已开具的发票存根联和发票登记簿应当保存10年。（　）

10.在银行开立存款账户的法人以及其他组织之间，必须具有真实的交易关系或债权债务关系，才能使用商业汇票。（　）

四、计算分析题（本类题共2题，每小题5分，共10分。凡要求计算的项目，均须列出计算过程；计算结果出现小数的，均保留小数点后两位小数）

1.某市汽车制造厂（增值税一般纳税人）1998年6

月购进原材料等，取得的增值税专用发票上注明税款共600万元，销售汽车取得销售收入（含税）8000万元；兼营汽车租赁业务取得收入20万元；兼营汽车运输业务取得收入50万元。该厂分别核算汽车销售额、租赁业务和运输业务营业额。

要求：

请分别计算该厂当期应纳增值税、消费税和营业税（该厂销售汽车适用的消费税税率为8%）。

2.某国有企业向税务机关报送上年度企业所得税纳税申报表，其中，表中填报的产品销售收入700万元，减除成本、费用、税金后，利润总额为15万元，应纳税所得额也是15万元。税务机关通知该企业委托会计师事务所进行所得税审计，否则税务机关将对其进行查账稽核。该企业便委托某会计师事务所进行所得税审计。会计事务所经查账核实以下几项支出：

（1）企业职工总数70人，全年工资总额65万元，已列支，该省规定的计税工资标准为每月人均550元；

（2）企业按工资总额提取的职工福利费、教育经费、工会经费共11.4万元，已列支；

（3）企业通过民政部门向受灾地区捐赠2万元，已列支；

（4）企业全年发生业务招待费8万元，已列支。请按企业所得税暂行条例，对该企业超过准予列支标准的项目，在计算应纳税所得额时分项进行调整，然后计算应纳所得税税额（设企业所得税税率为33%）。

五、简答题（本类题共2题，每小题5分，共10分）

1.2000年1月15日，甲出资5万元设立A个人独资企业。2000年7月4日，A企业亏损，不能支付到期的丁的债务，甲决定解散该企业，并请求人民法院指定清算人。7月10日，人民法院指定戊作为清算人对A企业进行清算。经查，A企业和甲的资产及债权债务情况如下：（1）A企业欠缴税款2000元，欠乙工资5000元，欠社会保险费用5000元，欠丁10万元。（2）A企业的银行存款1万元，实物折价8万元。（3）甲在B合伙企业出资6万元。占50%的出资额，B合伙企业每年可向合伙人分配利润。（4）甲个人其他可执行的财产价值2万元。要求：

（1）试述A企业的财产清偿顺序。

（2）如何满足丁的债权请求？

2.某电子技术服务公司是一家从事技术咨询服务业务，同时兼营家用电脑销售业务的规模不大的企业。当年咨询业务与销售电脑共收入90万元，其中销售家用电脑20台，价税混合收取，取得收入30万元；价税混合收取的按下列公式确定销售额：

销售额=取得的价税混合收入÷（1+增值税税率）

该公司对两项业务收入未能单独核算。

请回答：

（1）电子服务公司应缴纳哪一种流转税？为什么？

（2）电子服务公司应执行怎样的税率标准？为什么？

（3）销售额是多少？

（4）请计算该公司当年应纳流转税税额。

六、综合题（本类题共2题，第一小题7分，第二小题8分，共15分）

1.2000年1月，甲、乙、丙、丁四人决定投资设立一合伙企业，并签订了书面合伙协议。合伙协议的部分内容如下：（1）甲以货币出资10万元，乙以实物折价出资8万元，经其他三人同意，丙以劳务折价出资6万元，丁以货币出资4万元；（2）由甲执行合伙企业事务，对外代表合伙企业，其他三人均不再执行合伙企业事务，但签订购销合同及代销合同应经其他合伙人同意。合伙协议中未约定合伙企业的经营期限。

合伙企业在存续期间，发生下列事实：

（1）2000年5月，甲擅自以合伙企业的名义与善意第三人A公司签订了代销合同，乙合伙人获知后，认为该合同不符合合伙企业利益，经与丙、丁商议后，即向A公司表示对该合同不予承认，因为甲合伙人无单独与第三人签订代销合同的权力。

