跨知识点习题答案及其解析

【资料一】

1．【答案】C

【解析】根据规定，劳动合同期限1年以上不满3年的，试用期不得超过2个月(1年以上包括1年)，因此约定试用期为1个月合法;劳动者在试用期的工资不得低于本单位相同岗位最低档工资或者劳动合同约定工资的80%。本题中，试用期工资不得低于1600元，因此试用期内工资为1000元不合法;用人单位由于生产经营需要，经与工会和劳动者协商后可以延长工作时间，一般每日不得超过1小时，因特殊原因需要延长工作时间的，在保障劳动者身体健康的条件下延长工作时间，每日不得超过3小时，每月不得超过36小时，因此每月加班时间不超过40小时不合法;职工累计工作已满1年不满10年的，年休假5天，因此每年带薪休假3天不合法。

2．【答案】AD

【解析】根据规定，用人单位以担保或者其他名义向劳动者收取财物的，由劳动行政部门责令限期退还劳动者本人，并以每人500元以上2000元以下的标准对用人单位处以罚款;给劳动者造成损害的，应当承担赔偿责任。

3．【答案】AC

【解析】根据规定，有下列情形之一，劳动者提出或者同意续订、订立劳动合同的，除劳动者提出订立固定期限劳动合同外，应当订立无固定期限劳动合同:①劳动者在该用人单位连续工作满10年的;②用人单位初次实行劳动合同制度或者国有企业改制重新订立劳动合同时，劳动者在该用人单位连续工作满10年且距法定退休年龄不足10年的;③连续订立二次固定期限劳动合同。张某在第二次固定期限劳动合同到期后才可以要求与甲公司签订无固定期限劳动合同。

4．【答案】A

【解析】张某要求甲公司支付解除劳动合同的经济补偿不合法。根据规定，由劳动者主动辞职而与用人单位协商一致解除劳动合同的，用人单位无须向劳动者支付经济补偿。

【资料二】

1．【答案】ABC

【解析】根据规定，汇票到期被拒绝付款的，持票人可以对背书人、出票人以及汇票的其他债务人行使追索权。所以持票人D企业可以向背书人C企业、保证人乙企业和出票人A企业发出追索。背书人在汇票上记载“不得转让”字样，其后手再背书转让的，原背书人对后手的被背书人不承担保证责任。在本题中，B企业在向C企业背书转让时记载“不得转让”字样，因此D企业不得向B行使追索权。

2．【答案】AD

【解析】根据规定，被保证的汇票，保证人应与被保证人对持票人承担连带责任。持票人可以不按照汇票债务人的先后顺序，对出票人、背书人、承兑人和保证人其中任何一人、数人或者全体行使追索权。其次，持票人在行使追索权时，请求清偿的金额包括:①被拒绝付款的汇票金额;②汇票金额自到期日或者提示付款日起至清偿日止，按照中国人民银行规定的同档次流动资金贷款利率计算的利息;③取得有关拒绝证明和发出通知书的费用。

3．【答案】C

【解析】根据规定，如果持票人未在规定期限发出追索通知，持票人仍可以行使追索权，因延期通知给其前手或者出票人造成损失的，由持票人承担该损失的赔偿责任，但赔偿的金额以汇票金额为限。所以，C企业拒绝持票人D企业的理由不成立，持票人没有丧失追索权，选项A、D不对。另外，“出票后定期付款”的银行承兑汇票，提示付款期限是到期日起10日内;题目中，出票日为4月20日，且到期日是出票日起1个月，即5月20日，则持票人要在5月30日之前(到期日起10日内)提示付款，题目中是在5月28日提示付款，没有超过提示付款期限。

4．【答案】ACD

【解析】根据规定，持票人对出票后定期付款的票据出票人的票据权利，自票据到期日起2年不行使而消灭。在本题中，汇票到期日为2012年5月20日。持票人D企业的票据权利因其未在2012年5月20日至2014年5月20日2年的期间行使而消灭。所以，A企业以票据权利消灭为由拒绝持票人D企业的理由成立。

