全真模拟题(二)

一、单项选择题(本类题共24小题，每小题1．5分，共36分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分)

1．下列规范性文件中，属于行政法规的是（　）。

A．全国人民代表大会常务委员会制定的《中华人民共和国企业所得税法》

B．国务院制定的《中华人民共和国外汇管理条例》

C．财政部制定的《企业会计准则·基本准则》

D．中国人民银行制定的《人民币银行结算账户管理办法》

2．A企业对甲省乙市国税局的某一具体行政行为不服，决定申请行政复议。根据《行政复议法》的规定，受理A企业申请的行政复议机关应当是（　）。

A．乙市人民政府　B．乙市国税局

C．甲省国税局　D．甲省人民政府

3．某市政府依据赵某申请，作出行政复议决定，撤销市国土房管局对赵某房屋的错误登记，并责令市国土房管局限期重新登记。市国土房管局拒不执行该行政复议决定，此时，赵某有权（　）。

A．要求行政复议机关或有关上级行政机关责令市国土房管局限期履行行政复议决定

B．申请行政复议机关或有关上级行政机关强制执行复议决定

C．申请人民法院强制执行复议决定

D．对市国土房管局的行政不作为再次申请行政复议

4．根据劳动合同法律制度的规定，用人单位与劳动者建立劳动关系的起算日期是（　）。

A．用工之日起

B．劳动合同订立之日起

C．试用期满之日起

D．自用工之日起1个月后

5．周某于2011年4月11日进入甲公司就职，经周某要求，公司于2012年4月11日才与其签订劳动合同。已知周某每月工资2000元，已按时足额领取。甲公司应向周某支付工资补偿的金额是（　）元。

A．0　B．2000

C．22000　D．24000

6．韩某在甲公司已工作10年，经甲公司与其协商同意解除劳动合同。已知韩某在劳动合同解除前12个月平均工资为7000元，当地人民政府公布的本地区上年度职工平均工资为2000元。甲公司应向韩某支付的经济补偿金额是（　）元。

A．20000　B．24000

C．60000　D．70000

7．用人单位发生合并或者分立等情况，原劳动合同（　）。

A．继续有效

B．失去效力

C．效力视情况而定

D．由用人单位自行决定是否有效

8．甲公司在与张某订立劳动合同时，要求张某先缴纳500元的工作服押金，等张某离职时再予以返还。根据劳动合同法律制度的规定，下列对甲公司应承担的法律责任的表述中，不正确的是（　）。

A．劳动行政部门应当责令甲公司限期退还给张某

B．劳动行政部门可以对甲公司处以1000元的罚款

C．劳动行政部门可以对甲公司处以2500元的罚款

D．如果甲公司的行为给张某造成损害的，应当承担赔偿责任

9．根据票据法律制度的规定，下列票据中，需要提示承兑的是（　）。

A．支票

B．本票

C．见票后定期付款的汇票

D．银行汇票

10．下列关于国内信用证办理和使用要求的表述中，符合支付结算法律制度规定的是（　）。

A．信用证结算方式可以用于转账，也可以支取现金

B．开证行应向申请人收取不低于开证金额30%的保证金

C．信用证到期不获付款的，议付行可从受益人账户收取议付金额

D．申请人交存的保证金和存款账户余额不足支付的，开证行有权拒绝付款

11．下列各项不属于营业税征税范围的是（　）。

A．管道运输　B．汽车维修

C．仓储保管　D．餐饮服务

12．下列行为中，不得抵扣进项税额的是（　）。

A．将外购的货物用于本单位集体福利

B．将外购的货物分配给股东和投资者

C．将外购的货物无偿赠送给其他个人

D．将外购的货物作为投资提供给其他单位

13．某酒厂为增值税一般纳税人。2011年4月销售白酒4000斤，取得销售收入14040元(含增值税)。已知白酒消费税定额税率为0．5元/斤，比例税率为20%。该酒厂4月应缴纳的消费税税额为（　）元。

