【摘要】：健全的信息披露制度，是加强投资银行内控外部监督的有效手段，是提高投资银行内部控制有效性的重要途径。健全的信息披露制度不仅影响投资银行的信誉与发展能力，而且本身就是对管理层的一种制衡约束手段。二是证券监管部门应通过多种途径获得投资银行内控状况的监管信息。三是健全有关法律法规，强制推行投资银行信息披露制度，将财务信息、治理结构和内控建设等方面的详细情况，通过媒体定期向投资者公开披露，接受各方面的监督。
二、建立投资银行信息披露制度
健全的信息披露制度，是加强投资银行内控外部监督的有效手段，是提高投资银行内部控制有效性的重要途径。它不仅影响投资银行的信誉与发展能力，而且也能对投资银行产生激励或形成压力。投资银行必须披露的重大信息包括：公司的经营成果和财务状况；公司的发展战略和计划；公司股权结构及变化等。健全的信息披露制度不仅影响投资银行的信誉与发展能力，而且本身就是对管理层的一种制衡约束手段。健全的信息披露机制是对公司进行市场监督的基础，是股东正确行使表决权的关键。实现这种信息披露制度必须做到如下三个方面：
一是确保外部中介机构对投资银行内控评审工作的独立性。如会计师事务所等中介机构的聘请，应当由董事会中审计专业委员会决定；中介机构对证券公司的内控真实情况应向公司董事会和证券监管部门报告等。
二是证券监管部门应通过多种途径获得投资银行内控状况的监管信息。如在合规性、日常性等监管活动中，应当充分重视内控有效性的监管，积极引导投资银行健全内控制度，落实内控措施，防范风险，进而达到监管目标。
三是健全有关法律法规，强制推行投资银行信息披露制度，将财务信息、治理结构和内控建设等方面的详细情况，通过媒体定期向投资者公开披露，接受各方面的监督。
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