【资料三】

1．【答案】C

【解析】关税=20×20×20%=80(万元)。

2．【答案】BC

【解析】进口环节消费税=(20×20+80)÷(1－9%)×9%=47．47(万元);进口增值税=(20×20+ 80)÷(1－9%)×17%=89．67(万元)，或者进口增值税=(20×20+80+47．47)×17%=89．67(万元)。

3．【答案】A

【解析】境内销售环节应缴纳的消费税=［15000+ 351÷(1+17%)］×9%=1377(万元)。

4．【答案】D

【解析】应缴纳的增值税=［15000+351÷(1+ 17%)］×17%－1360－200×11%－89．67 =1129．33(万元)。

【资料四】

1．【答案】A

【解析】工资收入应纳个人所得税=(7000－3500)× 10%－105=245(元);

稿费收入应纳个人所得税=5000×(1－20%)× 20%×(1－30%)=560(元);

工资薪金与稿酬收入合计应纳个税=245+560= 805(元)。

2．【答案】B

【解析】讲学收入低于800元，不缴纳个人所得税。

翻译收入应纳个人所得税=(3000－800)×20%= 440(元)。

讲学收入与翻译收入应纳个税合计为440元。

3．【答案】ABD

【解析】房产出租的以房屋出租取得的租金收入为计税依据，计缴房产税和营业税，因此选项A、D正确;个人出租房屋取得收入应按财产租赁所得计征个人所得税，因此选项B正确。

4．【答案】CD

【解析】国债利息免纳个人所得税。出租住房收入应纳个人所得税=6000×(1－20%)×10%=480(元);

技术咨询收入不属于免税项目，其应纳个人所得税=14000×(1－20%)×20%=2240(元)。

【提示】个人出租住房取得的所得暂减按10%的税率征收个人所得税。

【资料五】

1．【答案】D

【解析】2015年应缴纳的增值税:①销项税额= 6000×17%=1020(万元);

②进项税额=408－30×17%=402．9(万元)(管理不善的损失不得抵扣增值税);

③应缴纳增值税税额=1020－402．9=617．1(万元)。

2．【答案】A

【解析】2015年应缴纳的消费税=6000×30%= 1800(万元)。

3．【答案】C

【解析】该企业2015年企业所得税的扣除项目合计:2000(产品销售成本)+820(销售费用)+270(财务费用)+740(管理费用)+1800(消费税)+(617．1+ 1800)×(7%+3%)(城建税及教育费附加)+(30+ 30×17%－5)(管理不善净损失，其中因原材料损失而不得抵扣的进项税额30×17%转出后计入到营业外支出，可以税前扣除)=5901．81(万元)。

【提示】向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项，是企业税后利润分配。在计算应纳税所得额时不得扣除。

4．【答案】A

【解析】该企业2015年企业所得税的计税收入: 6000(销售收入)+20(接受捐赠收入)=6020(万元);该企业2015年企业所得税的应纳税所得额=6020－5901．81=118．19(万元);该企业2015年应缴纳的企业所得税=118．19×25%=29．55(万元)。

【资料六】

1．【答案】D

【解析】该公司2015年1月1日领取的工商营业执照，应当自领取工商营业执照之日起30日内申报办理税务登记。

2．【答案】ABD

【解析】申请领购发票的单位和个人必须先提出购票申请，提供经办人身份证明、税务登记证件或者其他相关证明，以及财务印章或者发票专用章的印模。

3．【答案】D

【解析】应纳城镇土地使用税=(20000+500)×5 =102500(元)=10．25(万元)

4．【答案】D

【解析】应纳房产税=2800×(1－20%)×1．2%+ 300×(1－20%)×1．2%÷12×3=27．6(万元)

5．【答案】A

【解析】应纳车船税=10×5×60+3×2×60×6÷ 12=3180(元)=0．318(万元)