行政经费预算管理

1．下达目标。

预算管理委员会根据企业发展战略和预算期经济形势的初步预测，在决策的基础上，于每年9月底以前提出下一年度公司预算目标，包括业务销售目标、成本费用目标、利润目标和现金流量目标，并确定年度预算编制的政策。

2．编制上报。

各预算执行单位按照预算管理委员会下达的预算目标，结合自身实际提出详细的本单位预算方案，于10月底前上报预算执行委员会（财务部）。

3．审查平衡。

公司财务部对各预算执行单位上报的预算方案进行审查、汇总，提出综合平衡的建议。在审查、平衡过程中，公司财务部应当进行充分协调，对发现的问题提出初步调整的意见，并反馈给有关预算执行单位予以修正。

4．审议批准。

财务部在有关预算执行单位修正调整的基础上，编制出公司年度预算方案，报公司预算管理委员会讨论。对于不符合公司发展战略或者公司预算目标的事项，公司预算管理委员会应当责成有关预算执行单位进一步修订、调整。在讨论调整的基础上，财务部正式编制年度预算草案，提交公司预算管理委员会审议批准。

5．下达执行。

财务计划部根据预算管理委员会审议批准的年度预算，分解下达到各预算单位，各预算单位分解、落实并实施。

6．调整反馈。

指经过批准的各级预算，在执行中因特殊情况需要增加支出或者减少收入，使原批准的收支平衡的预算的总支出超过总收入，或者使原批准的预算中举借债务的数额增加的部分变更。

系统管理的费用科目包括：

1．办公费。

办公费包括对办公事务费（管理岗位办公费，操作岗位事务费，专项办公事务费，咨询翻译费，证、照手续费）、报刊费、电话费（网外直线，网内直线，特殊电话，分机费，800兆对讲机，400兆对讲机，信息化运行费）、通讯费补贴、节日值班用品费、外事经费等费用的管理。

2．车辆使用费。

车辆使用费包括对修理费、车船税费、保险费、养路费、汽油费、停车费等费用的管理。

3．劳防费。

劳防费包括了对其他类事务用品（饮水费，识别服定作费，工作服定作费，识别服清洗费，慰问费）等费用的管理。

4．设备维修保养。

设备维修保养包括了对辅助设备日常维修（办公资产修理费，计算机维护费，生产类打印耗材费，信息化系统维护费）等费用的管理。

5．业务招待费。

业务招待费包括了对业务招待、会务招待等费用的管理。

6．会务费。

会务费包括了对会费、公司召开的会议、上级行业召开的会议等费用的管理。

7．物业管理费。

物业管理费包括了水费、电费、燃气费、房租、物业事务费、物业维修费的管理。

8．差旅费。

差旅费包括了对市内差旅费和外地差旅费的管理。

9．广告宣传费。

广告宣传费包括了对公司宣传、安全宣传、服务宣传、党建宣传等费用的管理。

10．低值易耗品。

低值易耗品包括了对辅助低值易耗品等的管理。

第一章　总则

第一条　为了严格控制公司行政费用开支，保证集团经营目标的实现，特制订本制度。

第二条　适用范围：本制度适用于本公司各部门各行政经费开支。

第三条　控制部门：公司总裁办、行政部、财务部。

第二章　行政费用预算、审批及下达

第四条　公司每年度初，由公司总裁办具体负责公司行政费用的预算工作。

第五条　公司行政费用包括如下内容：办公费、修理费、租赁费、物料消耗、邮电费、物业管理费、水电费、总务费用、车辆费用、宣传费用、会务费用、书报杂志费、档案工作费用、业务招待费、差旅费、交通费、常年顾问费、工资性支出、董事会费、监事会费及各部门根据其职能制定的其他费用预算。

第六条　由公司各职能部门根据自己部门情况提出全部费用的预算草案，报行政部汇总，经财务部与总裁办初步审核后，提交公司总裁办公会议审议。

第七条　公司行政费用预算由公司总裁办公会议审议通过后，以公司文件的形式下达至各部门执行。

第三章　行政费用的预算管理办法

第八条　行政费用开支的审批：公司各部门行政费用开支，应根据合法的程序执行，具体的程序，按实际情况变化，每年初在下达当年行政费用预算计划的同时一并下达。各项经费开支审批必须根据规定的审批程序进行，不得越级审批。

第九条　每月月底，行政部、财务部将各部门预算与实际支出情况汇总，填制费用情况通报各部门及公司主管领导。

第十条　当经费使用到达预算计划的80％，由经费管理控制部门（总裁办、财务部）发出预警。

第十一条　审批程序中当公司领导审核出现重叠时，按以下原则处理：

1．总裁，加常务副总裁审核；

2．常务副总裁，加行政副总裁审核；

3．行政副总裁，加常务副总裁审核；

4．董秘，加常务副总裁审核。

第十二条　行政费用预算的修订：公司制定预算计划后应根据实际执行情况对以后的计划进行修订完善，并说明预算偏离原因。

第十三条　修订预算的部门为公司财务部及行政部。

第十四条　修订预算方案由公司总裁办公会议决策。

第四章　行政费用预算管理的责、权、利

第十五条　行政经费管理职责：

1．行政费用使用部门负责人应对行政费用开支的合理性负责；

2．行政费用控制部门负责人应对费用开支预算的总量控制及单据的合法性负责，并负责对预算项目使用的情况，特别是对超预算项目的发生原因提供情况说明；对于部分可超预算发生的预算项目，必须经过合法程序审批后方可发生。

上述责任作为公司相关职能部门的基本工作，纳入绩效考核管理。

第十六条　行政经费预算管理职权：

1．行政费用使用部门有权经合法程序按预算使用费用，对于必须发生的超预算费用有权提出申请。

2．行政费用控制部门对于超额费用的支出有否决权，超预算费用的支出必须由公司主管领导批准方可支出。

第十七条　行政经费预算管理利益：费用控制在预算内的部门，按公司有关规定给予奖励。

第五章　附则

第十八条　本细则由公司行政部负责制定，由行政部、财务部负责解释，报总裁审批后执行。

第十九条　本细则自发文之日起执行，原先的行政经费管理细则及审批制度同时废止。