A．6229　B．5510

C．4400　D．4000

14．下列与房地产有关的行为，应当缴纳土地增值税的是（　）。

A．企业兼并转让的房地产

B．出租土地使用权

C．用于贷款抵押期间的房地产

D．单位之间相互交换的房地产

15．下列关于个人所得税中“次”的表述，不正确的是（　）。

A．同一作品再版所得，应视作另一次稿酬所得，计征个人所得税

B．同一作品在报刊上连载取得的收入，以每次连载的收入为一次，计征个人所得税

C．财产租赁所得，以1个月内取得的收入为一次

D．偶然所得，以每次收入为一次

16．根据企业所得税的规定，下列税金不可以从应纳税所得额中扣除的是（　）。

A．土地增值税　B．增值税

C．消费税　D．营业税

17．根据房产税法律制度的规定，下列对房产税免税规定的表述，不正确的是（　）。

A．对高校后勤实体免征房产税

B．老年服务机构自用的房产免征房产税

C．房管部门向居民出租的公有住房免征房产税

D．应税房产大修停用3个月以上的，在大修期间可免征房产税

18．甲公司于2012年9月向乙公司购买一处闲置厂房，合同注明的土地使用权价款2000万元，厂房及地上附着物价款500万元。已知当地规定的契税税率为3%，甲公司应缴纳的契税税额为（　）万元。

A．15　B．45

C．60　D．75

19．下列各项中，减半征收耕地占用税的是（　）。

A．纳税人临时占用耕地

B．军事设施占用耕地

C．农村居民占用耕地新建住宅

D．公路线路占用耕地

20．根据城镇土地使用税法律制度的有关规定，下列各项中，不属于征收城镇土地使用税范围的是（　）。

A．某市证券交易所用地

B．某建制镇所辖的行政村村委会办公用地

C．某大型钢铁企业生产车间用地

D．某市一大型超市用地

21．甲公司2010年3月开业，领受房产证、工商营业执照、商标注册证、土地使用证各一件。甲、乙公司签订加工承揽合同一份，合同载明由甲公司提供原材料金额300万元，需支付的加工费为20万元;另订立财产保险合同一份，保险金额为1000万元，支付保险费10万元。已知加工承揽合同的印花税税率为0．5‰，财产保险合同的印花税税率为1‰，权利许可证照的定额税率为每件5元，则甲公司应纳印花税额为（　）元。

A．200　B．220

C．240　D．1500

22．根据船舶吨税法律制度的规定，下列船舶中，不予免征船舶吨税的是（　）。

A．捕捞渔船　B．非机动驳船

C．养殖渔船　D．军队专用船舶

23．根据城市维护建设税法律制度的规定，下列表述不正确的是（　）。

A．纳税人因违反“三税”的有关规定而加收的滞纳金和罚款，不作为城市维护建设税的计税依据

B．纳税人在被查补“三税”和被处以罚款时，应同时对其城市维护建设税进行补税，征收滞纳金和罚款

C．海关对进口产品代征的增值税、消费税，不征收城市维护建设税

D．对出口产品退还增值税、消费税的，也要同时退还已经缴纳的城市维护建设税

24．根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关作出的下列行政行为中，纳税人认为侵犯其合法权益时应当先申请行政复议，不履行行政复议决定再提起行政诉讼的是（　）。

A．加收税款滞纳金　B．没收财物和违法所得

C．罚款　D．停止发售发票

二、多项选择题(本类题共15小题，每小题2分，共30分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分)

1．甲、乙公司因租赁合同发生纠纷，甲向某仲裁委员会申请仲裁，乙向法院提起诉讼。据了解，双方并没有签订仲裁协议。则下列说法正确的有（　）。

A．由于甲、乙之间没有签订仲裁协议，故不能通过仲裁方式解决纠纷

B．甲、乙之间可以通过民事诉讼方式解决争议

C．对甲公司的仲裁申请，仲裁委员会不予受理

D．对乙公司的起诉，法院应予受理

2．甲企业得知竞争对手乙企业在M地的营销策略将会进行重大调整，于是到乙企业设在N地的分部窃取乙企业内部机密文件，随之采取相应对策，给乙企业在M地的营销造成重大损失，乙企业经过调查掌握了甲企业的侵权证据，拟向法院提起诉讼，其可以选择提起诉讼的法院有（　）。