（2）2001年1月，合伙人丁提出退伙，其退伙并不给合伙企业造成任何不利影响。2001年3月，合伙人丁撤资退伙。于是，合伙企业又接纳戊新入伙，戊出资4万元。2001年5月，合伙企业的债权人A公司就合伙人丁退伙前发生的债务24万元要求合伙企业的现合伙人甲、乙、丙、戊及退伙人丁共同承担连带清偿责任。丁以自己已经退伙为由，拒绝承担清偿责任。戊以自己新入伙为由，拒绝对其入伙前的债务承担清偿责任。

（3）执行合伙事务的合伙人甲为了改善企业经营管理，于2001年4月独自决定聘任合伙人以外的B担任该合伙企业的经营管理人员；并以合伙企业名义为C公司提供担保。

（4）2002年4月，合伙人乙在与D公司的买卖合同中，无法清偿D公司的到期债务8万元。D公司于2002年6月向人民法院提起诉讼，人民法院判决D公司胜诉。D公司于2002年8月向人民法院申请强制执行合伙人乙在合伙企业中全部财产份额。要求：

根据以上事实，回答下列问题：

（1）甲以合伙企业名义与A公司所签的代销合同是否有效？并说明理由。

（2）丁的主张是否成立？并说明理由。如果丁向A公司偿还了24万元的债务，丁可以向哪些当事人追偿？追偿的数额是多少？

（3）戊的主张是否成立？并说明理由。

（4）甲聘任B担任合伙企业的经营管理人员及为C公司提供担保的行为是否合法？并说明理由。

（5）合伙人乙被人民法院强制执行其在合伙企业中的全部财产份额后，合伙企业决定对乙进行除名，合伙企业的做法是否符合法律规定？并说明理由。

（6）合伙人丁的退伙属于何种情况？其退伙应符合哪些条件？

2.甲、乙国有企业与另外9家国有企业拟联合组建设立“A有限责任公司”（以下简称A公司），公司章程的部分内容为：公司股东会除召开定期会议外，还可以召开临时会议，临时会议须经代表1/2以上表决权的股东，1/2以上的董事或1/2以上的监事提议召开。在申请公司设立登记时，工商行政管理机构指出了公司章程中规定的关于召开临时股东会议方面的不合法之处。经全体股东协商后，予以纠正。

1999年3月，A公司依法登记成立，注册资本为1亿元，其中甲以工业产权出资，协议作价金额1200万元；乙出资1400万元，是出资最多的股东。公司成立后，由甲召集和主持了首次股东会会议，设立了董事会。

1999年5月，A公司董事会发现，甲作为出资的工业产权的实际价额显著低于公司章程所定的价额，为了使公司股东出资总额仍达到1亿元，董事会提出了解决方案，即：由甲补足差额；如果甲不能补足差额，则由其他股东按出资比例分担该差额。

2000年5月，公司经过一段时间的运作后，经济效益较好，董事会制定了一个增加注册资本的方案，方案提出将公司现有的注册资本由1亿元增加到1.5亿元。增资方案提交股东会讨论表决时，有7家股东赞成增资，7家股东出资总和为5830万元，占表决权总数的58.3%；有4家股东不赞成增资，4家股东出资总和为4170万元，占表决权总数的41.7%。股东会通过了增资决议，并授权董事会执行。

问题：

（1）A公司设立过程中订立的公司章程中关于召开临时股东会议的规定有哪些不合法之处？说明理由。

（2）A公司的首次股东会议由甲召集和主持是否合法？为什么？

（3）A公司董事会作出的关于甲出资不足的解决方案的内容是否合法？说明理由。

（4）A公司股东会作出的增资决议是否合法？说明理由。

一、单项选择题

1.【答案】D

【解析】本题考核点为诉讼时效期间。诉讼时效期间从知道或者应当知道权利被侵害时起计算，根据《民法通则》第一百三十七条的规定，从权利被侵害之日起超过20年的，人民法院不予保护。

2.【答案】C

【解析】本题的考核点为特殊地域管辖的种类。因保险合同纠纷提起的诉讼，由被告住所地或保险标的物所在地人民法院管辖。

3.【答案】D

【解析】本题考核点为个人独资企业财产清偿和投资人的持续偿债责任。个人独资企业投资人在申请企业设立登记时明确以家庭共有财产作为个人出资的，应当依法以家庭共有财产对企业债务承担无限责任。个人独资企业解散后，原投资人对个人独资企业存续期间的债务仍应承担偿还责任，但债权人在五年内未向债务人提出偿债请求的，该责任消灭。

