国际结算的基本理论概述

第一节　国际结算的基本理论概述

一、国际结算的含义

国际结算（International Settlement）是指国际由于政治、经济、文化、外交、军事采购等方面的交往或联系而发生的以货币表示的债权债务的清算行为或资金转移行为，是一项国际的综合性经济活动，一般主要依靠各国经营国际业务的专业银行来进行。

国际结算作为一种综合经济活动其内容主要包括：支付工具及结算方式的选择与运用；各种商业单据的处理与交接；商品货款及劳务价款的索取与偿付；信用担保的提供与应用；国际资金单方面的转移与调拨；短期或中长期贸易的融资与运营；国际清算系统及支付体系的建设与运行；国际银行间资金的转账与划拨等。国际结算实质上是货币的跨国收付活动，是保障与促进国际各项活动与交往正常进行的必要方式与手段。

二、国际结算的对象与内容

（一）国际结算工具

现代国际结算主要是指各国银行间的非现金结算，非现金结算的主要工具是票据。票据在交易双方结算中起着流通手段和支付手段的作用，其中远期票据还能发挥信用工具的作用。票据主要包括汇票、本票和支票，它们被称为国际结算的基石。正是依赖这些票据的使用和传递，资金才会在全球范围内最大限度地完成账务转移与清算。票据的使用极大地提高了国际结算的效率和安全程度，因此票据的运动规律、行为、法规、要式及种类等内容就成为国际结算研究的基本对象。

（二）国际结算方式

国际结算方式是以一定的条件实现国际货币收付的行为。在国际贸易中，进出口商常把彼此商定采用的结算方式列入合同的支付条款中并予以执行。经办银行应客户的要求，在某种结算方式下，以票据和各种单据作为结算的重要凭证，最终实现客户委办的国际债权债务的清偿。

国际结算方式主要包括汇款、托收、信用证、保付代理、担保业务、包买票据等类型。国际结算方式的发展与创新，主要取决于国际经贸活动的内容、融资需求、风险保障程度及银行的服务范围等因素。例如，汇款业务简单便捷，可用于寄售、售定、贸易从属费用及非贸易项目结算。跟单托收则主要用于国际贸易结算，由于其程序简单，费用较低，受到贸易商尤其是进口商的青睐。但由于银行在跟单托收运作中未承担任何付款责任，托收效果主要取决于商业信用，因此，出口商承担了进口商拒付托收货款的风险。为了有效地保障出口商的权益，由银行担负第一性付款责任的信用证结算方式于20世纪初问世并受到国际贸易交易者的普遍欢迎，现在已成为影响最大、应用最为广泛的国际结算方式。此外，为了满足客户除结算货款以外的诸如融资、风险保障、账务管理、信息咨询等需要，又相继出现了担保、保付代理、包买票据等综合性业务。在国际商务、贸易活动中，为实现最终交易目的，当事人可采用单一结算方式，如以信用证结算货款；也可数种结算方式并用，如以跟单托收结算货款时，出口商为规避风险，可同时通过备用信用证而获得开证银行的信用担保；也可以部分款项用托收方式结算，部分款项以信用证方式结算。

（三）国际结算的单据

单据的传递和使用是实现国际结算的必备条件之一，在国际贸易结算中，单据具有极为重要的作用。

在国际贸易及结算过程中，既有货物的转移，也有单据的传递。但除了出口商外，其他当事人在进口商最后见到货物之前，一般只能从各类单据上了解货物的情况。例如，发票反映了货物的基本状况，保险单据反映了货物的保障程度，运输单据反映了货物所有权的转移等。因此，为了使交易得以实现，各当事人之间必然要发生单据的交付转让，从而体现了当代国际贸易交易中的货物单据化和凭单化而非凭货付款的基本特征。

货物单据化是银行作为国际贸易结算中介的前提，否则，银行势必耗费相当的人力、物力及财力参与监管交易的各个环节。只有在凭单付款的条件下，银行才有可能通过控制单据，进而控制货物，在结算货款、贸易融资、咨询服务等方面发挥巨大作用。

单据对于国际贸易债务的清偿具有至关重要的作用，特别是以跟单信用证结算货款时，出口商提交的单据合格与否，成为其能否收回销售货款的决定性因素。因此，出口商应严格按照信用证的规定，提交正确的单据。

进口国有关当局出于管制进口、征收关税、抵制商品倾销、保障公共环境与卫生等需要，要求进口商提交各种证明文件。为满足进口国当局的要求以使货物顺利入关，进口商通常要求出口商提供有关证明，并列入合同条件及信用证条款。

由此可见，对单据的处理是国际贸易结算的重要内容之一。随着现代化通信技术的发展，货物单据化的事实将有所改变，一些国家已经简化了单据的使用程序。特别是电子数据交换系统（Electronic Data Interchange，EDI）的问世与推广应用，将引发国际贸易及其结算的传统单据运作体系的重大变革。

（四）以银行为中心的支付体系

以银行为中心的现代电子转账划拨支付体系是国际资金得以安全有效结算的基础设施，因为只有通过各国货币清算中心支付体系的良好运行，才能保证国际结算的及时与可靠。此外，跨国支付系统的作用也越来越突出，比如1973年开通的全球银行间通信系统（SWIFT）、欧洲的跨国零售支付系统、美国的CHIPS系统、英国的银行间净额轧差及结算系统（CHAPS）等，都为全球资金结算的准确、快捷与可靠作出了贡献。进入20世纪90年代后，各国清算系统的主动脉向大额实时支付结算方向发展，而小额支付系统仍采用差额结算。这一改革的主要目的是减少资金在调拨转移中的结算风险和时间风险。