A．甲住所地法院　B．乙住所地法院

C．M地法院　D．N地法院

3．下列情形中，用人单位应当向劳动者每月支付2倍的工资有（　）。

A．用人单位提供的劳动合同文本未载明劳动合同必备条款，给劳动者造成损害的

B．用人单位自用工之日起超过1个月不满1年未与劳动者订立书面劳动合同的

C．用人单位违反规定不与劳动者订立无固定期限劳动合同的

D．劳动合同依法律规定被确认无效，给劳动者造成损害的

4．根据劳动合同法律制度的规定，下列各项中，属于劳动合同无效或者部分无效情形的有（　）。

A．以欺诈、胁迫的手段，使对方在违背真实意思的情况下订立或者变更劳动合同的

B．乘人之危，使对方在违背真实意思的情况下订立或者变更劳动合同的

C．用人单位免除自己的法定责任、排除劳动者权利的

D．违反法律、行政法规强制性规定的

5．一般而言，只有劳动者在服务期内提出与单位解除劳动关系时，用人单位才可以要求其支付违约金。但是，如果劳动者因为重大过错行为而被用人单位解除劳动关系的，用人单位仍有权要求支付违约金。这些重大过错行为包括（　）。

A．劳动者严重违反用人单位规章制度的

B．劳动者严重失职，营私舞弊，给用人单位造成重大损害的

C．劳动者被依法追究刑事责任的

D．劳动者同时与其他用人单位建立劳动关系，对完成本单位的工作任务造成严重影响，或者经用人单位提出拒不改正的

6．关于劳动调解，下列说法正确的有（　）。

A．对于设有劳动争议调解委员会的企业，其调解委员会由工会担任

B．当事人申请劳动争议调解可以书面申请，也可以口头申请

C．调解协议书由双方当事人签名或者盖章，经调解员签名并加盖调解组织印章后生效

D．自劳动争议调解组织收到调解申请之日起15日内未达成调解协议的，当事人可以依法申请仲裁

7．根据《劳动合同法》的规定，下列对无效劳动合同的表述，正确的是（　）。

A．用人单位免除自己的法定责任、排除劳动者权利的，劳动合同无效

B．对劳动合同的无效有争议的，由劳动争议仲裁机构或者人民法院确认

C．无效劳动合同自劳动争议仲裁机构或者人民法院确认无效之日起没有约束力

D．劳动合同被确认无效，劳动者已付出劳动的，用人单位应当向劳动者支付劳动报酬

8．根据《票据法》的规定，下列选项中，属于变造票据的有（　）。

A．变更票据金额　B．变更票据上的到期日

C．变更票据上的签章　D．变更票据上的付款日

9．根据银行结算账户的有关规定，下列表述中，正确的有（　）。

A．存款人日常经营活动的资金收付及其工资、奖金和现金的支取，应通过基本存款账户办理

B．一般存款账户可以办理现金支取，但不得办理现金缴存

C．金融机构存放同业资金账户需要支取现金的，应当在开户时报中国人民银行当地分支行批准

D．临时存款账户有效期限最长不得超过5年

10．根据消费税法律制度的规定，下列项目中，不属于消费税“化妆品”税目征收范围的是（　）。

A．演员用的油彩

B．演员用的卸装油

C．演员化妆用的上妆油

D．演员化妆用的眉笔

11．根据营业税法律制度的规定，下列业务中，应按“服务业——租赁业”科目缴纳营业税的有（　）。

A．美术馆出租展览场地

B．房地产公司出租土地使用权

C．俱乐部出租体育比赛场地

D．交通部门有偿转让高速公路收费权

12．根据个人所得税的规定，以下应当按照“工资薪金所得”项目征收个人所得税的有（　）。

A．劳动分红

B．独生子女补贴

C．差旅费津贴

D．超过规定标准的误餐费

13．下列未包含在进口货物价格中的项目，应计入关税完税价格的有（　）。

A．由买方负担的购货佣金

B．由买方负担的包装材料和包装劳务费

C．由买方支付的进口货物在境内的复制权费

D．由买方负担的与该货物视为一体的容器费用

14．根据资源税法律制度的规定，关于资源税纳税义务发生时间的下列表述中，正确的有（　）。

A．采用分期收款结算方式销售应税产品的，为发出应税产品的当天

B．采用预收货款结算方式销售应税产品的，为收到货款的当天

C．自产自用应税产品的，为移送使用应税产品的当天

D．扣缴义务人代扣代缴税款的纳税义务发生时间，为支付首笔货款或者开具应支付货款凭据的当天

15．根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关在对纳税人进行发票检查中有权采取的措施有（　）。