4.【答案】A

【解析】本题考核点为合伙企业的清算。根据《合伙企业法》的规定，如果全体合伙人以个人财产承担清偿责任后，仍不能清偿合伙企业债务的，应当结束清算程序。对于未能清偿的债务，由原合伙人继续承担连带清偿责任。如果债权人在连续5年内未向债务人提出清偿请求，则债务人的清偿责任归于消灭。

5.【答案】C

【解析】本题考核点为设立有限公司注册资本的要求。

6.【答案】D

【解析】本题主要考查股东大会的职权。D选项属于有限责任公司股东会的权力。

7.【答案】B

【解析】本题考核点为股份有限公司发行公司债券的条件。按照《公司法》的规定：发行公司债券额的次数没有限定，但是累计债券总额不超过公司净资产额的40%。该公司1999年5月发行的三年期公司债券1200万元尚未到期，因此该公司此次发行公司债券额最多不得超过8000×40%-1200=2000万元。

8.【答案】B

【解析】本题考查合同的效力。本题中的合同为附条件合同，按《合同法》规定，附生效条件的合同，自条件成就时生效。2月10日，乙向甲汇款后，所附条件成就，合同生效。

9.【答案】B

【解析】本题考查合同的订立程序。本题中，A项属于要约邀请。要约邀请是希望他人向自己发出要约的意思表示，不属于订立合同的行为；B项属于合同要约，是希望和甲订立合同的意思表示；C项属于甲的内部事务；D项属于承诺，是甲同意要约的意思表示。

10.【答案】A

【解析】本题考查合同订立过程中有关代理问题的处理。《合同法》规定，法人或者其他组织的法定代表人、负责人超越权限订立的合同（含担保合同），除相对人知道或者应当知道其超越权限的以外，该代表行为有效，合同有效。

11.【答案】A

【解析】因保管合同、运输合同、承揽合同及法律规定可以留置的其他合同发生的债权，债务人不履行债务的，债权人有留置权。

12.【答案】D

【解析】会计人员对原始凭证进行审核时，（1）对于记载不准确、不完整的原始凭证，予以退回，要求经办人员更正、补充；（2）对不真实、不合法的原始凭证，不予受理；（3）对弄虚作假、严重违法的原始凭证，在不予受理的同时，应当予以扣留，并及时向单位负责人报告。

13.【答案】C

【解析】总会计师是单位行政领导成员，协助单位主要行政领导人工作，直接对单位主要行政领导人负责。

14.【答案】C

【解析】A产权属于集体的，由集体单位和个人交纳房产税；B产权出典的，由承典人交纳房产税；D产权属于国家的，由经营管理单位交纳房产税。

15.【答案】C

【解析】建材商店是以批发、零售为主的单位，销售建材的同时又为客户提供了非增值税应税劳务，其混合销售行为应一并征收增值税。

16.【答案】B

【解析】（250800+30000）÷（1+17%）= 240000元。

17.【答案】B

【解析】本题考查城镇土地使用税的征税对象。根据《城镇土地使用税暂行条例》规定，凡在城市、县城、建制镇、工矿区范围内的土地，不论是属于国家所有的土地，还是集体所有的土地，都是城镇土地使用税的征税对象。其中建制镇是经省级人民政府批准设立的建制镇，建制镇的征税范围为镇人民政府所在地的地区，但不包括镇政府所在地所辖行政村。据此，本题A、C、D项均应征收城镇土地使用税，而B项不是城镇土地使用税的征税对象。

18.【答案】C

【解析】本题考查消费税纳税义务发生时间。纳税人生产的应税消费品，采取赊销和分期收款结算方式的，其纳税义务的发生时间为销售合同规定的收款日期的当天。

19.【答案】B

【解析】（3000-1200-1000-350-50）×30× 5%=600（元）

20.【答案】C

【解析】纳税人的职工工会经费、职工福利费、职工教育经费、分别按照计税工资总额的2%、14%、1.5%计算扣除。所以本题答案应为：250×2%+250×14%+250×1.5%= 43.75（万元）。