三、国际结算的性质

从金融学科的理论角度而言，国际结算属于国际金融实务的一个分支，是一门科学性强、知识丰富、国际惯例众多、发展较快的学科。它所涉及的知识领域极为广泛，例如，它涉及国际金融中的货币与汇率问题、国际收支与国际资本流动问题、国际金融市场与外汇风险防范问题等；还涉及国际保险、国际运输、电信传递、进出口贸易、会计、海关、商检、票据、法律等诸多相关知识，因此它是以金融、贸易为基础的多边交叉学科，并且具有很强的实用性和可操作性。

从商业银行的实务角度来看，国际结算业务是各家商业银行的一项国际性的中间业务。商业银行在为顾客进行“收汇”和“付汇”服务的过程中，处于“居间”地位，这使商业银行承担了较少的风险并获得了丰厚的利润，同时还带动银行资产、负债及表外业务的开展，因此国际结算业务成为竞争的焦点。国际结算业务开展的好与坏常常成为衡量一家商业银行科技含量的多与少、人才素质的强与弱、服务水平的高与低的标准。随着国际贸易、国际金融业务环境的变化，开展国际结算业务也面临着一定的风险，但银行有权选择是否接受客户的委托和申请，有权采用某些保障措施以降低所承担的风险并有权依风险程度的高低收取不同的费用。

四、国际结算的分类

由于引起货币跨国收付的原因很多，因此国际结算的范围非常广泛，为了便于业务操作，在实务中依据银行货币收付行为的起因不同，国际结算通常可分为国际贸易结算和非贸易国际结算两大类。

（一）国际贸易结算

国际贸易结算是指银行办理两国或多国之间因商品进出口交易所引发的货币收付行为，是国际结算的基础，它在国际结算中具有主导地位，其结算范围包括：

1.有形贸易结算

指有形贸易（Visible Trade）引起的货币收付活动。有形贸易即商品的进出口贸易，它是全球经济活动中最为重要的组成部分，也是引发国际债权债务关系资金流动的主要经济行为。随着国际贸易的发展，国际商品交易的数量、品种、金额迅速扩大，传统的买卖双方一手交钱，一手交货、银货当面两讫的结算方式是无法适应现代国际结算需求的。目前，绝大多数进出口交易，都是由经办国际结算业务的银行通过票据、单据等结算工具的转移与传递，并借助某种结算方式结清该项国际债权债务，从而实现贸易过程的最终完结。

2.记账贸易结算

也称协定贸易结算，是在两国政府间所签订的贸易协定项下的商品进出口贸易结算。记账贸易结算不涉及现汇的收付，但要通过银行办理记账结算。

3.因国际资本流动所引起的商品贸易或资本性货物贸易的结算

例如，国际直接投资与企业跨国经营，都属于长期资本流动的范畴，伴随资金的投入，也会发生商品的进出口交易。像“买方信贷”就是一种广泛用于国际资本货物交易的中长期资本借贷行为，进口商往往需要通过信用证方式最终实现对买方信贷款项的使用。

4.综合类经济交易中的商品贸易结算

在国际经济交易中，一些经济交易既包含了商品贸易，又包含了非商品贸易。像国际工程承包、“三来一补”贸易、技术服务贸易等，它们既有无形资产的进出口，也伴随着有形资产的进出口。如我国承包的巴基斯坦一电厂项目，被称为“交钥匙工程”，从设计、施工到设备出口、技术转让到发电成功，一条龙服务。这种综合类经济交易除了可以用货币清偿债权债务外，还可以用融资款项以及采用抵补、返销、互购、回购产品等方式结算。

（二）非贸易国际结算

非贸易国际结算是指银行办理的两国或多国间因资本流动或提供劳务所引起的货币收付行为，是一国外汇收入的重要来源之一，主体是服务贸易，其结算范围包括：

1.无形贸易结算

无形贸易结算指由无形贸易（Invisible Trade）引起的货币收付活动。它包括：（1）保险、运输、通信、港口、旅游等劳务活动的收入与支出。（2）资本借贷或国际直接投资与间接投资产生的利息、股息、利润等的收入与支出。（3）广告费、专利费、银行手续费等其他劳务收支。

2.金融交易类结算

金融交易类结算主要指国际各种金融资产买卖的结算。它纯粹是金钱与金钱的交易，如外汇买卖、证券、股票等金融工具的买卖，期权、期货等衍生金融工具的买卖等。它们需要更安全、更迅速地进行结算。

3.国际资金单方面转移结算

国际资金单方面转移结算指发生在政府及民间的各种援助、捐助、赠款以及各种资金调拨行为。

4.银行提供的以信用担保为代表的一系列服务与结算

在国际商务活动中，提供风险保障是确保交易安全与债权人权益的重要手段。交易双方除了受到履行合同义务的约束外，还需要第三方为交易提供信用担保服务、资信调查服务、处理应收账款、催收追账服务、融资服务、信息咨询、规避各种金融风险服务等。银行除了为当事人办理资金结算外，还应当事人的要求，开展了以信用担保为代表的一系列表外业务的服务与结算。

5.其他非贸易结算业务

由国际非商品经济活动所引起的资金跨国流动，产生的是各类非贸易结算业务。比如，信用卡业务、旅行支票业务、买入或托收外币票据业务、外币兑换业务、侨汇业务、托收境外财产业务等。银行开办以上业务的结算服务，为国际政治、外交与事务性的联系，以及文化、艺术、体育交流及民间往来提供了诸多便利。