A．对与案件有关的情况和资料，可以记录、录音、录像、照相和复制

B．查阅、复制与发票有关的凭证、资料

C．向当事人各方询问与发票有关的问题和资料

D．检查领购、开具和保管发票的情况

三、判断题(本类题共10小题，每小题1分，共10分。请判断每小题的表述是否正确。每小题答题正确的得1分，答题错误的扣0．5分，不答题的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分)

1．财政机关由于行使的是国家的职能，因此它不是法律关系的主体。（　）

2．劳动争议仲裁案件受理后，劳动合同履行地和用人单位所在地发生变化的，应重新提出申请。（　）

3．经济补偿金的支付主体只能是用人单位，而违约金的支付主体只能是劳动者，赔偿金的支付主体可能是用人单位，也可能是劳动者。（　）

4．预算单位零余额账户用于财政授权支付，可以办理转账结算，但不得提取现金。（　）

5．采用汇兑结算方式的，收账通知是银行将款项确已收入收款人账户的凭据。（　）

6．对海关进口产品征收的增值税、消费税，不征收教育费附加。（　）

7．某企业将外购的货物(有增值税专用发票)赠送儿童福利院，其进项税额不得抵扣。（　）

8．出版社的专业作者撰写、编写或翻译的作品，由本社以图书形式出版而取得的稿费收入，应按“工资、薪金所得”项目征收个人所得税。（　）

9．车船的所有人或者管理人未缴纳车船税的，使用人应当代为缴纳车船税。（　）

10．税务机关对外省、自治区、直辖市来本辖区从事临时经营活动的单位和个人申请领购发票的，可以要求其提供保证人或者根据所领购发票的票面限额及数量交纳不超过2万元的保证金，并限期缴销发票。（　）

四、不定项选择题(本类题共12小题，每小题2分，共24分。每小题备选答案中有一个或者一个以上符合题意的正确答案。每小题全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分)

【资料一】2012年4月，某市劳动行政部门在对甲公司进行例行检查时，发现甲公司存在以下问题:

(1)2011年9月1日，张某发现甲公司未依法为其缴纳社会保险费，当日通知甲公司解除劳动合同。张某自2003年1月1日起开始在甲公司工作，张某的月平均工资为5000元。

(2)2011年4月10日，王某发现甲公司未按照劳动合同的约定提供劳动保护，当日通知甲公司解除劳动合同。王某自2005年10月1日起开始在甲公司工作，王某的月平均工资为4000元。

(3)2011年8月1日，甲公司与李某5年期的劳动合同到期，李某向甲公司提出维持原劳动合同的条件续订劳动合同，遭到甲公司的拒绝。李某自2006年8月1日起在甲公司工作，李某的月平均工资为6000元。

(4)2011年11月11日，谢某因严重违反甲公司的规章制度，甲公司当日通知谢某解除劳动合同。谢某提出，由于甲公司未提前30日书面通知自己解除劳动合同，甲公司应额外支付其1个月的工资，并要求甲公司对其进行经济补偿。