21.【答案】C

【解析】纳税人应当在月份或者季度终了后15日内，向其所在地主管税务机关报送会计报表和预缴所得税申报表；年度终了后45日内，向其所在地主管税务机关报送会计决算报表和所得税申报表。

22.【答案】A

【解析】本题考查开业登记的规定。

23.【答案】B

【解析】本题考核点为税款征收措施。纳税人未按照期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款0.5‰的滞纳金。滞纳金=120000×20× 0.5‰=0.12万元。

24.【答案】A

【解析】本题考核点为汇票的概念。汇票是出票人签发的、委托付款人在见票时或者在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。

25.【答案】B

【解析】见票即付的汇票，自出票日起1个月内向付款人提示付款。

二、多项选择题

1.【答案】A、B、D

【解析】本题的考核点为诉讼时效。特殊诉讼时效在适用效力上优于普通的诉讼时效，故《民法通则》规定，身体受到伤害要求赔偿的、出售质量不合格的商品未声明的、延付或拒付租金的、寄存财物被丢失或损毁的，诉讼时效期间为一年。这是特别法优于普通法的原则在时效制度上的体现。显然C选项所述拒不履行买卖合同的，不在上述规定之内，应适用普通的诉讼时效。

2.【答案】A、B、C、D

【解析】根据《合伙企业法》的规定。合伙人可以用货币、实物、土地使用权、知识产权（如专利权）或者其他财产权利缴纳出资。经全体合伙人一致同意，合伙人也可以用劳务出资。注意与个人独资企业的区别，个人独资企业不得以劳务出资。

3.【答案】B、C、D

【解析】除未按期募足股份、发起人未按期召开创立大会、创立大会决议不设立公司三种情形外，不得抽回其股本。

4.【答案】A、B、C

【解析】本题主要考查股份有限公司发行新股的条件。D选项是公司债券的发行条件。

5.【答案】A、B、C、D

【解析】本题考核点为可撤销或可变更的合同。显失公平的合同属于可撤销或可变更的合同。《合同法》规定，对可撤销的合同是否撤销，或是采取撤销还是变更措施，完全由当事人决定。可撤销的合同在被撤销之前仍是有效合同。合同被撤销后，因该合同取得的财产，应当予以返还。具有撤销权的当事人自知道或者应当知道撤销事由之日起一年内没有行使撤销权，人民法院不再保护。

6.【答案】A、B、D

【解析】本题考查合同的担保方式。合同的担保方式有五种，即：保证、抵押、质押、留置、定金。

7.【答案】A、B、C、D

【解析】本题考查会计报表。会计报表由单位负责人、会计机构负责人、会计主管人员及总会计师签名或盖章后，就对其中数据的合法性、真实性、准确性、完整性承担相应的责任。

8.【答案】A、B、C

【解析】本题考核点为税收具有的特征。强制性、无偿性和固定性是税收的三项特征。

9.【答案】C、D

【解析】本题主要考查增值税免征范围。在本题中，选项A、B属于视同销售行为，应当征收增值税。

10.【答案】B、D

【解析】（1）委托加工的应税消费品，由受托方向所在地税务机关申报缴纳，A项错；（2）纳税人的总机构与分支机构不在同一县（市）的，应当在生产应税消费品的分支机构所在地缴纳消费税，C项错。

11.【答案】A、C

【解析】本题考核点为营业税纳税范围。在我国境内提供应税劳务、销售不动产、转让无形资产的境内是指：（1）所提供的劳务发生在境内；（2）所转让的无形资产在境内使用；（3）所销售的不动产在境内；（4）在境内组织旅客出境旅游；（5）在境内载运旅客出境旅游；（6）境内保险机构提供的保险劳务，但境内保险机构为出口货物提供的保险除外；（7）境外保险机构以境内的物品为标的提供的保险劳务。

12.【答案】A、B

【解析】本题考核点为企业所得税应纳税所得额的计算。纳税人在产权转让过程中发生的产权转让净收益或者净损失，计入应纳税所得额，依法缴纳企业所得税。接受捐赠的非货币性资产，计入当期应纳税所得额，依法缴纳企业所得税。

13.【答案】B、C、D

【解析】纳税人的固定资产是指使用期限超过1年的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具，以及其他与生产、经营有关的设备、器具、工具等。

14.【答案】A、B、C

【解析】本题考核点为税款追征的规定。对偷税、抗税、骗税的，税务机关追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金或者所骗税的税款，税务机关可以不受追征期限制；而选项D的最长追征期为5年。

15.【答案】A、B、C、D

【解析】本题考查签发汇兑凭证的要求。汇兑凭证必须记载下列事项：（1）表明“信汇”或“电汇”的字样；（2）无条件支付的委托；（3）确定的金额；（4）收款人名称；（5）汇款人名称；（6）汇入地点、汇入行名称；（7）汇出地点、汇出行名称；（8）委托日期；（9）汇款人签章。凡汇兑凭证上欠缺上列记载事项之一的，银行不予受理。

三、判断题

1.【答案】×

【解析】经济法主体不仅指企业。

2.【答案】√

【解析】本题的考核点是仲裁机构。仲裁委员会独立于行政机关，与行政机关没有隶属关系，仲裁委员会之间也没有隶属关系。仲裁由仲裁组织依法独立进行仲裁，不受任何行政机关、社会团体和个人的干涉。

3.【答案】×

【解析】有限公司的合并与分立由股东会作出决议；股份有限公司的合并与分立由股东大会作出决议，并且必须经国务院授权的部门或省级人民政府批准。

4.【答案】×

【解析】本题考核点为发行公司债券的主体资格。只有特定的有限责任公司（即两个以上的国有企业或者两个以上的国有投资主体投资设立的有限责任公司）才可以发行公司债券。

5.【答案】×

【解析】本题考核点为承兑的规定。汇票虽属于委托证券，但见票即付的汇票，无须承兑。

6.【答案】√

【解析】本题考核点为后履行抗辩权。在双务合同中应先履行义务的一方当事人未履行时，对方当事人有拒绝对方请求履行的权利。

7.【答案】×

【解析】对混合销售行为要区别情况，并进行具体分析。从事货物的生产、批发或零售的企业、企业性单位及个体经营者发生混合销售行为，视为销售货物，应当征收增值税。其他单位和个人的混合销售行为，视为销售非应税劳务，不征收增值税。

8.【答案】×

【解析】纳税人以融资租赁方式取得固定资产，其租金支出不得扣除，但可按规定提取折旧费用。

9.【答案】×

【解析】应当保存5年。

10.【答案】√

【解析】本题考查商业汇票的使用规定。

四、计算分析题

1.【答案】

（1）应纳增值税=8000÷（1+17%）×17%-600 =1162.39-600 =562.39（万元）

（2）该厂销售汽车适用的消费税率8%，所以汽车销售收入按不含增值税的价款为依据，计算缴纳消费税。

应纳消费税=8000÷（1+17%）×8% =6837.61×8%=547.01（万元）

（3）增值税的纳税人兼营非应税劳务时，销售额分别核算，应分别纳税。所以汽车制造厂兼营的汽车租赁收入（租赁属于服务业）和汽车运输收入应分别按营业税的有关规定缴纳营业税。