已知:上述所有劳动者的月平均工资既不低于当地最低工资标准，也不高于本地区上年度职工月平均工资的3倍。

要求:根据劳动合同法律制度的规定，分析回答下列第1～4小题。

1．根据(1)所提示的内容，下列表述符合规定的是（　）。

A．因甲公司未依法为张某缴纳社会保险费，张某可以随时通知用人单位解除劳动合同

B．如张某提出解除劳动合同，甲公司无须向张某支付经济补偿金

C．如张某提出解除劳动合同，甲公司应当向张某支付经济补偿金，经济补偿金的计算年限自2003年1月1日起算

D．如张某提出解除劳动合同，甲公司应当向张某支付20000元的经济补偿金

2．根据(2)所提示的内容，下列表述符合规定的是（　）。

A．因甲公司未按照劳动合同的约定为王某提供劳动保护或者劳动条件，王某不需要事先告知即可解除劳动合同

B．如王某通知甲公司解除劳动合同，甲公司应当向王某支付24000元的经济补偿金

C．如王某通知甲公司解除劳动合同，甲公司应当向王某支付26000元的经济补偿金

D．如果甲公司未依照规定向王某支付经济补偿金的，由劳动行政部门责令限期支付经济补偿金;逾期不支付的，责令甲公司按应付金额200%的标准向王某加付赔偿金

3．根据(3)所提示的内容，下列表述符合规定的是（　）。

A．如果5年期的劳动合同到期时，甲公司提出维持原劳动合同的约定条件续订劳动合同，李某不同意续订的，甲公司无须向李某支付经济补偿

B．如果5年期的劳动合同到期时，甲公司不同意按照维持或高于原劳动合同约定的条件与李某续订劳动合同的，甲公司应当向李某支付经济补偿，经济补偿金的计算年限应自2006年8月1日开始计算

C．如果5年期的劳动合同到期时，甲公司不同意按照维持或高于原劳动合同约定的条件与李某续订劳动合同的，甲公司应当向李某支付经济补偿，经济补偿金的计算年限应自2008年1月1日开始计算

D．如果5年期的劳动合同到期时，甲公司不同意按照维持或高于原劳动合同约定的条件与李某续订劳动合同的，甲公司应当向李某支付24000元的经济补偿金

4．根据(4)所提示的内容，下列表述不符合规定的是（　）。

A．甲公司有权随时通知谢某解除合同

B．甲公司提前30日以书面形式通知谢某本人或者额外支付谢某1个月工资后，才可以解除劳动合同

C．甲公司无须向谢某支付经济补偿

D．甲公司应当向谢某支付经济补偿

【资料二】某城市一家摩托车公司为增值税一般纳税人，2015年12月，该公司发生以下经济业务:

(1)外购原材料一批，货款已付并验收入库。从供货方取得的防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明的增值税税额为30万元。支付运费10万元(不含税)，运输单位开具增值税专用发票。

(2)外购机器设备一套，从供货方取得的防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明的增值税税额为2．2万元，货款已付并验收入库。

(3)销售自产摩托车一批，取得产品销售收入2457万元(含增值税)，同时向购货方收取手续费11．7万元(含增值税)。其他相关资料:该公司取得的专用发票已经过税务机关认证并申报抵扣，消费税税率为10%。

要求:根据上述资料，回答下列第5～8小题。

5．该公司12月份的增值税销项税额是（　）万元。

A．287．4　B．357

C．358．7　D．408

6．该公司12月份可以抵扣的进项税额是（　）万元。

A．30　B．32．2

C．33．3　D．32．9

7．该公司12月份应纳增值税税额是（　）万元。

A．356．5　B．325．8

C．325．4　D．318．7

8．该公司12月份应纳消费税税额是（　）万元。

A．211　B．210

C．201　D．358．7

【资料三】王先生为境内某外企的中方人员，2015年1月至12月收入情况如下:

(1)每月取得工资薪金1万元;

(2)利用业余时间编写并出版一本小说，取得稿酬所得5000元;

(3)转让一项专利技术的使用权，一次取得收入15万元，拿出4万元向贫困地区进行公益性捐赠;

(4)出租自有住房，每月取得租金收入3000元，7月份发生修缮费1500元(不考虑其他税费)。

要求:根据上述资料，分析回答下列第9～12小题。

9．王先生工资薪金所得全年应纳个人所得税（　）元。

A．7860　B．7980

C．8940　D．14700

10．王先生稿酬所得应纳个人所得税（　）元。

A．240　B．448

C．560　D．800

11．王先生转让专利技术使用权应纳个人所得税（　）元。

A．14400　B．16000

C．16800　D．26600

12．王先生出租房屋全年应纳个人所得税（　）元。

A．2490　B．2560

C．4980　D．5120