汽车租赁业务应缴纳营业税=20×5%=1（万元）

运输业务应缴纳营业税=50×3%=1.5（万元）

2.【答案】

（1）超过计税工资标准的工资=650000-（550×70×12）=650000-462000=188000（元）

（2）超过按计税工资总额提取三项经费=114000-462000×17.5%=33150（元）

（3）超过业务招待费列支标准的部分=80000-7000000×5‰=45000（元）

（4）捐赠款2万元先调增应纳税所得额

（5）经上述四项调整后应纳税所得额=188000+33150+45000+20000+150000 =436150（元）

（6）准予列支的公益捐赠额=436150×3%=13084.5（元）

（7）经上述五项调整后应纳税所得额=436150-13084.5=423065.5（元）

（8）该企业1996年度应纳企业所得税额=423065.5×33%=139611.62（元）

五、简答题

1.【答案】

（1）根据《个人独资企业法》的规定，A企业的财产清偿顺序为：①职工工资和社会保险费用；②税款；③其他债务。（2）首先，用A企业的银行存款和实物折价共9万元清偿所欠乙的工资、社会保险费用、税款后，剩余78000元用于清偿所欠丁的债务；其次，A企业剩余财产全部用于清偿后，仍欠丁22000元，可用甲个人财产清偿；第三，在用甲个人财产清偿时，可用甲个人其他可执行的财产2万元清偿，不足部分，可用甲从B合伙企业分取的收益予以清偿或由丁依法请求人民法院强制执行甲在B合伙企业中的财产份额用于清偿（或可用甲从B合伙企业分取的收益予以清偿或由丁依法请求人民法院强制执行甲在B合伙企业中的财产份额用于清偿，如有不足部分，可用甲个人其他可执行的财产2万元清偿）。

2.【答案】

（1）电子服务公司应缴纳增值税。因税法规定，兼营非应税劳务与销售货物，两项业务纳税人不分别核算或不能准确核算的，应一并征收增值税。

（2）电子服务公司应执行6%的征收率。因销售额未达到一般纳税人的法定数额，该纳税人应为小规模纳税人。

（3）销售额合计=（90-30）+30÷（1+6%）= 88.30（万元）

（4）应纳增值税税额=88.30×6%=5.30（万元）

六、综合题

1.【答案】

（1）甲以合伙企业名义与A公司所签的代销合同有效。根据《合伙企业法》的规定，合伙企业对合伙人执行合伙企业事务以及对外代表合伙企业权利的限制，不得对抗不知情的善意第三人。在本题中，尽管合伙人甲超越了合伙企业的内部限制，但A公司为善意第三人，因此甲以合伙企业名义与A公司所签的代销合同有效。

（2）丁的主张不成立。根据《合伙企业法》的规定，退伙人对其退伙前已发生的合伙企业债务，与其他合伙人承担连带责任。如果丁向A公司偿还了24万元的债务，丁可以向合伙人甲、乙、丙、戊进行追偿，追偿的数额为24万元。

（3）戊的主张不成立。根据《合伙企业法》的规定，入伙的新合伙人对入伙前合伙企业的债务承担连带责任。

（4）甲聘任B担任合伙企业的经营管理人员及为C公司提供担保的行为不符合规定。根据《合伙企业法》的规定，以下事项必须经全体合伙人一致同意：①处分合伙企业的不动产；②改变合伙企业的名称；③转让或者处分合伙企业的知识产权和其他财产权利；④向企业登记机关申请办理变更登记手续；⑤以合伙企业名义为他人提供担保；⑥聘任合伙人以外的人担任合伙企业的经营管理人员；⑦依照合伙协议约定的其他事项。

（5）合伙企业的做法不符合法律规定。根据《合伙企业法》的规定，合伙人被人民法院强制执行其在合伙企业中的全部财产份额的，属于当然退伙，当然退伙以法定事由实际发生之日为退伙生效日。

（6）合伙人丁属于通知退伙。根据《合伙企业法》的规定，合伙人通知退伙应满足以下条件：①合伙协议未约定合伙企业的经营期限；②合伙人退伙不会给合伙企业事务执行造成不利影响；③应当提前30日通知其他合伙人。

2.【答案】

（1）A公司最初订立的公司章程中关于召开临时股东会议的规定的不合法之处是：临时股东会议须经代表1/2以上表决权的股东、1/2以上的董事或1/2以上的监事提议召开。根据《公司法》的规定，代表1/4以上表决权的股东，1/3以上董事或者监事，可以提议召开临时股东会议。

（2）不合法。根据《公司法》的规定，有限责任公司的首次股东会议应由出资最多的股东召集和主持，所以应由乙召集和主持。

（3）A公司董事会作出的关于甲出资不足的解决方案的内容合法。根据《公司法》的规定，有限责任公司成立后，发现作为出资的实物、工业产权、非专利技术、土地使用权的实际价额显著低于公司章程所定价额时，应当由交付出资的股东补交其差额，公司设立时的其他股东对其承担连带责任。

（4）A公司股东会作出的增资决议不合法。根据《公司法》的规定，股东会对公司的重大问题作出决议，需由股东按照出资比例进行表决。对某些涉及股东根本利益的事项的表决，如股东会对公司增加注册资本做出决议时，必须经代表2/3以上表决权的股东通过。